財經管理辦法精選(九篇)

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第1篇：財經管理辦法范文

【關鍵詞】井下采礦；頂板管理；有效措施

對于井下開采來講，對頂板的管理是尤為重要的，是煤礦管理中重點工作之一。據統計，每年由于頂板引發的煤礦事故是最為頻繁的，不僅給煤礦造成經濟損失，還給開采工作人員的人身安全造成嚴重威脅。因此，要加強對頂板管理，采取有效的管理措施，提高井下采礦的安全性與可靠性，為煤礦的穩定發展奠定基礎。

一、提高安全管理意識，使得各項工作在安全下進行

第一，井下采礦上下班時，班長要對現場的交接班情況進行負責，將本班負責的工作面生產任務、頂板情況、安全、質量以及各項采礦設備等進行交接，并將采礦過程中遇到的問題進行對接班的交底工作。

第二，在進行井下采礦時，班長必須對礦井下的支護情況進行檢查，并對需要開采的工作面存在的問題進行處理。對開采工作面的敲幫工作進行嚴格執行，一旦有安全隱患出現，就要立刻進行排除，避免出現問題而造成人身事故，對開采工作造成影響。

第三，對每一個開采工作面，都要具備足夠的支護工具、處理頂板的設備等；在進行井下開采時，要對相應的作業規程進行翻閱，以確定采取規定中要求的開采方式。

第四，支護工在進行工作時，必須對上一個班組的支護情況進行掌握。在對整個工作面進行支護時，要按照相應的規章制度進行支護，要做好敲幫與檢查工作。對煤礦開采工作面的安全出口、三角帶以及開口處進行詳細的檢查，若有斷梁折柱的現象發生，則要及時進行支護處理，防止工作面出現煤壁片邦的現象，要確保安全上下口的通暢。

第五，對工作面進行開采時，必須按照相關的規章制度進行支護，并確保支護質量，堅決避免出現空頂作業現象。對支架進行設立時，必須要牢固穩定，避免將支架支撐在浮矸以及浮煤上。支柱在煤礦開采時，被破壞必須及時更換、恢復。

第六，所有煤礦工作人員必須對煤礦中的各項規章制度進行嚴格遵守，確保在安全可靠且支護完整的作業面下工作，避免出現違規開采、違規指揮的現象出現。

二、加強對構造帶的特殊支護

對于已經了解的構造帶，生產部門必須對現場工作情況進行技術措施的補充，并將其落實到井下開采工作人員身上，并由煤礦開采的安全監理人員進行現場跟蹤，以便于安全技術措施的落實，隊長必須在現場進行工作的指揮。工作人員在進行工作時，要嚴格按照作業規范的要求，服從隊長以及班長的指揮與領導，工作進行中，除了確保自身安全外，還要對整個煤礦開采作業面的情況進行觀察，確保作業面在安全穩定下進行，若發現有安全隱患，要及時報告給隊長以及班長，并對其進行組織處理。若出現大面積冒頂現象，或者是在危險地段進行支護工作時，除了對安全措施進行做好外，還要確保工作人員的退路通暢，并將幫、頂的動態情況由有經驗的人觀察，一旦有安全隱患發生，要進行及時地撤離，以確保所有人員的安全。對于井下采礦過程中，出現的違章操作，安全監督人員要對其進行嚴格的懲罰。

三、對頂板加強觀察，做好壓力預測

對礦壓進行觀測。對礦壓進行觀測時，主要的觀測內容包括：對巷道變形時的離層情況進行監測，對日常支護情況進行動態監測，對頂板的活動規律進行監測與掌握等。井下開采時，要對地質預測制度進行嚴格的執行，并將頂板事故的預防方針進行有針對性的提出；礦山應該成立專門的礦壓預測中心，礦山中的領導要起到帶頭作用，將安全科、生產科以及采掘隊伍等融入其中，對礦壓觀測儀進行配置，以確保井下開采時，能夠對礦壓進行日常的觀測，對礦壓進行預報和預測，為預防工作提供有效數據。在對開采工程進行設計時，要嚴格按照新的煤礦安全相關規定對巷道的布置，支護工作的質量，以及開采的方式等進行合理確定，對礦壓的規律進行遵循，避免與臨近一面同時進行工作面的開采。對井下工作面的開采進行合理的人員安排，避免出現人為造成沖擊地壓、壓力集中等隱患，使得開采工作在安全下進行。

四、加強對井下采礦工作面工程質量的管理

第一，支護人員以及班長要對支護工作的質量進行負責，以確保支護工作的質量，符合安全規章制度的要求。

第二，進行支護時，要對支護的方式進行選擇，以確保合適的支護方式而提高支護質量。如帶錨點支護、貼幫柱，對工作面進行開采時，避免有空頂現象。所有進行支護的支架都要接頂，初撐力得到保證。

第三，礦山中的技術人員、管理人員、安全監督人員，要經常到礦井下，一線支護工作質量進行監督，一旦發現有安全隱患要責令整改。

第四，對敲幫問頂管理制度進行嚴格地執行。工作人員以及班長要對煤壁、頂板、支架進行經常性的檢查，以確保其滿足安全生產要求，若發現問題要進行及時地的處理。具體處理要由班長進行指揮，安全監督人員要在現場進行安全監督，隱患沒排除前，安全監督人員以及班長不得離開作業現場。

五、對井下采礦工作面的安全出口進行管理

第一，對作業面的上下出口進行維護，并設立專門人員，并由班長作為第一責任人，對安全出口進行經常性的檢查，以確保出口流暢，當有安全事故發生時，可以及時進行撤離。

第二，對安全出口進行架設抬棚，以達到加強支護的目的。在下出口處，設立梯子便于人員上下。對于安全出口、三角帶、構造帶等特殊位置，此處應力較為集中，必須對其進行木垛、從柱以及密柱等進行特殊支護，第一支護人與班長要對其進行負責。礦山管理人員必須深入到工作現場，對頂板問題進行監督與檢查，加強管理力度，提高管理水平。

第三，班長以及隊長要對頂板維護工作、特殊支護工作進行檢查，并將檢查結果記錄下來。頂板管理人員要對記錄情況進行詳細的審閱，為預防工作提供依據，加強頂板維護工作的較強管理。

第四，每周進行一次大型安全檢查。管理人員要深入到礦井下，對特殊支護、頂板維護等工作徹底落實，對安全情況檢查后，要予以記錄，同時還要進行復查，堅決避免有安全隱患出現。若有安全隱患，要責令修整，并對處理結果進行檢查。

六、頂板管理的其它方法

煤礦管理人員，要制定責任獎懲制度，將每個工作中的責任落實到實處，并進行相應責任的懲罰與獎勵。頂板管理中，還要對管理技術與安全要求進行交底，以確保每個工作人員心中有數；定期對頂板管理人員以及安全人員進行技術培訓，以提高其管理水平，創新管理方式，使得每個人員的管理意識提高；對發生過的頂板安全事故進行案例分析，找到發生原因，并將其作為以后管理工作中的重點。

七、結束語

綜上所述，在對頂板進行管理時，必須要有完善的技術措施，為頂板管理提供技術上的保障。頂板管理涉及到的環節較多，要制定全面的管理制度，加強管理，提高管理能力與管理水平，使得頂板事故發生率極大地降低，為煤礦的穩定發展奠定基礎。

參考文獻：

[1]于天順，谷郁偉，王曾濤，等.西馬煤礦炮采工作面支護密度可行性研究[J].科技資訊，2011（7）.

