科技信用管理辦法精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的科技信用管理辦法主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：科技信用管理辦法范文
【關(guān)鍵詞】信息技術(shù) 學(xué)科優(yōu)勢 班級管理工作
我是一名小學(xué)教師，對現(xiàn)實的網(wǎng)落時代，感到驚喜憂愁，驚喜的是能利用課件上課，能從網(wǎng)絡(luò)中傳遞很多信息。憂的是現(xiàn)在很多孩子泡在網(wǎng)上的時間太多，就是玩游戲，甚至連覺都不睡飯都不吃這種情況不感憂愁嗎？
隨著現(xiàn)代化信息技術(shù)的發(fā)展，利用信息技術(shù)教學(xué)手段來進行自動化辦公和自動化管理，可大大提高工作效率。但是如果為了把班級的教育工作和對班級的管理工作辯證的統(tǒng)一起來，就必須要利用互聯(lián)網(wǎng)對班級進行網(wǎng)落化管理。
計算機、多媒體和因特網(wǎng)為核心的現(xiàn)代信息技術(shù)在教育中的應(yīng)用，逐步改變傳統(tǒng)的教學(xué)理念和教學(xué)模式，促進了教育管理向網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化、層次化和個性化方向發(fā)展。因為班級文化=制度文化+個性文化，其中個性文化是特色，滲透著教師以及學(xué)生個性特征，也是對學(xué)生進行思想教育的著力點，所以現(xiàn)代信息技術(shù)對班級管理將有積極的推動作用。如何遵循平等互動、真誠可信的原則，建設(shè)良好的班級文化氛圍？
每一個學(xué)生都是一個天使，每一個學(xué)生都是一個未知數(shù)，人是有感情的動物，但身上或多或少有一些毛病和問題，自卑心理重、學(xué)習(xí)基礎(chǔ)差、紀(jì)律觀念淡薄、自控能力不強、缺少信心。人類社會進入一個全新數(shù)字化文明時代，特別是因特網(wǎng)的產(chǎn)生，使得我們很容易獲取信息。但是學(xué)生是一個活生生的個體，因此我們必須掌握現(xiàn)代信息技術(shù)做好我們班級管理工作。
認(rèn)真收集整理學(xué)生流行的信息，才能走進學(xué)生內(nèi)心世界，學(xué)生打成一片，對學(xué)生的教育切忌使用尖酸刻薄的語言，避免傷害學(xué)生的自尊心班主任在互聯(lián)網(wǎng)上建立班級主頁和班級管理信息，使學(xué)生參與到這個平臺上來，給學(xué)生創(chuàng)立班級QQ群。學(xué)生就會利用QQ跟老師同學(xué)之間進行談心，這樣，學(xué)生與老師、學(xué)生以學(xué)生角色很可能會轉(zhuǎn)換成知心朋友，縮短人與人之間的心理距離，從而才能相互尊重、相互理解、相互信任、和諧相處，為建造一個良好的班集體奠定堅實的基礎(chǔ)。有了這樣一個良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，學(xué)生才會有具體的發(fā)明創(chuàng)造的思維方法，形成創(chuàng)新、概括、比較、聯(lián)想的好習(xí)慣，善于把掌握的知識遷移到覺解決問題中去，成為社會優(yōu)良的技能人才。
為方便了解學(xué)生思想動態(tài)、及時聯(lián)系學(xué)生及家長，申請建立班級QQ群（同學(xué)錄）及班級博客，通過短信、QQ、博客論壇、電子郵箱多渠道的溝通交流方式，搭建一個教師與學(xué)生之間、學(xué)生與學(xué)生之間平等交流、多層次溝通的網(wǎng)絡(luò)平臺，同時也為最后學(xué)期學(xué)生的分散實習(xí)提供了動態(tài)的監(jiān)控和指導(dǎo)平臺，對畢業(yè)生進行有效的跟蹤反饋。
第2篇：科技信用管理辦法范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資；現(xiàn)狀；成因；對策
1我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀
（1）中小企業(yè)融資狀況有所改善。1998年中央正式提出要“增加向中小企業(yè)貸款”。2000年國務(wù)院《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》后，中小企業(yè)信用擔(dān)保體系進入制度和體系建設(shè)階段，特別是我國制定的《中小企業(yè)促進法》，以法律的形式為廣大中小企業(yè)的發(fā)展及融資提供了有力的保護和支持，中小企業(yè)融資狀況得到了一定程度的緩解。2007年最新統(tǒng)計數(shù)字顯示，成立近三年、截至目前擁有138位成員的中小企業(yè)，共有20家公司推出了21個再融資計劃，計劃融資120.36億元，其中6家公司已通過非公開發(fā)行或發(fā)行可轉(zhuǎn)債融資22.92億元，僅占中小板IPO融資總額的5.67％。不少業(yè)內(nèi)人士指出，中小企業(yè)板的再融資能力亟待加強，而深交所擬推出小額再融資豁免制度，將有助于進一步緩解中小企業(yè)融資難的問題。
（2）中小企業(yè)融資難的問題依舊嚴(yán)重。中小企業(yè)可以從政府資助、銀行信貸、資本市場、融資租賃、產(chǎn)業(yè)資金、民間資本等渠道取得資金，這些構(gòu)成中小企業(yè)的外部融資渠道和內(nèi)部融資渠道。但是目前存在一些問題。
①中小企業(yè)的融資通道過窄。由于證券市場門檻高，創(chuàng)業(yè)投資體制不健全，公司債發(fā)行的準(zhǔn)入障礙，中小企業(yè)難以通過資本市場公開籌集資金。據(jù)中國人民銀行2003年8月的調(diào)查顯示，我國中小企業(yè)融資供應(yīng)的98.7％來自銀行貸款，即直接融資僅占1.3％。由于我國創(chuàng)業(yè)投資體制不健全，缺乏完備法律保護體系和政策扶持體系，影響創(chuàng)業(yè)投資的退出，中小企業(yè)也難以通過股權(quán)融資。另外，現(xiàn)在我國極為缺少切實面向中小企業(yè)服務(wù)的金融機構(gòu)，很多商業(yè)銀行原來也是面向中小企業(yè)的，可由于資金、服務(wù)水平、項目有限，迫使它也逐步走向嚴(yán)格，限制了中小企業(yè)的融資。
②缺乏為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保的信用體系。就中小企業(yè)自身來講，固定資產(chǎn)較少，貸款受到限制和自身的信用度的問題，造成能夠為中小企業(yè)提供擔(dān)保的信用體系減少。
③自有資金缺乏。我國非公有制企業(yè)從無到有、從小到大、從弱到強，企業(yè)發(fā)展主要依靠自身積累、內(nèi)源融資，從而極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展和做強做大。據(jù)國際金融公司研究資料，業(yè)主資本和內(nèi)部留存收益分別占我國私營企業(yè)資金來源的30%和26%，公司債券和外部股權(quán)融資不足1％。
2中小企業(yè)融資難的成因分析
（1）中小企業(yè)自身原因。我國中小企業(yè)大多為勞動密集型企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模小，產(chǎn)品技術(shù)含量和附加值低。在管理模式上仍停留在傳統(tǒng)的企業(yè)管理方式上，企業(yè)制度更新滯后，與市場環(huán)境轉(zhuǎn)換不同步。
（2）銀行信貸管理體制不夠完善。商業(yè)銀行加強風(fēng)險管理以后，在信貸管理中推行的授權(quán)授信制度，以及資信評估制度主要是針對國有大中型企業(yè)而制定的，使信貸資金流向國有企業(yè)和其他大中型企業(yè)的意愿得以強化，而且近兩年來，銀行信貸資金向“大城市、大企業(yè)、大行業(yè)”集中有進一步強化的趨勢。同時，由于中小企業(yè)貸款具有金額小、頻率高、時間急等特點，銀行對中小企業(yè)貸款的管理成本相對較高，在商業(yè)銀行尚未將盈利最大化作為主要經(jīng)營目標(biāo)的前提下，這就影響了銀行的貸款積極性。
（3）缺乏中小企業(yè)進行直接融資的制度和法律。有關(guān)的法律法規(guī)根本不利于中小企業(yè)的發(fā)展，一方面我國中小企業(yè)所有制構(gòu)成比較復(fù)雜，而有關(guān)的法律法規(guī)主要是按照所有制的性質(zhì)來制定，這使得不同所有制性質(zhì)的企業(yè)處在不同的競爭起跑線上；另一方面某些法律法規(guī)對中小企業(yè)也不適用。如《貸款通則》、《擔(dān)保法》等法律規(guī)定的有關(guān)企業(yè)抵押擔(dān)保的要求，是多數(shù)中小企業(yè)很難達到的。
（4）社會信用體系尚未建立起來，社會誠信缺失嚴(yán)重，金融市場的利率還未完全放開，直接融資門檻較高，債券市場不是很發(fā)達，經(jīng)濟發(fā)展過程中的結(jié)構(gòu)性矛盾等問題，都是中小企業(yè)融資難的宏觀層面上的成因。
3對策
（1）制定和完善相關(guān)法律法規(guī)。一切規(guī)范化管理必須以規(guī)章制度作保證。政府推動中小企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急是將其著眼點放在法規(guī)、制度建設(shè)上，通過制度保障、政策協(xié)調(diào)和資本市場創(chuàng)新等措施，為克服中小企業(yè)融資瓶頸創(chuàng)造一個良好的環(huán)境條件。為了加大對中小企業(yè)的資金支持力度，根據(jù)《中小企業(yè)促進法》，抓緊制定《中小企業(yè)發(fā)展基金管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》等法律、法規(guī)；盡快出臺中小企業(yè)信用擔(dān)保、基金管理等方面的暫行辦法，依法推進融資環(huán)境的改善。
（2）完善銀行體系，為中小企業(yè)提供全方位、多層次的貸款渠道和較為寬松的貸款政策。具體措施如下：①大力扶持和發(fā)展城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社。②參照國外的做法，建立一些專為中小企業(yè)服務(wù)的中小銀行。同時，簡化借貸手續(xù)，及時滿足中小企業(yè)的需求。③完善金融體系。一是為中小企業(yè)定期提供金融政策、利率和金融服務(wù)信息。二是預(yù)算服務(wù)，提高結(jié)算服務(wù)，提高結(jié)算速度，開放新的金融結(jié)算工具，加快中小企業(yè)資金流通。三是提供相關(guān)的咨詢服務(wù)，幫助中小企業(yè)改善社會形象，降低其經(jīng)營管理風(fēng)險。
