績效管理審計報告精選(九篇)

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第1篇：績效管理審計報告范文

姓名：               專業(yè)：      所屬系別：                    

學(xué)號              指導(dǎo)教師姓名            職    稱：          

開題報告時間：   年  月  日

論 文 題 目 ：小型醫(yī)院業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計

1、擬選課題國內(nèi)、外的研究動態(tài)、水平、存在問題，與本人實習(xí)、社會實踐、調(diào)研的關(guān)系，并附主要參考文獻(xiàn)：

  醫(yī)院的醫(yī)療水平和服務(wù)質(zhì)量一直是國內(nèi)外關(guān)注的焦點(diǎn)，僅靠增加基礎(chǔ)設(shè)施投入和脫離信息化的管理方法的改進(jìn)，是不能從根本上提高醫(yī)院的工作效率、服務(wù)質(zhì)量和管理水平的。醫(yī)院業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的目的就是減輕業(yè)務(wù)勞動強(qiáng)度，減少了差錯，科學(xué)管理藥品，節(jié)省人力，提高醫(yī)院的財、物管理水平，增加經(jīng)濟(jì)效益，改善患者的就醫(yī)環(huán)境，方便患者就醫(yī)和查詢，提高醫(yī)院的服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量，提高醫(yī)院的醫(yī)療質(zhì)量和管理水平。所以，一個現(xiàn)代化的適應(yīng)社會發(fā)展需要的醫(yī)院，除了具備一流的醫(yī)療隊伍、一流的服務(wù)設(shè)施之外，還應(yīng)具備一流的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。 

醫(yī)院業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)不僅能提高醫(yī)務(wù)人員的工作效率和醫(yī)療水平，而且能提高醫(yī)院的服務(wù)質(zhì)量。因此，醫(yī)院對業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)有著強(qiáng)烈的需求。本文介紹了醫(yī)院出入院處、病區(qū)、藥房、藥庫的業(yè)務(wù)流程，在整體分析醫(yī)院各部門以及部門之間的實際工作業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)之上，結(jié)合管理系統(tǒng)開發(fā)的理念，用VB 6.0作為前端開發(fā)工具，開發(fā)了醫(yī)院業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。目的就是利用計算機(jī)軟硬件技術(shù)、 網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)等現(xiàn)代化手段，對醫(yī)院及其所屬各部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合管理。從而為醫(yī)院的整體運(yùn)行提供全面的、自動化服務(wù)的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。全文通過對業(yè)務(wù)流程的分析以及對系統(tǒng)的模塊設(shè)計、實體-聯(lián)系圖(E-R圖)設(shè)計、關(guān)系模式設(shè)計、數(shù)據(jù)庫設(shè)計、代碼設(shè)計、人機(jī)界面設(shè)計等，詳細(xì)地闡明了本系統(tǒng)開發(fā)的目的、過程及預(yù)期效果。

業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)是一門集管理科學(xué)、信息科學(xué)、系統(tǒng)科學(xué)及計算機(jī)科學(xué)為一體的綜合性學(xué)科，研究的是管理活動的全過程，以便有效的管理醫(yī)院。

參考文獻(xiàn)

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[4] 催五子、于寧。界面設(shè)計與Visual Bbasic.北京：清華大學(xué)出版社,2004