第2篇：財經管理辦法范文

1.修訂背景

我國目前規范國防科研項目計價的頂層文件主要為1995年財政部和原國防科工委聯合下發的《國防科研項目計價管理辦法》（簡稱1765號文件），由于科研項目的價格是確定項目合同經費的基礎，為了滿足項目經費管理，科研單位科研項目“完全成本法”核算原則、成本核算會計科目基本是按照此辦法的要求設置的，因此該辦法對科研單位財務管理影響深遠。

隨著國家經濟體制改革和科技體制改革的深入發展，國防科研經費管理的內外部環境發生了深刻變化，1765號文件在執行過程中暴露出的成本科目設置交叉重復、計價無法真實反映項目資金需求、缺少經費使用財務管理內容等問題，表明其已經不能適應新形勢下國防科研項目經費管理的需求。因此，基于市場環境的變化和發展戰略的需要，國家對1765號文正在進行多輪修訂調整，將建立一套能夠恰當地處理計價、財務核算和財務管理的關系，涵蓋科研項目經費管理全過程的科研經費管理制度。

2.修訂原則

（1）經費科目設置合理化

新辦法（征求意見稿）修改完善了計價科目的設置，取消按階段劃分的科目，將相關成本按其發生內容計入對應科目；按照科研任務性質、成本形式和經費構成特點，將項目分類進行計價；將不易測算的費用按可直接計列成本的一定比例計價；允許有事業撥款的科研單位計列工資及勞務費。

（2）經費管理全過程化

舊辦法僅僅是合同計價的依據，而研制單位在實際經費管理和成本核算中則還需依據財政部下發的《軍工科研事業單位會計制度》等制度執行，制度之間存在一定差異。新辦法新增了財務管理和成本核算的章節，對科研項目經費管理的各環節進行了規范，解決了之前重計價輕核算、重分配輕管理的問題，同時也為審計和財務檢查提供了標準和依據。

二、新辦法對科研單位財務管理的要求

從新辦法的修訂思路可以看出，新辦法設置的成本項目更加科學，支出標準更加明確，對項目承擔單位的財務管理也提出了更高的要求。

首先，財務信息需要更加詳實、明晰。由于新辦法對預計成本項目及其反映的內容作出了明確規定，各成本項目所反映的費用性質單一化，因此無論是合同定價、外部檢查，還是項目成本控制，均需要嚴格按照新辦法的要求提供分類清晰、依據充分的財務信息。

其次，成本控制需要進一步加強。新辦法明確了預計成本項目的測算標準，例如對會議費、差旅費、專家咨詢費的測算標準和方法均作了明確規定，因此需要在項目研制過程中對各成本項目實施有效控制，從而滿足新辦法的要求，并為提高承研單位市場競爭力提供財務支持。

再次，財務管理的領域需要進一步擴大，質量需要進一步提高。在軍工科研事業單位改制和軍工產品市場化的大背景下，經費管理辦法的修訂明確傳達出粗放型財務管理模式將成為歷史，科研單位的生存和發展需要建立更加精細全面的財務管理模式的信號。財務管理不僅僅是單位財務部門的專屬職責，更需要全員全過程全方位的參與。

三、科研單位提升財務管理能力的措施建議1.拓展財務管理領域，實施“大財務”戰略

從成本源頭抓起，增強各部門財務意識，樹立“大財務”戰略觀。將財務管理觸角延伸至所有的生產經營領域，實現財務管理與生產經營的協同發展。科研單位應引入管理會計理念，建立成本中心、利潤中心等現代企業內部管理責任單元。決策層應深入進行調查研究，在精細化、全過程管理理念的指導下，明確合理的費用類型和標準定額，確保在全單位范圍內樹立成本意識，改變“重科研輕成本”的傳統經營模式。

2.推行全面財務預算，實施全方法財務管控

采用以成本為起點的預算管理模式，按照“總量控制、分解到項、重點突出”的成本控制思路，以預計成本為目標成本，以科研生產計劃為已知變量來規劃單位總預算成本，再分解到各預算單元，建立約束各預算單位行為的分預算成本。通過嚴格控制預算執行過程，考核預算執行結果，及時糾偏調整，將成本目標滲透到生產經營的各個環節，責任落實到具體員工，從而對成本實行有效控制。

3.完善財務信息管理系統，提供精確財務信息服務

為生產經營和經費管理提供財務服務，要求財務部門“從財務的角度看經營，從經營的角度看財務”。科研單位要建立完善的財務信息管理系統，利用信息化工具提高財務信息處理效率。財務部門要對項目研制全過程進行動態監控，出具定期及不定期的財務分析報告，客觀揭示項目研制成本全貌，為項目經理決策提供依據，確保項目經費支出合理合規，實現項目經濟效益最大化。

第3篇：財經管理辦法范文

北京市建設工程材料設備采購招標投標管理辦法完整版全文第一條 為規范建設工程材料設備采購招標投標活動，提高經濟效益，保證建設工程質量，根據《中華人民共和國招標投標法》和國家及本市的有關規定，結合本市建設工程材料設備采購的實際情況，制定本辦法。

第二條 在本市行政區域內進行建設工程重要材料、設備(以下簡稱材料設備)采購招標投標活動及實施監督管理，適用本辦法。

第三條 北京市建設委員會(以下簡稱建委)是本市材料設備采購招標投標活動的監督管理部門。市建委委托北京市建設工程招標投標管理辦公室負責材料設備采購招標投標活動的監督管理工作。

各區、縣建委依照職責，負責本轄區內材料設備采購招標投標活動的監督管理。

第四條 本市材料設備采購招標投標活動須在北京市建設工程材料交易中心(以下簡稱材料交易中心)進行。對材料交易中心的管理和監督，執行國家和本市有關有形建筑市場管理的規定。

第五條 依法必須進行招標的建設工程項目，其有關的重要材料設備的采購必須按品種分別進行招標。

必須進行招標的重要材料包括建筑鋼材、水泥、各類墻體材料、建筑給排水管材及用水器具、建筑涂料及粘結劑、散熱器、建筑陶瓷(衛生陶瓷、內外墻、地磚)、建筑石材。

必須進行招標的重要設備包括電梯、配電設備(含電線電纜及開關)、防火消防設備、鍋爐暖通及空調設備、給排水設備、防盜設備、樓宇自動化設備、立體停車庫、擦窗機。市建委對上述品種進行調整時，須及時公布。

第六條 本辦法第五條規定必須進行招標的重要材料設備應當達到下列規模標準：

(一) 重要材料設備采購的單項合同估算價在100萬元人民幣以上或者單臺重要設備估算價在30萬元人民幣以上;

(二) 施工單項合同估算價在200萬元人民幣以上或者建筑面積在20xx平方米以上的重要材料設備;

(三) 單項合同估算價低于第(一)、(二)項規定，但建設項目總投資額在3000萬元人民幣以上;

(四)全部或部分使用政府投資或者國家融資的建設項目中，政府投資或者國家融資金額在100萬元人民幣以上。鼓勵政府投資或國家融資金額在100萬元人民幣以下建設項目的重要材料設備采購進行招標。

第七條 提倡材料由施工承包人采購。按照建設工程施工承包合同約定，設備由施工承包人采購的，建設單位不得肢解發包，不得指定承包人采購設備的品種、規格、標準或者指定生產廠、供應商。

材料設備招標人應當有進行招標的相應資金或資金來源已經落實，并在招標文件中如實載明。

第八條 材料設備采購招標分為公開招標和邀請招標。依法應公開招標的建設工程項目，其重要材料設備采購也應公開招標。

招標人采用邀請招標方式，應當向三個以上具備承擔招標項目能力、資信良好的特定廠商發出投標邀請書。

第九條 招標人或受委托的招標機構進入材料交易中心辦理招標事宜，應交驗有效證件和施工承包合同有效文本或中標通知書，并進行登記。

第十條 材料設備招標人編制的招標文件，應當包括工程名稱、所需材料設備名稱、品種、規格、標準、數量、質量、價款、支付方式、供應時間、地點、供應方式以及合同爭議解決途徑街相關內容，并應在發出的同時向市建委備案。市建委發現招標文件有違反法律、法規、規章規定和有關技術標準規定內容的，招標人應對招標文件進行修改并重新備案。

第十一條 材料設備采購招標人根據工程進度，需要分期、分批進行材料設備采購招標的，招標總量須與施工承包合同確定的材料設備總量相符。

第十二條 材料設備投標人不受地域或部門的限制，但應具備國家和招標文件規定的資格條件和材料供應能力。招標人或招標機構對投標人進行資格審查時，應同時查驗其是否按規定辦理了材料供應資格備案手續，未辦理的，應促其辦理相關手續。

第十三條 材料設備投標人不得互相串通投標報價，不得排擠其他投標人的公平競爭，不得與招標人串通投標。禁止投標人以向評標委員會成員行賄的手段謀取中標。

第十四條 建設單位、房地產開發企業、施工企業儲備的材料設備用于工程建設時，必須按本辦法的規定參加投標。

第十五條 材料設備采購開標應在材料交易中心進行。開標過程應當記錄，并可以由招標人委托公證機構進行公證。開標過程記錄應存檔務查。

第十六條 評標由招標人依法組建的評標委員會負責。評標委員會由招標人的代表和有關專家組成。評標委員會成員為五人以上的單數，其中專家不得少于成員總數的三分之二。專家由招標人采取隨機抽取的形式，從市建委提供的專家名冊或招標機構的專家庫中確定。