（3）切實加快信用體制建設(shè)。①進一步完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。信用擔(dān)保體系是發(fā)達國家中小企業(yè)使用率最高并且效果最好的一種金融支持制度，是世界各國扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行做法。應(yīng)鼓勵民間資金進入中小企業(yè)信用擔(dān)保市場，由政府出面組建產(chǎn)權(quán)清晰、職權(quán)分明、完全按市場規(guī)律運作的高效率擔(dān)保機構(gòu)，既能體現(xiàn)政府財力作為支撐的組織協(xié)調(diào)作用，又能發(fā)揮市場靈活運作優(yōu)勢。②鼓勵發(fā)展信用中介體系。建立中介服務(wù)機構(gòu)，特別是信用評級機構(gòu)，完善社會化服務(wù)體系，為中小企業(yè)提供投資、融資、服務(wù)、會計、律師、技術(shù)、培訓(xùn)等服務(wù)。應(yīng)該以建立信用記錄體系和信用擔(dān)保體系為突破口，推進中小企業(yè)發(fā)展。③中小企業(yè)要加強信用管理。中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)最重要的微觀基礎(chǔ)，所有企業(yè)間的信用制約關(guān)系，首先是依賴每個企業(yè)自身的信用管理和風(fēng)險防范機制建立起來的。加強中小企業(yè)信用管理：一是加緊制定企業(yè)信用管理制度和政策，如應(yīng)收賬款管理制度等，這是企業(yè)信用管理活動的保障基礎(chǔ)；二是要建立信用管理組織或職能，信用管理的職能集銷售管理和財務(wù)管理于一體，從企業(yè)設(shè)立審批開始信用管理的職能要納入公司章程；三是要有信用風(fēng)險控制與防范機制，盡量避免商業(yè)信用違約行為的發(fā)生，促進市場秩序運行。
（4）中小企業(yè)自身素質(zhì)的提高。①中小企業(yè)應(yīng)努力克服自身的缺陷，想盡各種辦法來提高自身的經(jīng)營管理水平，規(guī)范經(jīng)營并按現(xiàn)代企業(yè)制度，挖掘內(nèi)部潛力，按市場規(guī)律發(fā)展經(jīng)濟，重視科技開發(fā)和產(chǎn)品更新?lián)Q代，提高產(chǎn)品檔次和科技含量，完善財務(wù)管理，提高核算水平，樹立良好的信用觀念，建立良好的企業(yè)信譽，爭得銀行對客戶的廣泛信賴和支持。②在用人機制上，設(shè)計合理的工資獎金分配辦法，健全職工勞動保險和醫(yī)療保障制度，吸引一些優(yōu)秀的科技、管理人才，打破家族式管理模式。同時，做好職工的后續(xù)教育工作，為企業(yè)當(dāng)前和今后的發(fā)展提供動力。③中小企業(yè)要制定長遠的發(fā)展計劃，完善公司治理結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)在成立之初就要建立自己長遠的發(fā)展規(guī)劃。長遠的發(fā)展規(guī)劃能夠使中小企業(yè)有明確的發(fā)展方向，不會因為近期的利潤而裹足不前。同時，詳細(xì)具體的長遠發(fā)展規(guī)劃能夠使貸款機構(gòu)對他們充滿信心，改善貸款環(huán)境。
（5）構(gòu)建有效的、多層次的融資系統(tǒng)，從間接、直接兩方面同時著手。①直接融資。建立多層次資本市場，可以更有效，更大程度的滿足多樣化的市場主體、特別是廣大中小企業(yè)對資本的供給與需求，有利于推動各類資本的流動和重組，為建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)造條件。有利于中小企業(yè)通過多元化渠道促進儲蓄向投資的轉(zhuǎn)化。②間接融資。政府應(yīng)大力發(fā)展地方性、民營中小金融機構(gòu)，解決中小企業(yè)融資困境。應(yīng)加快中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)，在全國范圍內(nèi)建立完善的中小企業(yè)服務(wù)組織體系，推動中小企業(yè)信用體系建設(shè)，為中小企業(yè)金融機構(gòu)融資提供信息支持。政府應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，由“管理為主”變?yōu)椤胺?wù)為主”，開展“一站式”辦公，提高政策和信息的透明度，提高政府辦事的效率，徹底改變企業(yè)對政府部門“難、繁、慢”的印象，更好地為企業(yè)融資服務(wù)。
第3篇：科技信用管理辦法范文
Abstract：With the fast development of China,s marketing economy and international trade，credit trade becomes one of the main settlements for foreign trade enterprises. Subsequently, the risk of credit selling is increasing. How to control and manage the credit risk，build an effective risk management model is very important for foreign trade enterprises. This thesis introduces the theories related to credit limit, analyses the way how to decide a customer credit limit, and the technical control method and relevant system after credit selling of foreign trade enterprises.
關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè) 信用銷售 信用限額 風(fēng)險管理
Key Words：foreign trade enterprises，credit selling，credit limit，risk management
作者簡介： 白占林，出生年：1969年； 性別：男； 籍貫：內(nèi)蒙古；工作單位：中國五礦股份有限公司；職務(wù)：部門經(jīng)理；職稱：會計師；學(xué)位：碩士； 研究方向：財務(wù)管理
在以買方市場為主的市場競爭格局中，信用銷售形式越來越成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式，它可以使企業(yè)爭取客戶、擴大銷售規(guī)模、有效拓展市場份額和增強企業(yè)的競爭力。然而，我國的企業(yè)在信用管理工作中普遍存在嚴(yán)重的缺陷和不足，尤其是我國的外貿(mào)企業(yè)，面臨的是更加廣闊、競爭更加激烈的國際市場，為了有效地避免信用風(fēng)險，需要外貿(mào)企業(yè)切實加強信用風(fēng)險管理。
一、降低信用風(fēng)險所必需的基礎(chǔ)工作
首先，必須重視信用管理工作，培養(yǎng)信用管理人才。由于信用管理工作是企業(yè)健康發(fā)展的必要保證，應(yīng)將信用管理作為企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要工作之一。為了保證信用管理工作的順利開展，企業(yè)應(yīng)設(shè)置一個專門的信用管理部門，配備專業(yè)的信用管理人員。信用管理涉及企業(yè)的多個部門和崗位，因此企業(yè)的業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員均應(yīng)具備足夠的信用風(fēng)險防范意識，以及必要的信用風(fēng)險管理知識和技術(shù)。
其次，必須建立一套完善的信用管理制度。目前我國的大部分外貿(mào)企業(yè)缺乏信用管理、信用風(fēng)險控制的業(yè)務(wù)規(guī)程，沒有專門的部門和人員進行信用管理，部門之間在信用管理職責(zé)上分工不清，缺少嚴(yán)格和規(guī)范的信用政策。因此，建立和完善企業(yè)的信用管理制度勢在必行。
第三，必須建立一套科學(xué)有效的信用管理方法和技術(shù)。像任何管理領(lǐng)域一樣，信用管理具有其自身的規(guī)律，需要運用專門的技術(shù)知識加以實施。根據(jù)目前國際上流行的經(jīng)驗和做法，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶信息管理技術(shù)、信用分析技術(shù)、應(yīng)收賬款管理技術(shù)方面加強學(xué)習(xí)和研究，并有效地運用到實際的信用管理工作中。
二、信用風(fēng)險管理理論
對客戶的信用風(fēng)險進行分析的數(shù)學(xué)模型可以被分為兩類，即預(yù)測模型和管理模型。預(yù)測模型用于預(yù)測客戶信用風(fēng)險變化趨勢，預(yù)測客戶技術(shù)性破產(chǎn)的可能性或者違約率，Z評分模型、巴薩利模型和Chesser模型都屬于預(yù)測模型。預(yù)測模型的缺點是目標(biāo)比較單一，無法靈活使用。管理模型偏重于均衡地解釋客戶信用狀況，估計客戶的實力。營運資產(chǎn)分析模型和特征分析模型則屬于此類模型。
營運資產(chǎn)分析模型和特征分析模型是我們用于企業(yè)信用分析工作的重要模型，在計算客戶的信用額度方面具有非常實用的價值。營運資產(chǎn)模型通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，度量客戶的實力與規(guī)模。特征分析模型使用特征分析技術(shù)，綜合分析企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營的三大類特征，評價客戶的信用風(fēng)險。管理模型不像預(yù)測模型那樣目標(biāo)單一，可以靈活使用。使用模型對客戶企業(yè)的信用風(fēng)險和信用價值進行量化，主要目的有兩個：一是決定客戶風(fēng)險的大小，設(shè)置授信的最低標(biāo)準(zhǔn)；二是科學(xué)地確定授信額度。該模型自1981年起在國外開始應(yīng)用，在計算客戶的信用額度方面具有非常實用的價值，可以使信用管理和銷售業(yè)務(wù)更加規(guī)范化和科學(xué)化。按照國外的經(jīng)驗，用這種方法計算的信用額度結(jié)果比較準(zhǔn)確，尤其是對于一些傳統(tǒng)行業(yè)的企業(yè)，準(zhǔn)確率更高。