2、課題擬解決的主要問題，在理論和應(yīng)用方面的意義，完成課題的條件（包括實習(xí)單位情況）和設(shè)計（論文）的主要內(nèi)容：

意義：1、為病人提供更好更快、更快的服務(wù)，提高醫(yī)院在醫(yī)療市場的競爭力以及吸引更多的病人到本醫(yī)院就醫(yī)；

2、人力工資昂貴，迫使醫(yī)院采用計算機(jī)以提高勞動效率；

功能：1、門診掛號：為病人提供就醫(yī)卡方便病人；

2、住院病人管理系統(tǒng)：是醫(yī)院可以隨時了解病人情況；

3、藥房管理系統(tǒng)：提高了藥品管理的質(zhì)量，和工作效率；

4、門診醫(yī)生工作站、住院費(fèi)用的管理、病歷管理系統(tǒng)、以及外部接口等。

3、指導(dǎo)教師對學(xué)生選題報告的評語：

指導(dǎo)教師簽字：              年    月     日

4、選題報告會評議組意見：

組長（簽字）：               年    月     日

5、學(xué)院審查意見：

第2篇：績效管理審計報告范文

（一）開展海關(guān)內(nèi)部績效審計是政府審計發(fā)展的必經(jīng)階段從世界審計發(fā)展史看，政府績效審計興起于第二次世界大戰(zhàn)后的西方國家，20世紀(jì)40年代以后，隨著國家公共開支的大幅增長，經(jīng)濟(jì)資源與需求矛盾的日益尖銳，人們對提高公營部門支出的效益和明確支出經(jīng)濟(jì)責(zé)任的要求越來越高，政府審計的范圍發(fā)生了很大變化，政府審計開始進(jìn)入以績效審計為中心、績效審計與財務(wù)審計并存的現(xiàn)代審計發(fā)展階段。歐美國家的政府績效審計在20世紀(jì)70至80年代得到較快發(fā)展，20世紀(jì)90年代完成了傳統(tǒng)財務(wù)審計向績效審計為中心的轉(zhuǎn)變，截至2005年，開展績效審計的工作量高達(dá)80％以上。歐美工業(yè)化國家各國最高審計機(jī)關(guān)已對政府績效審計的概念、內(nèi)容、目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法、程序、審計報告等做了規(guī)定，并制定了審計指南，但各有不同。由此可見，政府績效審計是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定程度，政府審計的必經(jīng)階段，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公共開支不斷增加，公共管理的復(fù)雜性日益顯現(xiàn)，人們對社會公平正義的訴求不斷增強(qiáng)，實施政府績效管理顯得格外重要，政府績效審計也必將成為審計工作的重點(diǎn)。因此，開展海關(guān)內(nèi)部績效審計也是海關(guān)內(nèi)審工作的發(fā)展方向和必須遵循的規(guī)律。（二）開展海關(guān)內(nèi)部績效審計是我國審計實務(wù)發(fā)展的要求我國對政府績效審計的理論探索始于20世紀(jì)80年代，實踐探索始于21世紀(jì)初，大致分為三個階段。2000年至2005年，試點(diǎn)探索階段，隨著建立高效、精干、廉潔的服務(wù)性政府機(jī)構(gòu)的提出，如何利用績效審計促進(jìn)政府利用有限資源，提高財政支出績效的實踐探索變得迫切，我國開始試點(diǎn)探索政府績效審計，主要體現(xiàn)在以深圳和青島為試點(diǎn)代表的政府績效審計。2006年至2008年，發(fā)展階段，《審計署2006至2010年審計工作發(fā)展規(guī)劃》將“全面推進(jìn)效益審計，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，提高財政資金使用效益和資源利用效率、效果，建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會”作為審計工作的主要任務(wù)，從審計內(nèi)容和審計方式上堅持“兩個并重”作為完成該項任務(wù)的保障，它標(biāo)志著政府績效審計已經(jīng)成為我國審計工作的發(fā)展方向。2009年至2012年，全面推進(jìn)階段，《審計署2008至2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》提出“全面推進(jìn)績效審計，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，提高財政資金和公共資源配置、使用、利用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，促進(jìn)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進(jìn)提高政府績效管理水平和建立健全政府機(jī)關(guān)責(zé)任追究制。到2012年，每年所有的審計項目都開展績效審計”，這標(biāo)志著我國審計工作由財政財務(wù)收支審計與效益審計并重，提升到全面推進(jìn)政府績效審計層次。十幾年來，我國不斷探索政府績效審計的實現(xiàn)方式并提出了明確的要求，同樣，海關(guān)內(nèi)部審計也要根據(jù)國家審計確定的工作方向，開展海關(guān)內(nèi)部績效審計。（三）開展海關(guān)內(nèi)部績效審計是加強(qiáng)海關(guān)內(nèi)部管理的必然選擇隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級，海關(guān)職能實現(xiàn)方式也在不斷地調(diào)整，根據(jù)當(dāng)前國際貿(mào)易的形式和海關(guān)的管理結(jié)構(gòu)，一項業(yè)務(wù)的辦理往往涉及多個部門，內(nèi)部流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)較多，協(xié)調(diào)性事務(wù)不斷增加，必然會影響行政效率和行政效果。新一屆的海關(guān)總署黨組提出了“四好”工作目標(biāo)，2013年全國海關(guān)關(guān)長會議要求完善海關(guān)考核評價機(jī)制，開展各直屬海關(guān)“四好”績效管理制度研究，在此情況下，海關(guān)內(nèi)審部門也要圍繞“四好”工作目標(biāo)，開展績效審計研究，提出績效審計的實現(xiàn)途徑，評價績效管理制度是否可行合理，考核評價機(jī)制是否有效落實，為提高海關(guān)管理績效，更好地實現(xiàn)“四好”目標(biāo)服務(wù)。另一方面，從海關(guān)近年來發(fā)生的違法違紀(jì)案件看，直接違反規(guī)定的案件不斷減少，而用工作效率換取不正當(dāng)利益情事的發(fā)生呈上升趨勢，開展海關(guān)內(nèi)部績效審計可以進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督，發(fā)揮事前預(yù)防的作用，防范廉政風(fēng)險。

二、海關(guān)內(nèi)部績效審計的現(xiàn)實基礎(chǔ)