第十七條 評標委員會應當按照招標文件確定的評標標準和方法，對投標文件進行評審和比較。設有標底的，應當參考標底。

第十八條 評標可以采用綜合評估法、經評審的最低投標價法或者法律法規允許的其他評標辦法。

采用綜合評估法的，應當對投標文件能否最大限度地滿足招標文件中規定的各項要求和評價標準進行評審和比較。

采用經評審的最低投標價法的，應當在投標文件能夠滿足招標文件實質性要求的投標人中，評審出投標價格最低的投標人為中標人，但投標價格低于其產品成本的除外。

第十九條 評標委員會完成評標后，應向招標人提出書面評標報告，并推薦不超過3名有排序的中標候選人。招標人應根據評標委員會提出的書面評標報告和推薦的中標候選人確定中標人，不得在中標候選人以外確定中標人。

使用政府投資或國家融資的建設項目，招標人應當依照排序按照有關規定確定中標人。

任何單位和個人不得非法干預、影響評標的過程和結果。

第二十條 招標人和中標人應當自中標通知書發出之日起三十日內，依法簽訂書面材料設備采購合同。合同雙方當事人可以共同委托公證機構對該合同進行公證。招標人和中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議。中標人和投標人應自合同訂立后7日內將書面合同向市建委備案。

材料設備采購合同變更或解除的，應向市建委備案。繼續進行材料設備采購的，須按本辦法重新進行招標。

第二十一條 材料設備采購中標后除輔工作外，不得轉包或再分包。

第二十二條 材料交易中心應為招標投標當事人提供場所、信息、咨詢、法律服務，提供樣品展示、展銷和會展服務，為檢測、公證等中介組織提供相關服務，為政府有關部門對材料設備采購招標投標活動進行監督管理提供場所服務。材料交易中心的服務要規范、有序、公開、文明。材料交易中心的工作人員要嚴守紀律，不得參與評標、定標等活動，不得向建設單位推薦投標單位，不得以任何方式泄露內部信息。

在征得招標人和投標人同意后，材料交易中心應當妥善保存材料設備采購招標投標活動中產生的有關資料、原始記錄等，制定相應的查詢制度和保密措施，以便有關部門加強對材料設備采購招標投標活動的監督和管理。

材料交易中心要按照有關部門批準的收費項目和標準收取有關費用。

第二十三條 工程質量監督單位、工程監理單位、材料設備檢測單位以及材料交易中心，應根據各自職責，加強對材料設備采購招標投標活動的監督檢查，發現應招標未招標而用于建設工程的材料設備時，應及時向市、區縣建委報告。

第二十四條 對于違反本辦法規定，規避招標、招投標弄虛作假、轉包、違法分包及應備案不備案等行為，依據法律、法規、規章應予行政處罰的，由市建委等有關部門依據行政管理職責進行處罰。構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第二十五條 本辦法執行中的具體問題由市建委負責解釋。

第二十六條 本辦法自二三年一月一日起施行。

采購的定義是什么采購(purchasing)：是指企業在一定的條件下從供應市場獲取產品或服務作為企業資源， 以保證企業生產及經營活動正常開展的一項企業經營活動。采購是一個商業性質的有機體為維持正常運轉而尋求從體外攝入的過程

采購實踐可分為戰略采購(sourcing)和日常采購(procurement)兩部分。中央財經大學物資采購暫行辦法

為了規范學校物資采購行為，加強經費支出管理，提高資金使用效益，促進學校改革與發展，根據國家有關政策法規，結合學校實際情況，特制定本辦法。

一、采購范圍

物資采購是指學校的教學設備、行政辦公設備、后勤服務物資、基建工程所需的資產設備、圖書資產等物資的采購。

二、經費來源

經費來源主要包括：事業經費、科研經費、基建經費、專項經費、捐贈款和各系、處級單位自籌經費。不論使用何種經費，均納入學校計劃統一管理。

三、組織機構

(一)學校成立物資采購管理委員會。管理委員會主任由主管校長擔任，成員有財務處、審計處、學校辦公室、教務處、總務處、基建處派人組成，吸收物資使用單位負責人和有關專業技術人員參加。管理委員會負責對全校年度采購計劃的審定。

(二)各類物資的采購實行歸口管理，按照經費渠道和物資用途，由相關職能部門和單位主管。教學設備及教學、科研、教輔單位辦公設備由教務處負責;行政、黨群部門辦公設備由學校辦公室負責;后勤服務物資由總務處負責;基建工程所需的資產設備由基建處負責;圖書資產由圖書館負責。

(三)監察處為物資采購監督部門，對物資采購計劃的審定、招標等工作進行監督。

四、審批程序

(一)各類物資采購計劃，均由使用單位提出申請，并詳細列出該項目的用途、性能、規格、型號、采購方式、使用時間及資金來源等基本要求和情況，于上年度末報有關歸口職能部門和單位。

(二)有關職能部門將各單位申請的物資采購計劃匯總審核后，在學校經費預算控制額度內，編制年度采購計劃，于每年三月底前報學校物資采購管理委員會。

(三)學校物資采購管理委員會對有關職能部門上報的物資采購年度計劃及時進行審定，明確提出實施采購的具體要求。

(四)年中可根據需要進行一次計劃調整，臨時急需的物資購置應履行立項報批手續，明確資金來源后可報采購計劃。對突發性搶修所需物資，可報主管校長同意后直接采購，事后必須補辦申報批準手續。

五、實施辦法

采購工作采取政府采購、招(議)標或由物資采購專職人員就地就近購置等方式進行。

(一)按照財政部關于政府采購的暫行辦法，汽車、計算機、復印機、打印機等物資實行政府采購，并按有關要求辦理。

(二)對單價或批量價值在5萬元以上并能夠采取招(議)標形式采購的物資，按下列步驟進行采購：

1.使用單位在初步了解市場信息的基礎上向物資采購主管部門和單位推薦23個(單價價值在10萬元或批量價值在20萬元以上的，推薦3家以上)廠(商)家。

2.主管部門和單位根據使用單位推薦的情況，進一步進行考察、市場調研、了解廠商信譽等，擬定參標廠(商)家，篩選邀請投標單位，擬定招標說明書，發邀請函。

3.主管部門和單位把收到的標書進行登記整理，經由主管部門和單位、有關專家和使用單位負責人參加的招標小組進行評標，確定中標單位(同類物資或設備一年限購一次)。主管部門和單位經授權代表學校與供貨方簽訂合同。未簽合同的，一律不予付款。貨到后，主管部門組織使用單位及有關專家嚴格進行驗收，并將有關資料歸檔。

(三)對不宜采取招(議)標采購形式的，分兩種方式進行采購：

1.單價或批量價值在5萬元以上的物資，由主管單位派人帶隊，主管單位、使用單位和專業技術人員共同參與，直接向廠(商)家采購。采購時要簽訂協議書。

2.單價或批量價值在5萬元以內(含5萬元)價格波動不大的物資，由物資主管部門和使用單位(或其他人員2人以上)派員到市場直接采購。

(四)對零星配件、材料、辦公用品、個別單位專用品、價值較低的(總價值在20xx元以內)、不能進行批量采購的物資，由使用單位向主管部門申報，經同意后，由使用部門自行組織采購，但要辦理相關固定資產手續。

六、采購紀律

(一)物資采購管理委員會成員及工作人員，必須遵循公平競爭的原則，維護國家和學校的利益;必須廉潔奉公，講究職業道德，不得泄露商業機密;必須熟悉采購業務，充分利用市場機制，保證供貨廠(商)提供的物資質優價廉，并具有良好的售后服務。

第4篇：財經管理辦法范文

現將《北京市國有住房出售收入收繳管理實施辦法》的通知印發給你們，請遵照執行。

附件：北京市國有住房出售收入收繳管理實施辦法

第一條  為了切實加強國有住房出售收入的征收管理，保證售房收入的專款專用，促進住房建設和住房制度改革，根據財政部（94）財綜字138號《印發〈國有住房出售收入收繳管理實施辦法〉的通知》和北京市財政局、北京市人民政府房改辦公室、北京市房管局京財建（1995）1326號《印發〈北京市國有住房出售收入上交財政暫行辦法〉的通知》的有關規定特制定本辦法。