1.營運資產(chǎn)管理模型的計算過程如下：
(1.1)計算營運資產(chǎn)規(guī)模
該模型首先考察的指標(biāo)是營運資產(chǎn)，以此作為衡量客戶規(guī)模的尺度，營運資產(chǎn)的計算公式是：
營運資產(chǎn)=(營運資本+凈資產(chǎn))／2
營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
從這個公式可以看出，該模型在營運資產(chǎn)的計算上，不僅考慮了客戶當(dāng)前的償債能力而且還考慮客戶的凈資產(chǎn)實力。用這兩個方面的綜合平均值來衡量客戶風(fēng)險具有很大的功效。
(1.2)通過相關(guān)比例確定營運資產(chǎn)質(zhì)量
在營運資產(chǎn)的計算基礎(chǔ)上，該模型應(yīng)用四個常用的財務(wù)比率進行計算，得到評估值。該評估值作為衡量客戶信甩狀況的另一個重要指標(biāo)，使用的四個比率是：
流動比率=流動資產(chǎn)／流動負(fù)債
速動比率=(流動資產(chǎn)一存貨)／流動負(fù)債
短期債務(wù)凈資產(chǎn)比率=流動負(fù)債／凈資產(chǎn)
債務(wù)凈資產(chǎn)比率=負(fù)債總額／凈資產(chǎn)
(1.3)計算評估值
評估值 = 流動比率 + 速動比率 - 短期債務(wù)凈資產(chǎn)比率 - 債務(wù)凈資產(chǎn)比率
在上述公式中我們看到流動比率和速動比率表示客戶的資產(chǎn)流動性，而短期債務(wù)凈資產(chǎn)比率和債務(wù)凈資產(chǎn)比率表示客戶的資本結(jié)構(gòu)，流動比率越高，評估值越高，資本結(jié)構(gòu)比率越高，評估值越低。
(1.4)找出經(jīng)驗值，計算信用額度時將前面計算的營運資產(chǎn)和評估值加以綜合考慮，即可計算出客戶的信用限額。計算公式：
信用額度=營運資產(chǎn)×營運資產(chǎn)百分比率
其中，營運資產(chǎn)百分比率是一個經(jīng)驗性的數(shù)字，是由評估值得到的。評估值代表了評估的信用等級，在不同的等級上，可給予的營運資產(chǎn)百分比率是不同的。
2. 特征分析模型
特征分析模型是采用特征分析技術(shù)對客戶所有財務(wù)和非財務(wù)因素進行歸納分析。特征分析技術(shù)將客戶信用信息分為三大類特征，18個項目,具體為：
> 客戶特征：外表印象、產(chǎn)品概要、產(chǎn)品需求、競爭實力、最終顧客、管理能力
> 優(yōu)先特征：可獲利能力、產(chǎn)品質(zhì)量、市場吸引力、市場競爭、擔(dān)保、替代能力
> 信用特征：付款歷史記錄、資信證明、資本和利潤增長率、資產(chǎn)負(fù)債表狀況、資本結(jié)構(gòu)比率、資本總額
特征分析技術(shù)以10分制來評定每個特征所反映的客戶資信水平，每個特征的評分由小到大，表示該客戶在該項特征方面的好壞程度，對客戶各個特征分析評估的準(zhǔn)確性，將直接影響到對客戶的最終信用分析結(jié)果。在對各項信用特征評分之后，必須為每個特征選擇一個權(quán)數(shù)，權(quán)數(shù)的數(shù)值范圍從0到10，表示該特征在客戶資信狀況評估中的重要程度由小到大。18項權(quán)數(shù)之和為100。
利用特征分析模型進行分析計算可分為三個步驟：
(1)對每項特征進行打分，某項特征越好，分值越高；
(2)用各項特征的權(quán)數(shù)分別乘以lO，得出最大可能評分值；
(3)用每一項權(quán)數(shù)乘以實得分?jǐn)?shù)，并加總得出加權(quán)平均分，并以此與加總的最大可能評分值相比，得出百分率。該百分率即可綜合反映該客戶的資信狀況；
根據(jù)特征分析模型的最終百分率，對客戶信用可做如下評價和分級：
特征分析模型是目前國際上比較流行的一種客戶信用分析方法，因其具有全面性、精確性、實用性、均衡性和通俗性等多種優(yōu)點，成為大多數(shù)企業(yè)進行客戶信用分析的首選模型。
三、設(shè)定客戶的信用限額
根據(jù)我國的國情及現(xiàn)實狀況，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)采用營運分析模型和特征分析模型相結(jié)合的信用分析技術(shù)，實施對客戶的資信和交易價值評估，最終篩選出信用交易客戶并計算確定其信用限額。
首先利用營運資產(chǎn)管理模型，確定一個信用風(fēng)險相對較小的客戶群，然后對這個客戶群里的客戶分別進行特征分析，根據(jù)評估值，對客戶做信用等級的評定，對于D級的客戶，企業(yè)應(yīng)盡量避免與其交易，對于A、B、C級客戶，企業(yè)可將其列入信用交易的范圍之內(nèi)，但要進一步進行分析以確定其信用限額。
營運分析模型可幫助企業(yè)簡便、快捷地計算出客戶的信用額度，但是用這種方法核定的信用額度并不是絕對準(zhǔn)確的，因為其不僅取決于所依據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，而且還受其他定性因素的影響。企業(yè)可以應(yīng)用特征分析模型得出的結(jié)果對營運分析模型計算出的信用額度進行調(diào)整，以使給予客戶的信用額度更接近實際情況。
四、建立應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
外貿(mào)企業(yè)在簽訂貿(mào)易合同并實現(xiàn)銷售活動后，就要采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段，對應(yīng)收賬款回收的全過程進行監(jiān)控，保證貨款及時、足額地收回，降低和避免信用風(fēng)險。應(yīng)收賬款管理是企業(yè)信用風(fēng)險管理的重要組成部分，屬于企業(yè)后期信用管理的范疇。
外貿(mào)企業(yè)可采用賬齡分析法進行應(yīng)收賬款管理，根據(jù)收回時間對應(yīng)收賬款加以分類，統(tǒng)計各時間段內(nèi)支付的或拖欠的應(yīng)收賬款情況，對不同時間段內(nèi)的逾期賬款采取不同的對策，并制訂有效的應(yīng)收賬款催收計劃。
RPM（Receivable Portfolio Management的縮寫）即應(yīng)收賬款跟蹤管理，其含義是采用信用方式結(jié)算時，債權(quán)人對應(yīng)收賬款的整個回收過程實施嚴(yán)格的跟蹤管理，從而確?？蛻粽ＶЦ敦浛?，最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率。據(jù)國外收帳協(xié)會的統(tǒng)計，采用應(yīng)收賬款跟蹤管理辦法，應(yīng)收賬款回收率在98％以上。
即使外貿(mào)企業(yè)做了大量的信用風(fēng)險防范工作，但仍不可避免地會發(fā)生應(yīng)收賬款不能及時收回的情況，企業(yè)都應(yīng)該高度重視逾期應(yīng)收賬款。一般在發(fā)生拖欠的早期，應(yīng)以溝通的的方式來催收，因為早期的拖欠可能并非信用原因所致，有可能是客戶資金周轉(zhuǎn)不靈，業(yè)務(wù)人員應(yīng)表示理解，以維護與客戶的關(guān)系。但是一旦拖欠時間過長，企業(yè)應(yīng)視其為危機情況，對客戶進行債務(wù)分析，及時制定有效的追討措施。
五、結(jié)語
外貿(mào)企業(yè)為了適應(yīng)競爭激烈的國際市場，既能降低信用銷售風(fēng)險，又能不斷擴大公司業(yè)務(wù)發(fā)展空間，需要外貿(mào)企業(yè)徹底更新信用風(fēng)險管理觀念，借鑒國外大公司的信用管理經(jīng)驗，結(jié)合本企業(yè)實際，建立一套科學(xué)有效的信用風(fēng)險管理模式。在交易前對客戶信用狀況進行全面評估，設(shè)定科學(xué)的信用限額，在交易后密切跟蹤應(yīng)收賬款的回收，以降低和避免信用風(fēng)險。
參考文獻：
[1]孟慶福：信用風(fēng)險管理，經(jīng)濟科學(xué)出版社，2006
[2]陳斯雯，企業(yè)賒銷管理與賬款追收，經(jīng)濟科學(xué)出版社，2007
[3]趙慧，我國外貿(mào)企業(yè)全程信用風(fēng)險管理模式研究，碩士學(xué)位論文，2007.8
第4篇：科技信用管理辦法范文
關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；信用政策；內(nèi)控制度
一、應(yīng)收賬款形成的原因
第一，沒有建立起相應(yīng)的管理辦法，缺少必要的內(nèi)部控制，導(dǎo)致對損失的應(yīng)收賬款無法追究責(zé)任。貨幣資金的回收工作與任何部門和個人均無直接利害關(guān)系，造成其他部門對“清欠”工作不重視，盲目地對信用不好的企業(yè)賒銷，應(yīng)收賬款內(nèi)部管理不力。企業(yè)缺乏商業(yè)信用意識，導(dǎo)致對方拒付貨款；因客戶惡意欺詐或銷售人員攜款潛逃，導(dǎo)致款項無法收回。
第二，企業(yè)為了鼓勵銷售人員更多地銷售商品，常采取銷售數(shù)量等指標(biāo)作為考核方式；銷售人員與客戶也可能就賒銷等問題達成私下分成的協(xié)議。因此，個別銷售員為了達到銷售目的或出于自身利益考慮，會私下或過度地采用賒銷這一促銷方式。在現(xiàn)實中，通過訴訟解決應(yīng)收賬款的問題比較困難，過程較長，需要投入大量精力，有時成本和效益也不成正比。個別地區(qū)存在“地方保護主義”，使許多企業(yè)沒有信心和勇氣運用法律手段來維護自身權(quán)益。
第三，業(yè)務(wù)發(fā)生時間和收到貨款的時間經(jīng)常不一致，也導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的發(fā)生。由于產(chǎn)品更新快，如不及時將庫存“消腫”，日后將變得一文不值。為提高市場占有率，除發(fā)動“價格戰(zhàn)”外，還采取現(xiàn)金折扣、賒銷的方式進行銷售，從而忽視了對資金的管理，同時為了擴大市場占有，提高銷售額，加強競爭力，大量采用了賒銷方式，這是發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因。市場競爭激烈，競爭機制的作用迫使企業(yè)以各種手段擴大銷售。對于同等的產(chǎn)品價格、類似的質(zhì)量水平、一樣的售后服務(wù)，實行賒銷的產(chǎn)品或商品的銷售額將大于現(xiàn)金銷售的產(chǎn)品或商品的銷售額。這是因為顧客將從賒銷中得到好處。出于擴大銷售的競爭需要，企業(yè)不得不以賒銷或其他優(yōu)惠方式招攬顧客，于是就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。
二、應(yīng)收賬款形成的對策
第一，企業(yè)的內(nèi)部管理必然是內(nèi)部各部門之間的相互配合、相互促進和相互制約的統(tǒng)一體。信用部門的建立，既控制了業(yè)務(wù)部門只追求數(shù)量、不考慮風(fēng)險的輕率和盲目，防止壞賬的產(chǎn)生，又推動企業(yè)使用更靈活的貿(mào)易方式尋找商機，擴大業(yè)務(wù)。信用管理人員熟悉管理的各個環(huán)節(jié)，他們可以在不同的情況下確定合適成交條件，實行全過程信用監(jiān)督。信用部門的建立，使企業(yè)真正有可能成立一個創(chuàng)造利潤的有機體。
第二，信用調(diào)查是取得真實可靠的客戶信息的必要手段，也是加強應(yīng)收賬款管理的源頭。開展信用調(diào)查，不但是收集并處理客戶信用信息，而且要對客戶信用檔案實施動態(tài)管理，建立客戶信用管理信息系統(tǒng)。信用管理部門對客戶檔案實施動態(tài)管理，目的是隨著客戶的財務(wù)、經(jīng)營、人動情況，定期調(diào)整對客戶的授信額度。
第三，企業(yè)信用管理的根本目的不是去限制、阻礙銷售，而是通過對企業(yè)客戶的管理，在與客戶交易之前，就對客戶的信用狀況進行分析評價，也就是篩選有資格享受賒購產(chǎn)品優(yōu)待的客戶進行授信。
第四，信用政策指企業(yè)針對賒銷過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險而制定的業(yè)務(wù)管理原則、標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險控制方法，是指導(dǎo)企業(yè)信用管理工作和有關(guān)活動的根本依據(jù)。制定信用政策的主要目的在于從總體上控制應(yīng)收賬款可能出現(xiàn)的風(fēng)險，它是企業(yè)進行事中控制的核心內(nèi)容。
第五，建立針對賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度。
一是收款控制。銷售收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售與收款職能應(yīng)當(dāng)分開，銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬。加強應(yīng)收賬款的管理，及時足額收回款項。對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)決策機構(gòu)，以確定是否確認(rèn)為壞賬。發(fā)生的壞賬應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。對已注銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應(yīng)及時入賬。加強對應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。定期與客戶核對往來款項，如有不符，應(yīng)查明原因及時處理。
二是崗位分工控制。建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
三是銷售與發(fā)貨控制。建立銷售預(yù)算慣例制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售慣例責(zé)任制。建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策并嚴(yán)格執(zhí)行。加強賒銷慣例，對于超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務(wù)，實行集體決策審批。明確規(guī)定銷售談判、合同簽訂、合同審批、銷售、發(fā)貨等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制、職責(zé)權(quán)限及管理措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。建立退回管理制度。銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批。建立完整的銷售登記制度，加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等的核對工作。銷售部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置銷售臺賬。
四是授權(quán)批準(zhǔn)控制。明確審批人員對銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人員不得越權(quán)審批。明確經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務(wù)和特殊信用條件，實行集體決策。未經(jīng)授權(quán)人員不得經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。
五是監(jiān)督檢查。定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；定期檢查銷售的管理情況；定期檢查收款的管理情況；定期檢查銷售退回的管理情況。
三、結(jié)論
總之，風(fēng)險管理的目標(biāo)是保證企業(yè)一定收益的前提下風(fēng)險最小化。企業(yè)為了謀求高收益，通過賒銷來增加收入、增加利潤，但較多的應(yīng)收賬款又使企業(yè)面臨著較大的風(fēng)險。風(fēng)險管理的藝術(shù)就在于使風(fēng)險性、盈利性得到最佳的統(tǒng)一，達到總效用的最大化。而通過應(yīng)收賬款風(fēng)險管理機制的建立，對應(yīng)收賬款全程實行風(fēng)險化管理，就能使企業(yè)在保證一定收益水平的情況下，降低風(fēng)險水平，保證企業(yè)經(jīng)營的安全。
參考文獻：
1、財政部.企業(yè)會計準(zhǔn)則[M].人民出版社,2006.
2、李健.金融學(xué)[M].中央廣播電視大學(xué)出版社,2004.
第5篇：科技信用管理辦法范文
關(guān)鍵詞：失信懲戒；信用法律；徽商精神；社會責(zé)任
“信用安徽”建設(shè)工程自2003年實施以來取得了重要進展。截至今年8月底，安徽企業(yè)征信系統(tǒng)已收錄安徽省銀行借款企業(yè)134221戶，日均查詢次數(shù)由全國聯(lián)網(wǎng)運行初期的不足1000次上升到今年8月的2600余次；“信用安徽”網(wǎng)作為全省的信用窗口，幾乎輻射了社會信用的各個方面，其誠信公示欄和失信公示欄更是對守信企業(yè)和失信企業(yè)“賞罰分明”，企業(yè)的整體信用意識有所提高。但安徽的企業(yè)信用狀況仍不容樂觀，逃廢債務(wù)、制假販假、藐視合同、走私販私、逃稅騙稅、做假賬偽帳等現(xiàn)象還時有發(fā)生，給社會造成重大經(jīng)濟損失的同時也不利于社會信用體系的完善。因而探尋企業(yè)失信根源，改善企業(yè)信用管理，對促進安徽省信用經(jīng)濟的發(fā)展顯得尤為重要。
一、安徽企業(yè)失信的主要表現(xiàn)及其特征
在社會主義市場經(jīng)濟界建設(shè)初期，企業(yè)失信行為不僅在安徽甚多，在全國也比較普遍，但是安徽的企業(yè)失信行為特征明顯，主要表現(xiàn)在：(1)信息誤導(dǎo)。信息誤導(dǎo)是指主體故意向公眾提供虛假信息或虛假陳述，通過欺騙行為來獲取利益。阜陽“毒奶粉”事件就是企業(yè)通過虛假廣告和不真實的產(chǎn)品說明等信息誤導(dǎo)公眾的典型案例之一，給公眾帶來了經(jīng)濟上和精神上的雙重?fù)p失。(2)藐視合約。在經(jīng)濟活動中，一些企業(yè)在對合同對自己不利的時候會千方百計擺脫合同的約束，誠信原則蕩然無存。據(jù)安徽省企業(yè)調(diào)查隊抽查結(jié)果顯示，在合肥、阜陽、蕪湖等11個城市的調(diào)查企業(yè)中，有8.9％的企業(yè)遭遇過失信行為的侵害，導(dǎo)致直接經(jīng)濟損失2.05億元。2005年至2006年6月，安徽省高院共受理涉農(nóng)合同糾紛案件196件，占收案總數(shù)的22％。失信導(dǎo)致的合同糾紛案已成為安徽省法院受理案件中的重頭戲，其中企業(yè)相互拖欠貨款現(xiàn)象普遍。2009年6月25日，安徽金匯優(yōu)超市老板拖欠供贊商200萬貨款后失蹤；同年位于合肥市北二環(huán)路上的羅馬假日浴場由于不按合同付款，欠下8家供貨公司200余萬元的貨款。已于3月9日被瑤海區(qū)法院強制查封；另據(jù)安徽省企業(yè)調(diào)查隊景氣調(diào)查資料顯示，2004年第四季度，16.5％的建筑企業(yè)反映應(yīng)收未收的到期貨款比上季度增加了3.5個百分點，后因政府積極采取措施。加大了建筑領(lǐng)域清欠工程款工作，截止到當(dāng)年12月9日，全省償付拖欠工程款64.93億元，但償付率也僅為66.8％。(3)侵犯知識產(chǎn)權(quán)。有些企業(yè)無視法律法規(guī)，通過假冒他人專利，假冒他人注冊商標(biāo)，盜印、抄襲他人作品等行徑欺騙消費者來攫取非法所得。2007年安徽新聞出版局在蚌埠查處的一起盜版窩點案，收繳的非法出版物達8萬條冊之多，成為企業(yè)失信中侵犯知識產(chǎn)權(quán)的一大典型。(4)融資失信。因為受企業(yè)失信的沖擊，銀行信用也受損嚴(yán)重，中國銀監(jiān)會公布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截止2007年第四季度末我國主要商業(yè)銀行不良貸款余額達12009.9億元，不良貸款比例達6.72％，而同年安徽省不良貸款余額為367億元，不良貸款比例達10.2％，比全國主要商業(yè)銀行不良貸款比例還高出3.48個百分點，另外，界首市工商銀行2005年的不良貸款比例竟高達49.89％。(5)脫逃稅款。企業(yè)偷逃稅款則屬于企業(yè)直接失信于國家的行為，據(jù)合肥晚報報道，2006年6月28日至2008年1月11日，安徽青藍科技發(fā)展有限責(zé)任公司為安徽瑞法恩電子科技有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票29份，總金額268萬余元，虛開稅款近46萬元，騙取國家稅款45.5萬元。
從上述種種現(xiàn)象可以看出，安徽企業(yè)失信主要呈現(xiàn)以下特征：