第二條  凡出售國有住房取得收入的市、區縣房地產管理部門、企業、事業和機關團體，均為國有住房出售收入的繳款單位。

第三條  繳款單位上交的國有住房出售收入，以取得的收入總額為上交基數，上交財政的比例為：

（一）市、區（縣）房屋土地管理局，直管國有住房出售收入85％上交財政。對于安裝電梯的高層住宅的出售收入，按80％上交財政。

（二）行政機關和實行全額預算管理的事業單位，其自管國有住房出售收入，85％上交財政。對于安裝電梯的高層住宅的出售收入，按80％上交財政。

（三）實行差額預算管理的事業單位，其自管國有住房出售收入，60％上交財政。

（四）實行自收自支預算管理的事業單位，其自管國有住房的出售收入，10％上交財政。

（五）企業自管國有現住房出售收入，10％上交財政。

（六）其他國有住房的出售收入，在未做出新的規定之前，按上述不同類型單位上交比例上交財政。

第四條  符合市政府規定解困條件的職工人數占全部職工人數比例超過3％的繳款單位，需持市、區（縣）康居辦公室或房屋土地管理部門開據的證明，報經同級財政部門審批，辦理免征手續。免征的國有住房出售收入必須納入單位住房基金。

第五條  市、區縣財政部門為國有住房出售收入的征收機關，分別負責市、區縣所屬單位國有住房出售收入的收繳管理工作。

第六條  單位出售國有住房，經有關部門批準后，應立即向主管征收機關申報，辦理以下手續：

（一）向征收機關提供單位出售國有住房有關部門的批準文件；

（二）向征收機關提供國有住房出售方案及售房計劃；

（三）向征收機關提供出售的國有住房單位產權證明；

（四）向征收機關提供國有住房出售類別（高層或多層）、售房面積、售房價格、收款方式、收款期限、單位性質等情況或材料；

（五）采取分期付款方式售房的單位，應向征收機關提供分期收款計劃；

（六）售房單位應領取由北京市財政局統一印制的“國有住房出售收入專用繳款書”、“國有住房出售收入清算單”、“國有住房出售收入明細登記表”和有關填報說明。

第七條  售房單位在取得售房收入后，應按規定填寫“國有住房出售收入專用繳款書”，必須在15日內向征收機關繳交收入。同時報送一聯“國有住房出售收入清算單”和“國有住房出售收入明細登記表”。

第八條  單位按規定完成應上交財政售房收入后，憑“國有住房出售收入專用繳款書”回執，到征收機關辦理清算手續，同時領取“國有住房出售收入專用票據”。

第九條  單位向購房人出售國有住房收款時，可先向職工開據一般收款憑證，待清算和領取“國有住房出售收入專用票據”后，再向購房人開據“國有住房出售收入專用票據。此票據作為購房人辦理產權證書的合法憑證，無票據不得向房管部門辦理產權證書。

第十條  企業和自收自支的事業單位出售國有住房，無論采取一次付清房款方式，還是采取分期付款方式，都必須一次繳清應上交財政的售房收入。

行政事業單位（不包括自收自支事業單位）和房屋土地管理部門采取分期付款方式售房的，按以下辦法辦理：

（一）向征收機關領取“國有住房出售收入分期付款清算單”；

（二）單位收取的首期付款，必須在15日內向征收機關繳交收入。當年收取的分期付款必須在當年12月25日前上繳征收機關，待完成應上交財政售房款后，再重新填報“國有住房出售收入清算單”辦理清算手續。

（三）對分期付款的購房人，待其交清全部購房款后，售房單位方可向購房人開據“國有住房出售收入專用票據”。

第十一條  對1994年12月31日前企業、行政事業單位、房屋土地管理部門已取得的售房收入，按以下規定辦理：

（一）對已出售的國有住房及取得的收入各單位都要認真進行清理；

（二）對已取得的國有住房出售收入，要向同級征收機關提供具體使用情況報告、有關部門批準用款的批件或證明材料及支出憑證（復印件）；

（三）市、區縣征收機關對已使用的售房收入進行審核，對已按規定用途使用的，由同級財政部門補辦有關手續，對未按規定用途使用的，按本辦法第十六條辦理。

（四）對未使用部分，要納入單位住房基金。

第十二條  企業、行政事業單位出售國有住房取得收入上交財政后的余額，應按規定納入單位住房基金；房屋土地管理部門出售國有住房取得收入上交財政后的余額，不得納入單位住房基金，對留用部分必須用于直管公房的改建、維修、管理支出，并按規定向同級財政部門報送收支情況。

第十三條  市、區縣財政機關有權對繳款單位的國有住房出售收入上交情況進行監督檢查。繳款單位應如實提供憑證、單據、帳冊等有關資料和有關情況。

第十四條  繳款單位必須按征收機關規定的上交期限及時辦理繳款手續。對逾期不繳款的，征收機關除限期追繳應繳款外，并從滯納之日起，按日加收滯納款額2‰的滯納金。對拒不繳款的，由征收機關填發扣款通知書，委托開戶銀行進行扣交。

第十五條  繳款單位違反本辦法，不如實申報或隱瞞、轉移收入，故意漏交少交的，征收機關除追繳應交的款項外，并按《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》進行處罰。

第十六條  對1994年底以前所取得的售房收入，各單位應專項用于住房建設、維修、管理及住房制度改革，凡挪作他用的售房收入，一經查實，要全部追回并上繳財政，并視情節輕重，按財政部有關規定進行處罰。

第十七條  繳款單位對上交收入同征收機關有異議時，應先按征收機關的決定，如數上交財政部門，并按國務院的《行政復議條例》和財政部的《財政部貫徹實施〈行政復議條例〉的若干規定》申請復議。

第十八條  上交財政部門售房收入的單位，在本單位住房基金不足時，可向同級財政部門提出申請，經審核同意后，辦理返還手續。

第十九條  繳款單位于1995年1月1日起到本辦法下發前單位已取得的應上交的售房收入，必須在9月30日前上交同級財政部門。

第二十條  市、區縣征收的國有住房收入要納入市、區縣政府住房基金。

第5篇：財經管理辦法范文

市屬各委、辦、局、總公司、各區縣財政局、勞動局：

根據財政部、勞動部和社會保障部財社字〔1998〕94號和勞社部發〔1998〕8號文件精神，現對《北京市國有企業下崗職工基本生活保障資金管理暫行辦法》作如下補充規定：

1.企業再就業服務中心應在銀行開設專門帳戶，對政府統一撥付和企業自行籌集的國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金進行專戶管理，專款專用，不得擠占和挪用。

2.企業負擔的下崗職工基本生活專項資金在企業管理費中列支。

3.經市政府同意，將我市市屬停工集體企業納入享受“三三制”政策范圍。

第6篇：財經管理辦法范文

【關鍵詞】財經管理；物資管理；成本核算

企業科級成本核算系統正式啟用多年了，許多企業仍不能全面正常運行。現實背景是：HIS系統僅局限于專項業務，而軍財系統僅局限于財務業務，必然造成：

一是，基本數據“抓不到、抓不準”。

二是，清倉盤庫“查不完、查不準”。

三是，核算結果“出不來，出不全”。

四是，業務流程“走不通，走不了”。

一、固定資產賬務管理系統

（一）固定資產系統操作流程：

1.固定資產增加工作流程

（1）一般設備增加

①各科室、部門在固定資產系統“固定資產增加”窗口填制固定資產增加報告單并打印，由部門負責人簽字確認。

②簽字確認過的固定資產增加申請單報物供中心，由物供中心統一報采購中心審核匯總，經財經管理處審核后，報院領導審批。

③院領導審批后，由采購中心采購。

④貨到后由物供中心在固定資產系統中做入庫、出庫的賬務處理并進行拍照、粘貼二維條形碼，通知申請部門領取。

（2）計算機網絡設備增加

①各科室、部門在固定資產系統“固定資產增加”窗口填制固定資產增加報告單并打印，由部門負責人簽字確認。

②簽字確認的固定資產增加報告單交信息科，由信息科審核簽字后送采購中心審核匯總，經財經管理處審核后，報院領導審批。

③院領導批準后，由采購中心采購。

④貨到后由物供中心在固定資產系統中做入庫、出庫的賬務處理并進行拍照、粘貼二維條形碼，通知申請部門領取。

2.固定資產減少工作流程

（1）科室、部門固定資產減少（報廢、轉讓），需在固定資產系統資產減少申請窗口，按要求填制固定資產信息，填好后打印，由科室、部門負責人簽字。

（2）簽字后報資產分管部門（醫療設備報醫學工程科、一般設備報物供中心、計算機網絡設備報信息科）鑒定。

（3）分管部門按審批權限（2仟元以內由分管院領導審批；2仟至2萬元由院主官領導審批；2萬至5萬元由院辦公會審批；5萬元以上由院黨委常委會審批）。

3.固定資產轉移工作流程

（1）科室、部門固定資產所屬部門發生變化時，如：科室分家、合并、搬家或科室、部門之間調劑，固定資產所屬部門應將變動的固定資產的轉出部門、轉入部門、資產編碼、名稱、規格型號、單價、數量、金額及購入時間列表填寫清楚，報資產分管部門（醫療設備報醫學工程科、一般設備報物供中心、計算機網絡設備報信息科）核準。

（2）資產分管部門核準后報財經管理處進行固定資產轉移處理。

4.固定資產處置的工作流程

（1）固定資產報廢處置由各資產分管部門在固定資產系統資產減少窗口固定資產處置界面下填制“國有資產處置申請審批單”打印并簽字確認。

（2）確認后報院領導審批，院領導批準后由各資產分管部門處置，處置后款項交財經管理處，財經管理處開具收款收據于各資產分管部門。

（二）固定資產賬務管理

1.固定資產入庫掛賬操作流程

（1）固定資產管理系統輸機人員（物供中心、醫學工程科）必須及時將收到的固定資產送貨單及發票信息錄入固定資產管理系統，產生固定資產入庫單并打印。

（2）固定資產輸機人員每月第一個工作日必須將上月打印出的入庫單及發票交物供中心及醫學工程科會計進行入庫掛賬處理。

（3）物供中心會計進入固定資產帳務系統提取上月入庫單，對照打印出的入庫單及發票，仔細核對固定資產信息，確認無誤后進行入庫掛賬處理并打印出掛帳入庫單。

（4）財務會計進入財務記賬系統提取上月固定資產入庫掛賬信息，與審簽后的掛賬憑證進行核對，無誤后將信息轉記入財務系統會計賬中。

2.固定資產付款操作流程

1.每月物供中心及醫學工程科會計根據付款計劃，將已入庫掛賬擬進行付款的固定資產進行報銷準備。

2.物供中心及醫學工程科會計進入固定資產賬務系統模塊提取已入庫掛賬信息，根據報銷單據進行仔細核對，無誤后進行固定資產報銷結算處理并打印出固定資產報銷記賬憑證。

3.物供中心及醫學工程科會計于4個工作日內將粘貼好的報銷憑證傳至財經管理處審簽。

4.財務會計進入財務記賬系統提取固定資產報銷結算信息，與審簽后的報銷憑證進行核對，無誤后將信息轉記入財務系統會計賬中。

（三）物資供應中心工作制度

1.物資掛賬流程

（1）供應商根據企業需要將物資送達物資庫房，并將物資送貨單、物資檢驗合格證、發票等相關材料交物資庫房保管人員進行驗收入庫。

（2）物資庫房保管人員對照物資送貨單、物資檢驗合格證、發票等相關信息，對送達的物資進行檢查、驗收，并登記存檔，完成物資的驗收入庫。

（3）物資庫房信息錄入人員根據當日收到的物資送貨單、發票，將物資按類別分別錄入物資管理系統中，完成各類物資的信息錄入工作，生成物資入庫單并打印。

（4）物資信息錄入人員每月第二個工作日（節假日順延）必須將上月打印出的入庫單及發票交物資會計進行物資入庫掛賬處理。

（5）物資會計進入財務賬務處理系統中，提取上月物資入庫信息，對照打印出的入庫單及發票，仔細核對物資信息，確認無誤后進行物資入庫掛賬處理并打印入庫掛賬憑證。

（6）物資會計于5個工作日內將粘貼好的入庫掛賬憑證傳至物資供應科進行審核。

（7）物資會計將物資供應科審核后的入庫掛賬憑證報財經管理處領導審簽。

（8）財務科會計將審核后的入庫掛賬憑證進行掛賬轉記賬處理。

（9）財務會計進入記賬系統提取物資掛賬信息，與審核后送達的掛賬憑證進行核對，確認無誤后將掛賬信息轉記入企業會計核算系統中，完成物資的入庫掛賬工作。

2.物資付款流程

（1）每月5日前，物資會計根據物資掛賬情況、使用情況，結合企業物資付款制度及規定，編制物資付款計劃。在財務賬務系統中選取已完成入庫掛賬，擬進行付款的物資信息，按月份編制付款計劃，并打印付款計劃單。

（2）物資會計通過系統將計劃提交至財務科，財務科按照系統設定的審批權限進行審核。

（3）財務科將審核后的付款計劃報財經管理處領導、院領導審簽后，報院辦公會研究審批。

（4）物資付款前，由物資會計進入財務賬務系統中，提取已審核通過的物資付款計劃信息，對照結賬報銷單據認真核對，無誤后進行物資付款賬務處理，打印并生成物資付款憑證。

（5）物資會計于5個工作日內將粘貼好的付款憑證傳至財務科進行審核。

（6）財務科根據付款計劃，將審核后的付款憑證報財經管理處領導和院領導審批，再將付款憑證轉至財務會計進行轉記賬處理。

（7）財務會計進入記賬系統提取物資付款信息，與審簽后送達的付款憑證進行核對，確認無誤后將付款信息轉記入企業會計核算系統中，完成物資的付款工作。

二、總述

院級核算功能特點：

（1）構建橋梁，規范管理。

（2）解決問題，嚴格管理。

第7篇：財經管理辦法范文

關鍵詞：高校 會計基礎工作

我國高校如何保證向會計信息使者提供本校財務狀況、事業成果、預算執行等會計信息的質量，忠實地履行受托責任。《會計改革與發展“十二五”規劃綱要》給出了正解的答案：夯實會計基礎工作。

一、高校會計基礎工作的現狀

高校會計核算及財務管理實行的是預算會計，有其特殊性。目前，我國高校有關會計基礎工作主要存在如下問題：

（一）高校財經法規體系不完善

“十二五”期間，與我國高校相關的會計法規相繼得到修訂與建立。提高我國高校會計管理工作法制化和規范化水平提供制度保證。重新修訂的法規有《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》等；新建立的法規有《行政事業單位內部控制規范》、《高等學校總會計師管理辦法》等。

但高校還是按1997年制訂的《高等學校會計制度》規定來核算其發生的經濟業務。這已遠遠不能適合當前財政體制改革發展的需要了，更不利于高校會計核算需求。如基建賬并入大賬、固定資產折舊、無形資產攤銷等一系列會計核算方法無法依法依規進行賬務處理。

（二）高校治理結構不完善

我國大部分高校的規模已達到設總會計師職務的條件，但高校設置總會計師很少，絕大部分高校都沒設置總會計師職務。

我國高校實行的是黨委領導下校（院）長負責制，黨委常委會對高校年度財務預決算和收入分配方案、大額資金的借貸和使用、重大基建項目等重大事項做出決議，校長辦公會則制定年度財務預算實施辦法、落實黨委會討論決定大額資金使用、重大基建項目及產業發展計劃，加強財務管理。校長辦公會決策權在校長及副校長，有關部門和單位負責人可列席會議相關部分，但列席人員沒有表決權。

目前我國大部分高校財務管理不規范。高校各項事業都在快速發展，但高校的會計核算及財務管理還是按以前方法方式，所有經濟業務由高校財務處集中管理，決策權則以校長為首領導們做出。校領導們做出的有關財務決策，都是以本校事業發展為方向，不考慮做出的財務決策是否合法合規，這樣做最終導致高校的財務行為違法違規。因受各種財經法律法規的制約及政策指向，各高校都在按本校實際情況相應調整預算支出范圍及支出標準。以高校“三公公費”支出數據為例，各高校為達到不超過預算所規定的支出標準，實際超出部分隨意從其它經費支出，而使“三公公費”達到規定標準。

（三）內部會計管理制度不健全

我國很多高校沒有建立健全適合本單位的內部會計管理規范、方法。會計人員依據自己的職業判斷做好本職工作，因此會計基礎工作很不規范。

我國的財經法律法規及規章制度體系、公共財政體制機制改革是隨著經濟的發展而不斷修訂與完善的。當然高校的內部會計管理制度也要隨著國家政策法規不斷修改與完善，使其制度能符合高校事業發展需要。