(1)所涉層面廣；(2)金額大；(3)負(fù)面影響不容忽視；(4)失信懲戒不力。企業(yè)失信影響社會公眾及銀行對企業(yè)的信心，阻礙企業(yè)的長遠發(fā)展和高效融資，擾亂了市場經(jīng)濟秩序，給整個社會經(jīng)濟帶來了重大損失，不利于安徽信用體系的整體建設(shè)。
二、安徽企業(yè)失信的成因分析
1 道德建設(shè)缺位和道德教育失誤導(dǎo)致企業(yè)守信意識淡薄
我國是在長期實行計劃經(jīng)濟的基礎(chǔ)上進行市場經(jīng)濟建設(shè)的，以經(jīng)濟建設(shè)為中心大力發(fā)展經(jīng)濟的同時，過多地強調(diào)整體利益，壓抑和忽視了個人的合理利益。在道德教育缺位和利益誘惑下，市場主體的道德觀念和價值取向容易發(fā)生扭曲，走向反面。安徽省在轉(zhuǎn)型時期一味的追求經(jīng)濟增長，激增了部分企業(yè)不顧一切手段創(chuàng)效益的可能性。未接受過現(xiàn)代生產(chǎn)經(jīng)營管理服務(wù)理念教育的經(jīng)營者，職業(yè)道德素質(zhì)不高，在追求自身利益最大化時，忽視或損害了他人和社會利益。相當(dāng)一部分企業(yè)生產(chǎn)者熱衷于快速在短期內(nèi)獲利，不愿承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任，導(dǎo)致各種失信行為的產(chǎn)生。
2 失信懲戒力度不夠
我國的信用管理體系尚不健全，在立法、執(zhí)法、信用監(jiān)管方面還都存在改進之處，已有的涉及誠信的法律，如《民法通則》、《合同法》、《反不正當(dāng)競爭法》和《刑法》，對當(dāng)前的企業(yè)失信行為難以形成強有力的法律規(guī)范和約束。在全國信用體系規(guī)劃指導(dǎo)下，安徽省結(jié)合實際情況制定的《安徽省企業(yè)信用信息征集和使用管理暫行辦法》、《安徽省價格監(jiān)督檢查辦法》等對企業(yè)失信的警戒作用也依然有限。正因為失信的風(fēng)險小，機會成本低，卻能帶來誘人的利潤，才致使企業(yè)在守信和失信的經(jīng)濟選擇中，守信處于劣勢，失信卻大行其道，正常的經(jīng)濟信用秩序遭到破壞。
3 企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏基本的信用管理制度
從總體情況看，安徽企業(yè)很少設(shè)立專門的信用管理部門或人員，這首先易導(dǎo)致因授信不當(dāng)使合約不能履行，以及授信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而使違約現(xiàn)象頻繁發(fā)生；其次又會因?qū)献骺蛻粜庞脿顩r缺乏了解而上當(dāng)受騙，造成經(jīng)濟損失。據(jù)有關(guān)方面對安徽省合肥市107家企業(yè)進行的一項調(diào)查顯示，有67.3％的企業(yè)從未參加過企業(yè)信用管理的學(xué)習(xí)或研討。70.1％的企業(yè)根本沒有建立信用管理的有關(guān)辦法或制度，87.9％的企業(yè)沒有成立獨立的管理部門，這其中甚至包括一些全國知名企業(yè)。
4 信用中介組織發(fā)展滯后
雖然安徽省信用中介組織發(fā)展取得了一定的進展，但目前總體呈現(xiàn)規(guī)模小且散的特點。安徽省對征信數(shù)據(jù)的開放和使用沒有明確的法律規(guī)定，這給信用信息的采集帶來很多困難。信用中介組織難以依靠商業(yè)化、社會化并且公正、獨立的信用調(diào)
查、征信、資信評估等方武，來提高自己所掌握的信用信息的可靠性和權(quán)威性。贏得市場競爭優(yōu)勢，加之社會信用需求的不足，導(dǎo)致其經(jīng)營步履維艱，不能很好地發(fā)揮對企業(yè)信用行為應(yīng)有的獎懲作用。
5 政府失責(zé)是企業(yè)失信的重要誘因
安徽省部分地方政府部門失信于民，上行下效，產(chǎn)生一系列負(fù)面連鎖反應(yīng)。一是在維護市場經(jīng)濟秩序方面有失公正，地方保護主義使安徽省為規(guī)范市場經(jīng)濟秩序所制定的一系列法律規(guī)范無法得到落實。影響了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展和“信用安徽”的建設(shè)。阜陽民企正邦化工涉民事租賃合同一案，最終以企業(yè)因地方政府失信而心寒撤資告終；二是一些地方政府部門工作缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性，政策的多變和不確定性使經(jīng)濟主體對未來缺乏穩(wěn)定的預(yù)期，傾向于牟取短期利益。從安徽宿州78位商戶拒絕為政府失信行為“埋單”一事可以看出，最應(yīng)該遵法守法的政府卻充當(dāng)了違法的主角，隨意變更或撤銷自己的行為，違背了政府應(yīng)當(dāng)遵守的“行政信賴?yán)姹Ｗo”原則；三是部分地方政府部門工作缺乏公開性，透明度不夠，使這些政府部門的形象和公信力大大降低。對整個社會信用的發(fā)展起了反面的示范作用；另外，對于部分企業(yè)的失信行為相關(guān)部門始終沒有依法行及時的協(xié)調(diào)、干預(yù)和處理，也讓事態(tài)一步步惡化。
三、完善安徽企業(yè)信用狀況的幾點對策
1 優(yōu)化企業(yè)信用環(huán)境
把誠信建設(shè)擺在社會道德建設(shè)的首位，力爭在全省形成“誠信至上”的文化氛圍，為建立安徽省誠信體系奠定社會倫理基礎(chǔ)。通過新聞等媒體手段大力宣傳信用企業(yè)。打造企業(yè)信用品牌，展示企業(yè)信用品質(zhì)，以此發(fā)揚守信者的誠信道德操守，鼓勵守信者的守信行為。同時曝光失信事實，在獎懲的深度和廣度上有所拓展，優(yōu)化企業(yè)信用環(huán)境，不斷提高道德懲戒的時效性和有效性。
2 強化企業(yè)社會責(zé)任
培養(yǎng)企業(yè)生產(chǎn)者以正確的生產(chǎn)經(jīng)營管理服務(wù)理念，強調(diào)其社會賦予的經(jīng)濟、倫理、慈善等職責(zé)，促進企業(yè)建立自己的誠信社會責(zé)任機制，向具有高度社會責(zé)任感的主體發(fā)展。這就要求企業(yè)承擔(dān)并履行好經(jīng)濟責(zé)任的同時，要在遵紀(jì)守法方面作出表率，帶頭誠信經(jīng)營，加速產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，支援社區(qū)教育、支持健康、人文關(guān)懷、文化與藝術(shù)、城市建設(shè)等項目的發(fā)展，包括大力發(fā)展綠色企業(yè)，增大企業(yè)吸納就業(yè)的能力，為環(huán)境保護和社會安定盡職盡責(zé)。
3 重塑企業(yè)“徽商精神”
徽商以“千人同心。則得千人之力；萬人異心，則無一人之用”為理念，以會館為紐帶，以“合志同方，營道同術(shù)”為宗旨，互相幫助，相互提攜，形成了良好的團隊精神，在商場中造就了集體優(yōu)勢，在競爭中脫穎而出?；丈淌冀K以誠待人、以信服人，改善企業(yè)信用狀況就要重塑安徽企業(yè)“人寧貿(mào)詐，吾寧貿(mào)信，終不以五尺童于而飾價為欺”的徽商精神，將誠實守信作為一種經(jīng)營規(guī)范，再造徽商誠信品牌。此外，還應(yīng)積極開展信用評級，通過促進企業(yè)利用外部資金發(fā)展自己。加大對社會資金、金融資本的吸納能力，提高企業(yè)和產(chǎn)品的社會知名度，進行信用品牌展示，達到轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營方式的目的。
4 嚴(yán)格市場退出機制
積極實施《安徽省征信管理辦法》，爭取通過省人大立法的方式完善信用法律，逐步出臺安徽省的《信用信息公開法》、《商業(yè)秘密法》、《消費信用保護法》、《商業(yè)信用報告法》等有關(guān)法律。同時應(yīng)加大執(zhí)法力度，加強失信的法律懲戒。市場退出機制越完善，退出的難度越大，就會迫使參與信用的行為主體千方百計維護自身信用。因此進一步完善市場退出機制，培養(yǎng)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理念，就要求政府工商注冊部門要嚴(yán)格市場主體的市場退出制度，加大失信成本，積極促進企業(yè)建立現(xiàn)代信用管理制度，改變傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，使不遵守信用原則、破壞信用關(guān)系的失信者退出市場。
5 健全信用中介組織
積極借鑒國內(nèi)外的理論成果?？偨Y(jié)實踐經(jīng)驗，在全省成立各種行業(yè)內(nèi)部組織，構(gòu)建各行業(yè)內(nèi)部信用體系、中介組織，建立和完善企業(yè)信用評價體系；明確征信數(shù)據(jù)的開放和使用，通過賦予信用中介組織一定合理權(quán)限的方武，提高其信息采集的時效性、可靠性和權(quán)威性；在全省信用建設(shè)試點城市――合肥的帶頭作用下，做好全省企業(yè)信用準(zhǔn)入制度安排和信用等級的評定工作，促進安徽省總體企業(yè)法人及社會團體自覺守信、誠信經(jīng)營，強化對失信行為的懲戒力度。
第6篇：科技信用管理辦法范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 應(yīng)收賬款 管理方案
一、中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的主要問題
（一）忽視對客戶的信用調(diào)查
客戶的信用對于其應(yīng)收賬款能否及時償還或者違約有著極大的影響，這就要求企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中注重進行客戶信用調(diào)查，并以此為基礎(chǔ)開展應(yīng)收賬款發(fā)放與管理。目前中小企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)放中，對于客戶的信用調(diào)查并不充分，企業(yè)不會主動的對客戶的信用情況，以及影響企業(yè)信用情況的財務(wù)信息進行全面的分析，往往為獲得市場銷量會采取擴大賒銷數(shù)量和期限的方式進行市場競爭，這就使得企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)放與賒購方的信用并不完全一致。
（二）企業(yè)對應(yīng)收賬款核算不規(guī)范