事實上，我國大部分高校內部會計管理制度是很滯后、不健全的。高校不重視內部會計管理制度的建立與健全。以高校的科研經費開支范圍為例，引用高校會計人員經典話語就是：“口授秘籍”。雖然這種說法是一種笑話，但從中可以看出其內部會計管理制度的嚴重缺失。

二、完善高校會計基礎工作的措施

針對我國高校會計基礎工作中存在的問題，我們應采取如下措施，不斷完善會計基礎工作。

（一）加快修訂《高等學校會計制度》及配套的細則規定

新修訂適合當前高校會計核算《高等學校會計制度》能盡快出臺。只有新《高等學校會計制度》出臺了，我國高校才能健全會計核算體系，完善會計核算管理系統或啟用新版會計核算管理系統。這樣才能使基建賬并入大賬有法可依，啟用預算科目成為可能，有利于進行成本核算。

財政部不僅要加快出臺新的《高等學校會計制度》，也要加快公布高校的固定資產明細目錄、制定高校固定資產計提折舊的管理辦法，促使我國高校固定資產管理更加規范化、科學化，加強固定資產管理提供制度保證。加快制定無形資產攤銷辦法，保證各高校無形資產管理更加合理。同時也要盡快出臺高校成本核算實施細則，促進各高校進行成本核算。這些細則的出臺，有利于加強會計信息化管理，為財政科學化精細化管理提供根本保證。

（二）完善高校治理結構

現階段我國高等教育規模已實現從精英化到大眾化這一目標，2012年高校的教育經費已達到GDP的4%目標。高校辦學規模不斷擴大及教育經費所占比例越來越大，高校財務管理越來越需要站在更高層次的決策層來進行專業團隊理財。

高校主管部門、財政部門及高校管理高層要加快選聘符合本校總會計師條件的人員，任用總會計師。總會計師協助校（院）長管理學校財經工作，承擔相應的領導和管理責任。總會師師按國家有關法律、法規、規章和制度的要求組織領導學校的財經管理和會計核算工作、參與學校重大財務、經濟事項的決策并對執行情況進行監督。

高校設置總會計師，能加強財經管理、完善治理結構、強化經濟責任、規范財經行為、防范財務風險、提高財務管理水平。

（三）高校加快完善內部會計管理規范

高校要加快內部會計管理規范建設。包括健全高校財務管理規范體系、建立有關財務報賬規則、細則以及財務部門建設內部會計信息管理系統。

1、依據新事業單位財務制度體系制定符合單位會計管理規范體系

單位負責人、財務機構負責人要高度重視本單位財務規范體系建立與健全。單位負責人要了解財經法律法規及規章制度，積極支持財務部門建立健全本單位財務規范體系。財務機構負責人要親自組織本部門會計人員，依據我國新事業單位財務制度體系建立健全本單位財務規范體系。

2、高校內部各職能部門通力合作完善經費內部管理細則

一是財務部門與基建部門共同努力，依據《基本建設財務管理規定》等，建立健全本校基本建設投資財務管理細則；二是財務部門與國有資產管理部門合作，建立健全國有資產采購、處置、固定資產折舊、無形資產攤銷等等管理細則、辦法；三是財務部門與科研部門溝通，按照國家財經法規及科技部對科研經費有關規范，明確有關科研經費開支范圍、標準、報帳辦法；四是財務部門與學生工作部門聯系，依據國家助學體系相關規定，完善學生獎助基金管理辦法，規范學生獎助基金發放標準、范圍、程序，保證專款專用原則。

3、財務部門加快建立健全單位財務制度信息子系統

當代社會已是信息化、網絡化時代。高校財務部門構建財務制度信息子系統意義重大。該系統不僅能宣傳國家財經法律法規及規章制度、校內經濟業務管理規范及相關管理辦法，更重要的是能方便全校師生員生隨時查詢各種辦理經濟業務服務指南。該系統中有辦理各種業務辦法的詳細說明：預算指標報銷開支范圍及標準、需填寫的單據類型、授權審批人限權范圍、如何粘貼報銷單據等等。此系統建成，有利于加強全校教職工及學生對財務部門工作理解與支持，更有利于財務部門提高辦理經濟業務效率及效益。

四、結束語

完善高校會計基礎工作，是一個動態系統工程。它是一個全員參與、持續不斷完善的過程。它的完善依賴于各級財政部門、各級審計部門、高校的主管部門、基層高校單位等部門的通力合作；更依賴于高校單位負責人、高校財務部門負責人、高校經費管理人、高校會計人員各司其職共同遵守及維護。

參考文獻：

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[2]財政部，會計改革與發展”十二五”規劃綱要[Z].2011.9.9

[3]《新編會計基礎工作規范》編委會，新編會計基礎工作規范[M].中國言實出版社，2009年：1-4

[4]財政部.事業單位財務規則[Z].2012.2.7

[5]財政部，教育部.高等學校財務制度[Z].2012.12.19

[6]周建.高校會計基礎工作規范化管理淺析[J].財會通訊.綜合2012 （4上）：120-121

第8篇：財經管理辦法范文

本文從村級財務內部審計的總概況、具體操作方法、取得成效等方面加以闡述如何加強審計監督，并從三方面對進一步加強內部審計提出相應的措施。

關鍵詞：

村級財務 審計 監督

內部審計監督是經開區（楊舍鎮）農經管理的一項基本職能，近年來，經開區（楊舍鎮）農工局農經科不斷創新村級財務內部審計監督管理辦法，加大審計監督力度，規范農村財務與運行，保障農村經濟社會穩定發展。

一、總體情況

從2008年起，區鎮根據張委辦（2008）41號《關于在全市推行村級陽光綜合審計的實施意見》的精神，為進一步規范農村資金、資產和資源管理，加強對村級集體經濟和農村基層干部的審計監督，促進農村基層黨風廉政建設，在全鎮開展村級陽光綜合審計工作。2009年至2014年底，區鎮農工局農經科共完成村干部離任審計27項，村級財務收支審計279項，村級集體企業專項審計88項，村干部任期經濟責任審計132項，村級集體資產綜合審計94項。審計中發現審計問題330條，提出審計建議和意見347條，被采納審計建議347條，發出整改意見書61份。

二、具體做法

1.積極示范，引導做好村級各類內部審計。

一是統一各類審計內容。（1）對村干部經濟責任審計，主要審計其任期內村級集體資產、負債、凈資產變化和主要社會事業及經濟工作等，并作出客觀公正的評價；（2）對村級財務收支審計，主要審計各項收入是否按期結算、各項支出是否符合規定、是否存在坐收坐支、是否存在小金庫、是否存在以收抵支、財務收支預決算執行情況、集體資產保值增值情況等；（3）對村級年終可用財力審計，主要審計當年度村級經營性收入是否入賬、查閱相關的會計憑證是否正確、審核經營性合同金額與到賬金額是否一致等；（4）對村級集體企業審計，主要審計村級集體企業的資產負債、財務收支情況以及經營狀況等。二是統一各類審計文本。區鎮農工局農經科根據村級陽光綜合審計要求，結合新形勢下村級經濟發展的實際，統一制訂了村干部經濟責任審計、村級財務收支審計、村級年終可用財力審計、村級集體企業審計等審計示范文本，進一步規范村級財務內部審計工作。三是統一組織人員參與各類審計。在各類村級財務審計中，要求各辦事處（街道）經管辦人員共同參與審計全過程，使他們掌握財務審計的重點、內容和方法，不斷提高他們的綜合業務能力。

2.加強管理，實行村級財務審計常態化。

一是常規審計實行年審制度。區鎮農工局農經科每年組織對村級可用財力、村級集體企業、社區股份合作社年終審計；鎮記賬中心每年對各村的現金、存款、承兌匯票進行不定期盤點，查看現金和銀行存款日記賬以及有價證券登記薄，核實是否賬賬相符、賬實相符。二是專項審計實行抽查制度。每年根據財務管理需要不定期抽取幾個村進行專項審計，改進財務管理辦法。例如2012年針對閘上、城東未納入村賬鎮的村集體資產和資金管理進行專項審計，并對審計中存在問題進行全面整改，于2013年1月將兩村納入鎮記賬系統。三是聘請中介機構進行全面審計。2013年經區鎮黨工委批準，聘請華景、天和會計師事務所對全鎮41個行政村（社）的集體資產進行全面審計。包括對所有房屋、土地進行實地盤點、對應收應付往來款項采用查詢核對法逐筆核實、對經營性資產出租合同管理、對村投資或控股的各類集體企業管理、對財務管理制度的執行方面等進行了全方位審計，進一步核實村級集體經濟組織家底。