應(yīng)收賬款管理以應(yīng)收賬款的核算為基礎(chǔ)，必須具備準(zhǔn)確及時且全面的應(yīng)收賬款核算基礎(chǔ)才能夠確保企業(yè)及時的對應(yīng)收賬款進行催收，并開展其他應(yīng)收賬款管理。目前中小企業(yè)只對應(yīng)收賬款設(shè)置總賬，沒有在總分帳基礎(chǔ)上，對信用客戶的名稱及往來情況進行詳細(xì)記錄，沒有做到及時分析核對并處理相應(yīng)信用賬戶的應(yīng)收賬款。一些中小企業(yè)尚未構(gòu)建嚴(yán)格的壞賬核銷制度，當(dāng)發(fā)生壞賬時，會計處理方法不當(dāng)，則財務(wù)部門無法對應(yīng)收裝款賬款定時清理，引發(fā)較多賬外債權(quán)。
（三）缺乏有效應(yīng)收賬款的日常管理
應(yīng)收賬款的日常管理對于企業(yè)應(yīng)收賬款的綜合管理效果影響較大，目前中小企業(yè)對于應(yīng)收賬款的日常管理機制不足，尤其是在銷售合同的基礎(chǔ)管理上存在很大的問題，缺乏對賒銷業(yè)務(wù)量較大的合同的全面審核，使得賒銷業(yè)務(wù)擴展中應(yīng)收賬款規(guī)模過度擴展。例如，逾期賬款的回款額多少，很大程度上取決于企業(yè)在同客戶簽訂合同時要有書面的協(xié)議，按照合同的要求合理保障自身的權(quán)益 。而中小企業(yè)大部分業(yè)務(wù)人員不按公司規(guī)章制度辦事，與長期合作的客戶并未形成書面的合同，只是達成口頭上的協(xié)議，這往往會導(dǎo)致大額的逾期賬款形成。
二、完善中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的建議
（一）健全客戶信用制度嚴(yán)格賒銷審批制度
在應(yīng)收賬款內(nèi)部控制中應(yīng)該加強對賒購方的信用管理，以信用管理為基礎(chǔ)進行應(yīng)收賬款內(nèi)部控制能夠提升其控制效果。中小企業(yè)在與客戶簽訂合同之前，應(yīng)制定客戶信用檔案，對客戶開展資信調(diào)查。通過資信調(diào)查，制定信用檔案。在檔案中，企業(yè)應(yīng)該詳細(xì)注明客戶的資信情況，發(fā)展前景，財務(wù)狀況和經(jīng)營情況、行業(yè)的風(fēng)險程度等等。對客戶的償債能力進行全面的分析。在明了客戶信用情況下，選擇與信用高的客戶簽訂合同，對于有不良記錄的客戶和長期沒有付款的客戶需要不再配送貨物，以免造成更大經(jīng)濟損失。從源頭上減少發(fā)生壞賬的可能。
（二）認(rèn)真落實崗位責(zé)任制
加強對應(yīng)收賬款的催收，企業(yè)必須成立專門的應(yīng)收賬款跟蹤管理小組。例如，財務(wù)部門通過對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，清楚客戶的信用度及回款時間。一旦貨款逾期還未收回，財務(wù)部門應(yīng)該提醒跟蹤小組，重點對經(jīng)常拖欠貨款的客戶加強催收密度。這樣，可以及時挽回逾期賬款變成壞賬的可能，同時還可以對未逾期貨款加以監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠貨款。此外，為提升應(yīng)收賬款催收機制的效果，中小企業(yè)應(yīng)該加強應(yīng)收賬款管理人員的激勵與監(jiān)督機制，注重對銷售人員的業(yè)績考核，可將回款額和回款率作為考察指標(biāo)之一，對已有壞賬損失，根據(jù)相應(yīng)獎懲制度，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。銷售人員需要根據(jù)中小企業(yè)對應(yīng)收賬款的信用管理制度，針對不同的客戶制定不同的銷售策略，從銷售環(huán)節(jié)減少壞賬損失，加強欠款回收。對賒銷者償付能力、經(jīng)營狀況進行追蹤分析，及時了解賒銷者的現(xiàn)金變動情況和持有量，并重點考察掛賬時間久、金額大的客戶。
（三）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度
當(dāng)前中小企業(yè)的風(fēng)險控制機構(gòu)缺失，風(fēng)險應(yīng)對能力不足，這一問題是需要在加強應(yīng)收賬款風(fēng)險管理能力時必須解決的。中小企業(yè)應(yīng)該成立專門的賒銷審批機構(gòu)，落實權(quán)責(zé)明確的審批及風(fēng)險管理辦法，確保對每一筆應(yīng)收賬款進行責(zé)任人負(fù)責(zé)制管理，以便及時回收賬款降低壞賬損失等。中小企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身管理方式及特點，對不同級別的人員給予不同金額的審批權(quán)限，對于超出權(quán)限的部分應(yīng)報告上級決定，對于金額特別巨大的，應(yīng)該由企業(yè)各部門協(xié)同決定。企業(yè)還應(yīng)該定期進行應(yīng)收賬款的回款質(zhì)量考核，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)當(dāng)月匯眾，對應(yīng)收賬款的發(fā)展變化趨勢及明細(xì)進行分析，為監(jiān)督審核部門提供更全面數(shù)據(jù)資料。
（四）建立定期與客戶對賬制度
針對目前中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的較大不足，構(gòu)建定期報告制度，形成企業(yè)內(nèi)部各部門對應(yīng)收賬款的協(xié)同管理，以及與賒購方的定期對賬，才能夠更好的降低應(yīng)收賬款的過多壞賬損失。一方面，銷售合同的簽訂、審核，銷售人員和收款、開票人員、發(fā)貨等等職務(wù)不得是同一個人擔(dān)任，各部門只能在自己的職責(zé)范圍內(nèi)行使權(quán)力，不能從事與自己部門無關(guān)的事情，嚴(yán)格做到崗位的相互牽制。另一方面，企業(yè)必須由財務(wù)部門和應(yīng)收賬款的獨立管理部門為基礎(chǔ)，每個月定期的與賒購方進行往來賬務(wù)核對，對于應(yīng)收賬款的金額與期限進行確認(rèn)，并對臨期賬款啟動催繳機制。
參考文獻：
[1]王俠.應(yīng)收賬款管理存在的問題及對策探析[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2011
第7篇：科技信用管理辦法范文
加強組織領(lǐng)導(dǎo)。加強對科技創(chuàng)新工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和頂層設(shè)計，成立重慶市創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略實施領(lǐng)導(dǎo)小組，建立長效工作協(xié)調(diào)機制，分解任務(wù)，明確責(zé)任，形成部門分工協(xié)作，區(qū)縣、園區(qū)聯(lián)動的推進機制;各級黨委、政府要進一步加強對科技工作的領(lǐng)導(dǎo)，盡快制訂完善相關(guān)配套政策，進一步營造促進科技創(chuàng)新的法制環(huán)境;加強監(jiān)督檢查，確保各項決策措施落到實處;充分發(fā)揮重慶市科技顧問團專家的作用，對我市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、重大科技項目立項、重大科技成果評價、科技資源配置提供咨詢、論證和建議。
保障科技經(jīng)費投入。健全和完善財政科技投入穩(wěn)定增長機制，確保市級和區(qū)縣財政科技經(jīng)費支出比例實現(xiàn)法定增長要求，并根據(jù)財政增收狀況保持持續(xù)增長。市、區(qū)縣本級財政科技投入占公共財政支出比例不得低于1.5%和1%。各級政府要將科技基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)納入基本建設(shè)投資計劃，并安排專項資金，用于有關(guān)科研平臺、基地等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)、改造和維護。創(chuàng)新財政科技投入方式，綜合運用貸款貼息、股權(quán)投入、風(fēng)險補償?shù)榷喾N手段，提高資金使用效益，充分發(fā)揮財政資金導(dǎo)向和杠桿作用。
深化項目管理機制改革。完善科技項目評價機制，建立評價專家責(zé)任制度和信息公開制度。進一步規(guī)范全市科技計劃項目管理，開發(fā)科技計劃項目管理系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)科技計劃項目儲備、指南、申報、立項、驗收一體化、規(guī)范化管理。試行科技計劃項目后補助制度，加大項目審計和監(jiān)督機制，確保財政科技投入?？顚Ｓ?。加強項目、資金等關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管，實行科研項目資金信息公開制度，市級科研項目資金均應(yīng)在專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南、審批程序等。建立財務(wù)審計驗收、績效評價和責(zé)任追究制度。建立科技報告制度，財政性資金支持的科研項目應(yīng)按規(guī)定提交科技報告并作為對項目承擔(dān)者后續(xù)支持的重要依據(jù)。
建立健全考核評價制度。進一步完善各級黨政領(lǐng)導(dǎo)科技進步目標(biāo)責(zé)任制，加大對區(qū)縣、園區(qū)科技考核在實績考核指標(biāo)中的權(quán)重，把實施科技創(chuàng)新工作業(yè)績作為黨政領(lǐng)導(dǎo)班子和主要領(lǐng)導(dǎo)干部考核、評估、使用的重要依據(jù)，形成目標(biāo)明確、責(zé)任到人、措施具體、考核有力的工作體系。進一步完善科技創(chuàng)新統(tǒng)計指標(biāo)體系及統(tǒng)計制度。各區(qū)縣要把實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略作為重要任務(wù)，成立科技創(chuàng)新工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制訂政策措施，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，研究解決突出問題。對科技創(chuàng)新工作績效考核成績優(yōu)秀的區(qū)縣、部門、園區(qū)，市委、市政府給予通報表彰和獎勵。
第8篇：科技信用管理辦法范文
【關(guān)鍵詞】 貨貸企業(yè); 賒銷; 應(yīng)收賬款; 風(fēng)險