3.完善制度，促進村級財務審計規范。

通過對審計中存在問題的檢查、整改，不斷完善村級集體資產管理制度和財務管理辦法。區鎮先后出臺了楊政發（2011）27號《關于印發楊舍鎮農村集體經濟組織財務管理的通知》、張經管發（2012）6號《區（鎮）各部門、辦事處（街道）和財務審批、報支的有關規定（試行）》、張經管發[2014]16號《關于進一步規范經開區（楊舍鎮）行政村（社）集體資金管理的通知》和張經管發[2014]17號《關于進一步規范經開區（楊舍鎮）行政村（股份合作社）合同管理的通知》等。重點對非生產性開支管理、經營性資產出租管理、集體企業管理、合同管理、規范資金管理等進一步明確規定。對加強村級財務管理和監督，確保村級集體資產資源運行安全高效，促進村級集體經濟不斷發展壯大保駕護航。

三、取得成效

1.保證集體資產安全。

一是非生產性開支得到有效控制。通過村級內部審計，對非生產性開支的報批手續是否完善、報支范圍是否符合規定、原始發票是否真實有效等進一步得到規范，大大減少了村級集體資產的損失和浪費。二是賬外資產得到清查。通過審計中對各村（社）的固定資產、在建工程及無形資產進行實地盤點，發現有部分行政村新增的一些房屋和土地等資產沒有及時納入村賬，形成賬外資產，審計后全部納入村賬，核實了村級集體資產。其中：房屋61處，面積5.21萬平方米；土地36塊，面積25.99萬平方米。三是查實應收款項。通過審計中對各村（社）的應收應付等往來科目逐一進行清理，對各種往來款項明細逐筆逐戶直接詢證核實，查實個別村漏記應收款項50萬元，核實了32筆原來雙方不符的往來款項。

2.規范集體資產有效合理使用。

一是規范經營性資產出租合同。區鎮統一使用規范的租賃合同文本，建立合同管理網絡，統一規定租金收取標準和收取方式，限定合同期限，嚴控存量土地。二是加強資金管理。規范資金結算手續，嚴格控制印鑒管理，杜絕違法操作行為。嚴禁公款私存，禁止出借銀行賬戶，禁止村集體為任何個人或單位提供經濟擔保，資金不得直接出借給民營企業或個人，不得為非本村企業注冊或還貸周轉資金。三是加強集體資產管理。規范運作和管理集體資產，通過有效途徑進行收購、轉讓和購置集體資產。通過內部審計，有效防止集體資產使用不合理、不規范的現象，更好地規劃對集體資產的使用，避免集體資產流失。

3.提高管理人員綜合素質。

村級內部審計，一方面可以明確村干部的經濟責任，增強村干部的財經法紀意識，使村干部明白不僅擁有代表村民行使集體資產的經營權，還承擔著發展村級集體經濟的責任。通過審計監管力度加大，審計范圍的擴大，經常化、制度化的審計，能夠進一步貫徹落實各項財會制度，制止和糾正經濟活動中違反亂紀的行為，轉變村干部的思想觀念，加強法律意識，增長財經知識。另一方面，也促使審計人員更熟悉財經法規，增強審計業務水平、判斷分析能力，全面提升財務管理工作水平。

四、進一步加強村級內部審計工作的措施

1.突出把握內部審計的工作重點。

一是積極開展涉農惠農資金補貼專項審計。重點關注支農資金中的良種補貼、農機具購置補貼、農業生產資料綜合補貼、土地流轉補貼等各類補貼資金是否及時、足額發放到位。二是重點對房屋和土地租賃收入、土地補償費等定期進行專項審計，確保集體資金安全合法使用。三是加強工程建設審計。建設項目按規定程序進行審批，規范工程預決算、項目招投標、財務支出，使工程建設陽光操作，避免和減少不法行為的產生。

2.加強內部審計的執行力度。

對審計中發現的問題要責令有關單位采取措施，及時進行整改，如發現有不良債權和不實債務，須經村兩委班子討論、村民主理財小組通過，報區鎮農工局農經科審核批準后，及時調整賬戶。

3.加強培訓，提高審計人員的業務水平。

審計人員應有過硬的業務能力、嚴謹的工作作風、高度的責任心，具備客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的職業操守，所以要定期進行審計人員職業道德、法律法規、財務管理等培訓，及時掌握農村新的經濟政策，財務法律法規、提高審計操作技能，確保審計工作的順利開展。

作者：陳麗萍 單位：張家港經濟技術開發區（楊舍鎮）農村工作局農經科

參考文獻：

[1]馬青，陳剛，張文婕.淺議村級財務審計監督的問題及對策［J］.農村財務會計，2010（8）.

第9篇：財經管理辦法范文

第一條為進一步加強村居集體資產與財務管理，規范村居財務行為，促進集體經濟健康發展，維護全街道政治和社會穩定，根據有關法律、法規、規章及政策規定，結合我街道實際，制定本制度。

第二條各村（居）的帳目和資金全部由街道經管站實施委托制，形成村居審報、街道監督的運行機制，村（居）集體資金在所有權、使用權不變的前提下，由街道行使監督管理權，從源頭上規范村居財務管理行為。

第三條本制度適用于我街道行政區域內所有村（居）。

第二章村帳辦管制度

第四條街道經管站的專職會計與村（居）報帳員共同負責村級財務的日常管理工作。

（一）街道專職會計職責：與村（居）報賬員共同負責村級帳務的處理；對于各項村級支出單據，專職會計要嚴格把關，特別是對村級的非生產性開支要嚴格審查，出現問題追究專職會計責任。

（二）村（居）報帳員職責：負責村（居）集體資金的上解、領取、報帳及登記一帳兩簿（現金日記帳、財產物資登記簿、往來登記簿）。村（居）報帳員應選擇政治思想好、業務素質高、有一定會計基礎的人員擔任，由各村（居）兩委會推薦，街道經管站考核確定。村（居）報賬員應逐步取得《會計從業資格證書》，做到持證上崗。

第五條街道、村（居）兩級財務管理人員要按照《會計法》及有關財務會計制度的要求開展工作，堅持原則，不徇私情，把好財務收支關，密切配合，及時報帳、記帳、結帳、對帳，做到記帳規范，文字清晰，數字準確，達到日清月結，帳帳、帳實、帳款、帳據、帳表五相符。

第六條村級報賬程序：

（一）每月29、30日，各村（居）報帳員要將手續完備的收支單據，上報街道經管站進行單據審核。不能及時報賬的要說明理由，并于下月5日前報經管站。

（二）街道經管站對各村（居）上報的單據由專職會計負責審核把關。專職會計對審核合格的單據開據報帳收據，按照與村（居）報帳員分工，編制記帳憑證，登記總帳及有關明細帳，并編制月結表。

（三）各村（居）對已支取的款項，暫無發票的經濟業務必須按支取款項的原始憑證報帳，不許白條抵庫，對經濟業務已發生尚未付款的也必須記入結算帳戶。

（四）各村（居）要按時上報單據，超過一個月上報的不許入帳，按經濟責任由責任人自負。各村（居）報帳員要保證收支憑證及時整理上報。

（五）農村會計處理的基礎是權責發生制，以收款權利和付款責任的發生，決定收入及費用的歸屬期。

第三章預決算和債務管理制度

第七條實行預決算制度。村（居）集體經濟組織收入要有計劃，開支不得無限度，要量入為出。

第八條村（居）集體舉債應實行民主決策，按照“一事一議”的原則召開村民代表會議或村民大會決定，不得由個人或少數人決定。未履行規定程序和村（居）干部私自借入的新債，不得納入村（居）集體帳內核算，并由借款人承擔相應法律責任。村（居）集體應把制止新債、化解舊債作為重要工作來抓。

第四章資金管理制度

第九條資金代管范圍：村（居）集體的一切資金，包括固定資產折舊、催收的農戶歷年欠款、各項承包收入、“一事一議”集資款、國家下撥資金、上級無償支援資金、各項工程補助、銀行貸款、土地征用、拆遷占壓補償費、租賃費、收回的外單位欠款、村（居）集體收取的農業、生活水電費以及村（居）集體應收的其他款項。各項收款由財務人員使用統一專用收款收據，不得無據收款。