賒銷活動是企業(yè)營銷的一種手段,有利于企業(yè)的長遠經(jīng)濟利益,維護持久的客戶合作關(guān)系,但也存在現(xiàn)實的財務(wù)風(fēng)險。目前,我國越來越多的企業(yè)走出國門參與國際市場競爭。但與此同時,在相當(dāng)一部分貨貸企業(yè)中,賬款拖欠問題一直是困擾我國貨貸企業(yè)發(fā)展的一大頑癥。目前我國貨貸企業(yè)產(chǎn)品賒銷比例遠低于以美國為代表的西方發(fā)達國家水平,但與賒銷比例成鮮明對比的是我國企業(yè)的應(yīng)收賬款壞賬率、平均賬款拖欠率以及應(yīng)收賬款占流動資金比率遠高于對方,每年都有巨額的應(yīng)收款成為壞賬。因此,如何加強信用風(fēng)險的管理與控制,避免賒銷壞賬就成為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容。
一、貨貸企業(yè)賒銷所帶來的風(fēng)險
賒銷又稱為信用銷售,是一種“先給貨,后收款”的銷售方式,即允許客戶在拿到貨物后的一定期限內(nèi)支付貨款。賒銷是國內(nèi)貨貸企業(yè),特別是小型貨貸企業(yè)常用的銷售政策。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,賒銷行為將會越來越多。雖然賒銷具有增加銷售、擴大市場占有率以及減少庫存,降低存貨風(fēng)險和管理開支等功能,但是賒銷也存在大量弊端。以一家國有貨貸企業(yè)為例,其年銷售額12.5億元,應(yīng)收賬款高達10.5億元,其中僅逾期1年以上的賬款就達4.2億元。初步估算結(jié)果表明,該企業(yè)每年在應(yīng)收賬款利息和呆賬壞賬上的損失就高達1億元。具體來講,貨貸企業(yè)賒銷所帶來的風(fēng)險主要有以下幾種。
(一)直接引發(fā)企業(yè)財務(wù)危機
企業(yè)通過賒銷不斷擴大銷售,而賒銷的背后就是不斷上升的應(yīng)收賬款,很多企業(yè)在具有良好的盈利狀況下,因應(yīng)收賬款管理不善而面臨財務(wù)危機。不合理的應(yīng)收賬款的存在,使?fàn)I業(yè)周期延長,影響了企業(yè)資金循環(huán),使大量的流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上,致使企業(yè)現(xiàn)金短缺,影響工資的發(fā)放和原材料的購買等,直至嚴(yán)重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。
(二)降低企業(yè)效益
由于企業(yè)的物流與資金流不一致,發(fā)出商品開出銷售發(fā)票,貨款卻不能同步回收,而銷售已告成立,這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入,勢必產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務(wù)損益、銷售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預(yù)繳,如果涉及跨年度銷售收入導(dǎo)致的應(yīng)收賬款,則可產(chǎn)生企業(yè)流動資產(chǎn)墊付股東年度分紅。企業(yè)因上述追求表面效益而產(chǎn)生的墊繳稅款及墊付股東分紅,占用了大量的流動資金,久而久之,必將影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn),進而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營實際狀況被掩蓋,影響企業(yè)生產(chǎn)計劃、銷售計劃等的完成,無法實現(xiàn)既定的效益目標(biāo)。
(三)銀行企業(yè)關(guān)系惡化
由于企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模過大,造成企業(yè)互相拖欠,“三角債”急劇膨脹,連帶銀行借款無法及時償還。銀行呆賬加大,銀行企業(yè)關(guān)系惡化。
(四)企業(yè)涉及訴訟風(fēng)險大
大量的應(yīng)收賬款可能會涉及訴訟,使企業(yè)陷入難以自拔的境地。在我國,法律對商業(yè)信用的保護乏力,訴訟結(jié)果執(zhí)行艱難。債權(quán)一旦涉及訴訟,收回的可能性極小,潛虧的可能性很大。
二、防范貨貸企業(yè)賒銷風(fēng)險的措施
(一)建立與完善信用管理
首先,企業(yè)信用風(fēng)險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作,須特定的部門或組織才能完成。企業(yè)對賒銷的信用管理需要專業(yè)人員大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制,因此設(shè)立企業(yè)獨立的信用管理職能部門是非常必要的。其次,要對不同的客戶給予不同的信用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要在對市場用戶資信程度的調(diào)查分析基礎(chǔ)上去判定客戶的信用等級,然后以此決定是否給予信用優(yōu)惠。一般地,評價客戶的信用等級通常取決于客戶的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品和經(jīng)濟狀況等五個方面。企業(yè)要對擬賒銷的客戶的這五個方面進行深入的實地調(diào)查,根據(jù)調(diào)查的結(jié)果確定賒銷可能發(fā)生的壞賬損失率來評定其信用等級,進一步考慮對客戶一定時期內(nèi)的可以賒銷的最大限額,并建立賒銷客戶信用等級檔案。企業(yè)只對信譽好的客戶給予賒銷待遇。
(二)建立與完善應(yīng)收賬款管理責(zé)任制度
在賒銷管理中,要落實內(nèi)部催收款項責(zé)任,明確清賬工作的第一責(zé)任人,將應(yīng)收款項回收與企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的業(yè)績考核及獎懲掛鉤,在經(jīng)辦人、責(zé)任人調(diào)離或換崗時,應(yīng)查明其在任期經(jīng)手的貨款清欠情況,或者對其在任期間的應(yīng)收賬款和投資項目進行審計,真正落實“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負(fù)責(zé)”原則,從而提高應(yīng)收賬款收回率,加快企業(yè)的資金循環(huán),提高資金利用效率,實現(xiàn)企業(yè)的效益目標(biāo)。
(三)建立應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系
1.賒銷發(fā)生監(jiān)控。一般銷售業(yè)務(wù)要經(jīng)過接受顧客訂單、批準(zhǔn)賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運貨物、向顧客開具賬單、記錄銷售、收回資金這樣一個業(yè)務(wù)流程。賒銷監(jiān)控主要發(fā)生在接受顧客訂單、批準(zhǔn)賒銷信用、記錄銷售和收回資金流程。在接受顧客訂單流程,顧客的訂單只有在符合管理當(dāng)局的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)時才能被接受。
2.信用部門和銷售部門進行應(yīng)收賬款跟蹤管理服務(wù)。從賒銷過程一開始,到應(yīng)收賬款到期日前,對客戶進行跟蹤、監(jiān)督,從而確?？蛻粽ＶЦ敦浛?最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率。通過應(yīng)收賬款跟蹤管理服務(wù),保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系,提醒付款到期日,催促付款,可以發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、包裝、運輸、貨運期以及結(jié)算上存在的問題和糾紛,以便作出相應(yīng)的對策,維護與客戶的良好關(guān)系。同時也會使客戶感覺到債權(quán)人施加的壓力,使客戶一般不會輕易推遲付款,極大地提高應(yīng)收賬款的回收率。
(四)加強事后管理
1.資金回籠實行動態(tài)考核。應(yīng)收賬款以開票天數(shù)為單位,資金回籠實行動態(tài)考核。為增強營銷人員的責(zé)任心,企業(yè)將應(yīng)收賬款的流動性和實際成本相結(jié)合,資金回籠考核按天計算,資金回籠天數(shù)從開票之日開始計算到資金劃入企業(yè)賬戶為止,并相應(yīng)制定《資金回籠動態(tài)考核管理辦法》。只要考核到位,獎罰的銷售費用全部兌現(xiàn)并落實到個人,就可以極大地調(diào)動營銷人員回籠資金的積極性。
2.加大清欠力度。隨著應(yīng)收賬款賬齡的增大,呆賬的數(shù)額也隨之增大,為加強企業(yè)資金管理,把呆壞賬損失降到最低限度,企業(yè)要成立專門的清欠隊,負(fù)責(zé)追索和催討應(yīng)收賬款賬齡超過能夠承受最長天數(shù)以上的呆壞賬,經(jīng)催討無果的,通過司法途徑予以解決。
3.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度。企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則,對壞賬損失的可能性預(yù)先進行估計,積極建立彌補壞賬損失的準(zhǔn)備金制度。企業(yè)有了應(yīng)收賬款,就有了壞賬損失的可能性,應(yīng)收賬款余額越大,壞賬成本越大。不僅如此,還會造成資金成本和管理費用的增加。因此應(yīng)按照《企業(yè)會計制度》的要求,調(diào)整企業(yè)的會計核算方法,該計提的減值準(zhǔn)備要按要求全面計提,以使企業(yè)的資金風(fēng)險最小化。
總之,只要貨貸企業(yè)采用有效的措施,賒銷的信用風(fēng)險就是可以防范的。在現(xiàn)階段“走出去”的國家戰(zhàn)略下,尚不成熟且缺少跨國經(jīng)營經(jīng)驗的我國貨貸企業(yè)不可避免地也要接受各種挑戰(zhàn)。我國貨貸企業(yè)要真正做大做強,就必須在困難中經(jīng)受考驗。要批判地借鑒西方國家的管理經(jīng)驗和管理方式,并結(jié)合我國國情與企業(yè)實情,建立完備的信用管理體系,制定自己的應(yīng)收賬款管理政策。
【參考文獻】
[1] 段琳.加強企業(yè)信用銷售風(fēng)險管理[J].商業(yè)時代,2007,(5):35-36.
[2] 劉雪蓮.淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的管理[J].廣東蠶業(yè),2005,41(4):32―35.