第十條資金代管辦法：

（一）街道實行代管資金公證提存管理辦法。

（二）資金管理由街道農村財務結算中心設總出納，并設專帳專戶管理。

（三）工作程序：

1、建戶。納入公證提存的各村（居）在街道農村財務結算中心總帳戶下建立公證提存專戶。

2、公證提存資金存入辦法。發生公證提存業務時，所有資金必須由村（居）報帳員存入專戶。

3、支取使用辦法。資金使用實行街道領導審批制。發生支出業務時，村（居）報帳員規范填寫《資金使用提取申請表》，報街道領導審批，批準后方可提款。嚴格執行審批權限：支出1000元以下（包括1000元）的備用金由街道經管站長審批；支出1000—5000元的由街道分管領導審批；支出5000元以上（包括5000元）的由街道辦事處主任審批。

4、村（居）報帳員與經管站辦理本村（居）各種款項的上交與提取，實行收支兩條線，各村（居）收入全部上交，支出一律公證提存。

第十一條約束機制。

（一）為確保村（居）集體資金的所有權不受侵犯，任何單位和個人不得擅自從農村財務結算中心及村級專戶，代扣各種款項，一經發現，按財經紀律嚴肅查處，并追究相關責任人的責任。

（二）各村（居）除規定的備用金外，不準設立小金庫，不準搞帳外帳，不準將資金轉移到外單位和所屬企業部門，不準公款私存，不準坐支現金。

（三）街道經管站專職會計每月對各村（居）發生的支出與批準的提款數額進行核對，以鑒別是否坐支現金。凡違犯以上“五不準”的，一經發現，嚴肅處理，并按《濟南市農村集體財務管理條例》的有關規定，對直接責任人進行處罰。

第五章支出審批制度

第十二條村級支出必須按計劃支出。每月月底由各村定出下月財務支出計劃。

第十三條實行負責人簽字制度。各村（居）每項支出單據必須經村（居）主要負責人簽字后，方可交民主理財小組審核。

第十四條支出審批權限：經費開支在500元以下（包括500元）由村（居）主要負責人批準；500元—1000元由兩委會研究確定；1000—5000元（包括1000元）須經兩委會及民主理財小組研究確定；5000元以上（包括5000元）須經村民代表會議討論決定。

第十五條支出單據必須手續完備、要素齊全。原始單據應包括品名、規格、單價、事由等，并由經手人、負責人、民主理財小組簽章后，方可上報。

第十六條嚴格控制非生產性開支，取消村級招待費。

第十七條村（居）干部因公外出開會、參觀考察等活動所產生的支出，本街道范圍內，一律不準報銷；街道范圍外，參照國家有關規定，并視本村（居）實際情況自定。要嚴格控制租車費用，因工作需要確需支出的，租車費用每年不得高于6000元（包括6000元）。

第十八條嚴禁村（居）干部用公款配備移動電話和住宅電話，村（居）負責人一律不準報銷通訊工具購置費及通訊費。

第十九條村（居）干部報酬標準參照當地人均收入，由村民代表會議討論確定。

第六章財務監督與公開制度

第二十條監督措施。

（一）實行村居財務督查制度。街道成立由紀委、經管、審計、財政等相關部門組成的農村財務督查領導小組，對各村（居）財務收支及資金使用情況定期檢查、不定期抽查。

（二）建立有效的村民監督機制。各村（居）要按要求建立民主理財小組，理財小組成員在村民代表和黨員代表中選舉產生，并依法開展工作，村（居）兩委會成員及其親屬不得擔任理財小組成員。理財小組成員的任期與村（居）兩委任期同屆。

（三）實行村（居）負責人離任審計制度。村（居）負責人離任必須經街道審計無異議后，方可辦理交接手續。審計后發現問題的，按有關規定另行處理。

（四）建立村居財務管理崗位目標責任制。街道對經管站專職會計、管理區主管會計、村（居）報帳員進行定期考核，考核等級分為優秀、合格、不合格三級。對考核為優秀的給予一定的獎勵；對考核為不合格的在全街道通報批評；村（居）報帳員連續兩年考核為不合格的，除進行通報批評、經濟處罰外，要按照規定程序予以辭退。

第二十一條民主理財小組職責：每月定時參加理財會議，對當月發生的所有單據進行逐項審核，審核合格的簽字并加蓋民主理財專用章，不合格的予以剔除，誰經手誰負責。對本村（居）重大經營活動、財務收支事項參與審核監督。

第二十二條民主理財小組要在兩委會領導下，認真履行職責，當好村民的代言人。理財小組成員應按時參加理財會議，如兩次無故不參加理財，提出批評教育，三次無故不參加理財，視為自動辭職，兩委會有權從村民代表和黨員代表中另選他人。對于民主理財小組無故不理財或理財小組無理干擾兩委會合法的財務工作的，兩委會可按程序召開村民代表會議，經研究通過后的提款申請及支出，理財小組不簽章的照常生效。

第二十三條各村（居）民主理財小組組長負責召集理財會議，理財日定為每月28日。

第二十四條嚴格執行財務公開制度。各村（居）要建立固定的財務公開欄，每月8號張榜公布上月財務收支事項，公開情況要實地拍照，存檔待查。街道將定期、不定期的檢查、抽查各村（居）財務公開工作，對于年度內累計三次不進行財務公開的村（居），街道將對其進行通報批評并扣發村（居）主要負責人及報帳員轉移性支付年度補助。

第二十五條實行會議登記制度。各村（居）召開的有關財務會議必須做好會議記錄，形成的決議必須經與會人員簽字登記，重大事項的決策以會議記錄為準。

第七章錢物檔案管理制度

第二十六條各村（居）主要負責人不準直接管錢管物，錢物管理人員必須健全帳簿，據實登記，及時核對余額，盤兌實物，達到帳帳、帳實相符。

第二十七條健全財產物資使用、保管和維修制度。各村（居）要定期盤點、及時處理損益類財產帳目，按規定提取折舊，嚴禁非法侵占集體財產物資。

第二十八條街道、村（居）都要配備檔案室、檔案櫥，各村（居）當年及上一年度的會計資料由街道保管，三年以上的會計資料由各村（居）自行保管，并嚴格按卷歸檔，做好檔案交接。街道、村（居）對歷年會計資料，必須分年度統一編號，整齊有序地集中存入專柜，確保會計資料的安全完整，所有會計資料必須按年限保存，任何人不得私自銷毀。

第八章一票否決制度

第二十九條村居財務管理和減輕農民負擔工作納入街道全方位目標考核，對因財務和加重農民負擔問題引發上訪或越級上訪的管理區及村（居）主要負責人依據街道工作的有關規定進行處理。村居財務管理和減輕農民負擔實行一票否決。

第九章罰則

第三十條對違反本制度的，依據《長清區農村集體資產與財務管理辦法》（濟長政發[*]7號）及有關規定進行處罰：

（一）未按規定程序任免村（居）報賬員或村（居）主要負責人及其直系親屬擔任財會人員的，責令限期改正，處以200元以上2000元以下罰款。

（二）各村（居）報帳員不按時報帳的，扣發當月補助，并提出批評教育。年度內累計三次不報帳的，免去報帳員職務。超期上解資金，時間在一個月之內的，處以超期金額10%的罰款；時間超過一個月的處以100%的罰款。

（三）未建立健全會計賬目、財務檔案或非出納人員保管現金的，處以200元以上2000元以下罰款。

（四）未執行固定資產折舊規定或提取的折舊費未用于固定資產購建、改造、更新的，處以200元以上2000元以下罰款。

（五）將村（居）集體資金公款私存，設帳外帳、小金庫，坐支現金，以白條抵庫的，責令限期改正，并處以違法金額10%至30%的罰款。

（六）擅自以村（居）集體資產進行擔保、抵押，或未按規定變賣、報廢或以其它方式處理資產，或利用職權壓價發包、低價出租集體資產的，處以經濟損失10%的罰款。

（七）對挪用、平調、私分、侵吞、哄搶、破壞或非法查封、扣押、凍結、沒收集體財產的，責令停止侵害，限期退還全部資產，視情況給予黨紀、政紀處分，并處以經濟損失10%至30%的罰款。