第9篇：科技信用管理辦法范文
【摘要】 我國科技型中小企業(yè)因融資困難，一直難以壯大。而制約中小科技型企業(yè)融資困境的根本原因是科技企業(yè)的產(chǎn)權(quán)不清晰、政府財政支出比重小、企業(yè)缺乏完善的法規(guī)約束以及信用擔(dān)保體系不健全。由此，應(yīng)通過明晰科技型中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)、政府加大財政支持力度、完善法規(guī)、健全信用擔(dān)保體系而提高中小科技型企業(yè)的融資能力。
【關(guān)鍵詞】 中小科技型企業(yè) 融資困境 制度約束
中小企業(yè)是支撐我國經(jīng)濟持續(xù)增長的關(guān)鍵力量，對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展都做出了巨大的貢獻。在后金融危機時代，隨著國內(nèi)市場的進一步開放以及經(jīng)濟制度的不斷完善，中小企業(yè)對我國經(jīng)濟的促進作用將更加體現(xiàn)，必將成為經(jīng)濟發(fā)展的新引擎。中小科技型企業(yè)是以創(chuàng)新為主體的企業(yè)，它既是高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要動力，也是高科技產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化、商品化的有效載體，更是國民經(jīng)濟增長的源泉。但是中小科技型企業(yè)一直面臨著融資困難的問題，成為制約其發(fā)展壯大的阻力。
一、我國中小科技型企業(yè)融資的現(xiàn)狀
1、融資結(jié)構(gòu)不合理
目前科技型中小企業(yè)主要采取內(nèi)部融資方式，其資金中的96%來自于個人積累、親戚朋友借貸等自籌形式。外部融資中直接融資與間接融資的比例嚴(yán)重失衡。銀行貸款是科技型中小企業(yè)的融資主渠道，80%的外部資金來自于銀行等金融機構(gòu)。
2、融資成本居高不下
由于受到政策的優(yōu)惠較少，科技型中小企業(yè)通常難以獲得貸款，即便得到銀行貸款，信用貸款很少，多采取抵押或擔(dān)保的方式，因此融資成本居高不下。而且中小企業(yè)在得到貸款之前還要提供信用評級、財務(wù)審計等報告，大大提高了企業(yè)的籌資費用。
3、融資成功率不高
科技型中小企業(yè)因發(fā)展的長期性或者產(chǎn)品的無形性，能夠用以抵押的固定資產(chǎn)數(shù)量較少，使其獲得銀行貸款的成功率并不高，反而具有相當(dāng)?shù)碾y度。統(tǒng)計顯示有68%的科技型中小企業(yè)認(rèn)為從銀行獲得貸款有困難；14%的企業(yè)感覺銀行融資很難；只有18%的企業(yè)認(rèn)為比較容易得到銀行的貸款。
二、我國科技型中小企業(yè)融資難的成因
1、企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清晰
當(dāng)前我國科技型企業(yè)多以中小企業(yè)為主體，很多中小科技企業(yè)以高校和科研院所為依托，在企業(yè)所有權(quán)上一般界定為所依托的學(xué)校和科研機構(gòu)，實際操作中可能在科研人員共同開發(fā)的技術(shù)所有權(quán)上產(chǎn)生分歧，使得所有權(quán)缺乏明確的主體。
2、政府的市場意識不濃厚
因為政府出資方式多為無償撥款，使得科技型企業(yè)的行政依賴性強，參與市場的積極性不高，導(dǎo)致政府科技投入沒有發(fā)揮出應(yīng)有的杠桿拉動效應(yīng)，科技投入效應(yīng)不顯著。
3、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制不健全
首先，中小企業(yè)自身風(fēng)險過大而又不具備防范和抵御風(fēng)險的能力，達不到銀行要求；其次，是信息在資金需求和供給方之間的不對稱使得金融機構(gòu)獲取信息不符合成本效益觀；再次，銀行等金融機構(gòu)服務(wù)中小企業(yè)的意識不強，缺乏一套行之有效的政府、企業(yè)與金融機構(gòu)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制來規(guī)劃金融資源，為科技金融發(fā)展創(chuàng)造良好的生態(tài)環(huán)境。
4、信用擔(dān)保體制不完善
目前信用擔(dān)保機構(gòu)規(guī)模較小，全國有多家擔(dān)保公司沒有達到規(guī)定的注冊資本額，而且擔(dān)保費用太高導(dǎo)致與商業(yè)銀行的合作不協(xié)調(diào)；再則缺乏評價中小企業(yè)信用等級的有效量化指標(biāo)和風(fēng)險分散與補償機制，信用擔(dān)保機構(gòu)實際操作與政策上脫節(jié)較嚴(yán)重，擔(dān)保企業(yè)違規(guī)操作頻繁發(fā)生，沒有建立專門為科技型中小企業(yè)貸款服務(wù)的資信評級機構(gòu)和專業(yè)隊伍，增加了信用優(yōu)良企業(yè)的融資難度。此外，我國信用擔(dān)保機構(gòu)運作不規(guī)范，也缺乏科技型中小企業(yè)信用再擔(dān)保機構(gòu)，因而難以控制和分散科技型中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的風(fēng)險。
5、金融創(chuàng)新機動力不足
當(dāng)前全國各省市缺乏比較健全的金融創(chuàng)新機制，多數(shù)成長中的科技型企業(yè)，商業(yè)銀行提供的仍然是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。雖然引進了專利權(quán)質(zhì)押、應(yīng)收賬款質(zhì)押、股權(quán)質(zhì)押、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押等金融商品，由于成立時間非常短暫，這些業(yè)務(wù)的范圍很狹窄，也尚未全面展開，而且服務(wù)對象基本以各省的技術(shù)開發(fā)區(qū)為主，影響力有限。
6、科技型中小企業(yè)的法律環(huán)境欠佳
完善健全的法律體系是經(jīng)濟發(fā)展的堅強后盾，我國在2000年9月和2002年6月分別制定和通過了《關(guān)于鼓勵和促進中小型企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》和《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》。但是缺乏專門針對科技型中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)法律法規(guī)，如科技型中小企業(yè)融資法、信用擔(dān)保法、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押管理辦法。而且“機構(gòu)重疊、多頭管理的局面提高了企業(yè)的交易成本，致使扶持科技企業(yè)的政策措施難以落實”。
三、解決我國科技型中小企業(yè)融資難的對策
1、強化企業(yè)自身的融資能力
科技型中小企業(yè)應(yīng)在提高自主創(chuàng)新能力、提高自身素質(zhì)的方面下功夫。深化企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改革，明確法人產(chǎn)權(quán)主體和終極所有權(quán)，引入社會公眾股東和法人股東，可以通過員工持股、法人持股、人力資本入股、公開上市等方式實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的多元化。
企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部的控制與防范要確定合理的融資結(jié)構(gòu)，同時融資結(jié)構(gòu)與資金需求結(jié)構(gòu)要匹配。選擇恰當(dāng)?shù)娜谫Y時機和融資方式，降低企業(yè)的融資成本，提高融入資金的使用效率和使用效益。
2、加大政府扶持力度
完善各省市的產(chǎn)權(quán)交易所功能，積極推動中小科技型企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、出讓一定股權(quán)等方式以獲得資金，從而成為中小科技企業(yè)產(chǎn)權(quán)融資的堅實平臺。繼續(xù)通過稅收優(yōu)惠、財政補貼、提供低息和免息貸款、提供擔(dān)保等方式為科技型中小企業(yè)提供資金支持。進一步擴大政府的政策性基金規(guī)模，吸引地方政府、企業(yè)風(fēng)險投資機構(gòu)和金融機構(gòu)對科技型中小企業(yè)進行投資，彌補中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金的匱乏。
3、嘗試中小企業(yè)互助融資機制的建立
互助融資雖然是意大利金融業(yè)的一項創(chuàng)新之舉，但是其在我國的運用卻屢見不鮮，雖然國內(nèi)對于中小企業(yè)互助融資尚沒有相類似的政策，但是并沒有影響到其在國內(nèi)的開展。深圳市在2007—2008年通過“銀、協(xié)、企互助融資工程”為中小企業(yè)融得資金9.788億元；由于中小企業(yè)融資難問題影響到經(jīng)濟的健康發(fā)展，各級政府都出臺了相關(guān)的扶持政策，例如對中小企業(yè)貸款的稅收減免、利息補貼和風(fēng)險補償。但是由于財政資金有限，這些扶持政策的效果并不明顯。互助融資為這些扶持政策提供了釋放杠桿效應(yīng)的平臺。政府對互助組織的注資或撥款可以吸引大量中小企業(yè)的資金注入，而貸款額度又對擔(dān)保資金產(chǎn)生了成倍的放大效應(yīng)，可以使有限的財政資金發(fā)揮出最大的促進作用。因此，政府的扶持政策應(yīng)該向互助融資方面傾斜，從而撬動更大的中小企業(yè)融資市場。地方政府可以通過所屬企業(yè)對互助擔(dān)保組織注資或者以財政補貼的方式直接對其撥付，帶動中小企業(yè)加入到互助融資組織中來。同時可以對互助公司或者互助組織貸款銀行的稅收進行減免，激勵互助融資模式的開展。
互助融資對中小企業(yè)融資以及自身發(fā)展的促進作用在國內(nèi)外都已經(jīng)被廣泛認(rèn)同，在國內(nèi)也已經(jīng)初現(xiàn)成效，但是其效果的有效發(fā)揮必須依賴完善的制度，包括國家對其制定的宏觀政策、市場運行和互助組織內(nèi)部管理制度。我們需要從建立健全中小企業(yè)互助融資機制出發(fā)引導(dǎo)組織行為使之更好地服務(wù)于我國中小企業(yè)的發(fā)展。
4、完善企業(yè)融資外部環(huán)境
營造良好的法律環(huán)境。在《中小企業(yè)促進法》的基礎(chǔ)上充分考慮到科技型中小企業(yè)發(fā)展的階段性等特征而制定《科技型中小企業(yè)融資法》，為中小科技企業(yè)的融資提供有效的法律依據(jù)。積極培育信用擔(dān)保體系。信用擔(dān)保體系可以從信用信息平臺、信用管理及失信制裁角度予以完善。當(dāng)前我國大部分省市、地區(qū)已搭建的企業(yè)和個人信用聯(lián)合征信服務(wù)系統(tǒng)完全由政府管理，因此未來要加強信用信息平臺的非政府機關(guān)的監(jiān)督，避免政府壟斷信用資源。信用管理主要是針對中小科技企業(yè)的審批過程，應(yīng)注重信用類型、信用風(fēng)險控制與防范的能力的評價。失信制裁可以起到震懾作用，這項工作具體應(yīng)由各級地方政府聯(lián)合工商、稅務(wù)、銀行、宣傳等部門，對不講信用、破壞信用的行為實施聯(lián)合制裁和曝光。也要發(fā)揮司法及公安部門的作用，加大金融違約案件的執(zhí)行力度，完善社會信用制度，加強上市公司信息披露。在建立我國信用體系中，政府應(yīng)從法制上加大對中介的違規(guī)處罰力度，同時加強對中介機構(gòu)的社會輿論監(jiān)督，建立中介機構(gòu)的信用記錄檔案，定期公布，從而保證中介機構(gòu)的公正性和獨立性；同時，可以建立會計師事務(wù)所的定期相互輪審制度，并由證券交易所審計部門不定期抽查，建立他們的信用記錄檔案，定期公布，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，確保中介機構(gòu)的公正性，預(yù)防融資風(fēng)險。
（注：本文得到湖北省科技廳軟科學(xué)項目《湖北省創(chuàng)新型企業(yè)融資困難的原因及對策的調(diào)查與實證研究：科技金融創(chuàng)新視角》（2011dea018-2）的資助。）
【參考文獻】
[1] 鄧立志：企業(yè)融資風(fēng)險控制問題初探[j].經(jīng)濟論壇，2008（3）.
[2] 王蕾：淺析企業(yè)融資風(fēng)險的成因及防范明[j].商業(yè)研究，2005（13）.
[3] 王玉榮、李軍：風(fēng)險投資對中小企業(yè)自主創(chuàng)新影響的實證研究——基于中小企業(yè)板的經(jīng)驗數(shù)據(jù)[j].山東科技大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2009（2）.