（一）合規(guī)性問題呈現(xiàn)減少的趨勢，為開展績效審計提供了必要的前提近年來，海關(guān)構(gòu)建風(fēng)險管理機(jī)制，推進(jìn)大監(jiān)管體系建設(shè)，不斷建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，形成了良好的內(nèi)部管理機(jī)制，依法行政水平不斷提高。各領(lǐng)域加強(qiáng)職能監(jiān)控和檢查，有效控制了違法違規(guī)問題的發(fā)生。專門審計監(jiān)督有了長足的發(fā)展，近年來，海關(guān)通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、督察等監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)和查處了大量違規(guī)情事。從審計監(jiān)督的結(jié)果看，商品歸類、減免稅等領(lǐng)域的合規(guī)性問題呈下降趨勢，發(fā)現(xiàn)的問題多涉及新的商品以及非海關(guān)審批權(quán)限所致，為開展績效審計提供了必要的前提基礎(chǔ)；另一方面，部門之間的聯(lián)系配合，“結(jié)合部”之間的問題日益突出，對開展績效審計提出了現(xiàn)實需求。（二）海關(guān)內(nèi)審體制不斷規(guī)范健全，為開展績效審計提供了有力的體制保障近年來，海關(guān)相繼出臺了關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、督察、內(nèi)部控制等內(nèi)審領(lǐng)域的署級規(guī)范，海關(guān)內(nèi)審的審計方法、審計手段不斷創(chuàng)新，審計人才隊伍建設(shè)不斷加強(qiáng)，已經(jīng)形成了較為完備的海關(guān)內(nèi)審法制、組織、評價、隊伍體系，為開展海關(guān)內(nèi)部績效審計提供了有力的體制保障。（三）各領(lǐng)域逐步形成績效考核評價指標(biāo)，為開展績效審計提供了權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審部門在開展績效審計時，需要運(yùn)用相關(guān)領(lǐng)域的考核評價指標(biāo)，一方面評估考核評價指標(biāo)的落實情況，另一方面也需要對指標(biāo)的合理性和可行性予以評價。在當(dāng)前海關(guān)系統(tǒng)，有的部門已經(jīng)建立了或正在研究制定本領(lǐng)域的績效考核評價指標(biāo)，并逐步予以完善。這些績效考核評價指標(biāo)的確立，為海關(guān)內(nèi)部績效審計的開展提供了檢查評價依據(jù)和權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)。（四）海關(guān)探索開展績效審計，積累了一定的經(jīng)驗2005年，海關(guān)開始探索開展內(nèi)部績效審計，在前期試點(diǎn)和學(xué)習(xí)先進(jìn)審計理念的基礎(chǔ)上，結(jié)合海關(guān)自身特點(diǎn)，于2007制定了《開展海關(guān)管理審計的指導(dǎo)意見（試行）》，用以指導(dǎo)全國海關(guān)的績效審計工作。經(jīng)歷了最初的試點(diǎn)后，至2012年，已對多個海關(guān)開展了管理審計，另外，許多績效審計的要求分散于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)控審計、業(yè)務(wù)督察的相關(guān)規(guī)定中。通過績效審計實踐，海關(guān)基本理清了開展績效審計遇到的主要問題，取得了一定經(jīng)驗。2013年，海關(guān)內(nèi)審工作目標(biāo)中，增加了績效管理的標(biāo)準(zhǔn)，要求在內(nèi)審工作中，圍繞績效管理要求，檢查資金使用、進(jìn)出口監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境效益是否達(dá)到預(yù)期效果，揭示決策失誤、管理不善造成的損失浪費(fèi)問題。

三、海關(guān)內(nèi)部績效審計存在的主要問題

（一）績效管理理念有待進(jìn)一步強(qiáng)化首先，存在“依法行政”教條化的傾向。目前，海關(guān)已經(jīng)從1998年腐敗案件的陰影中走出，在十六字工作方針的指導(dǎo)下開展工作，很好地發(fā)揮了各項職能，但是與此同時，有的執(zhí)行者，甚至于有的管理層又走進(jìn)了“機(jī)械執(zhí)法”的誤區(qū)，有的認(rèn)為海關(guān)就是執(zhí)行部門，只需要認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度，實現(xiàn)工作目標(biāo)就可以了，不需要考慮效率、效益的問題，投入成本與實際產(chǎn)出是否成比例不是海關(guān)應(yīng)該考慮的問題。其次，對績效審計的理解還不統(tǒng)一，一方面，我國的績效審計理論研究大多是“舶來品”，有的理論著作甚至是純粹翻譯國外的著作，同時冠以效益審計、風(fēng)險管理審計、風(fēng)險績效審計等全新的名字，還提出了“5E”、“6E”等諸多內(nèi)容，而對符合我國實際情況，特別是符合我國政府管理實際情況的績效審計理論，則是較少涉及；另一方面，深圳市、浙江省的政府績效審計走在了前列，其實務(wù)做法具有指導(dǎo)意義，但至今未形成一套國家頒布的績效審計準(zhǔn)則，這種局面一定程度上造成了大家對績效審計理解的不一致。再次，有的審計人員對開展績效審計有“畏難情緒”，審計人員在開展績效評價時，往往難以找到問題的依據(jù)，最終的結(jié)果是相關(guān)不良績效的問題作為審計建議提出，內(nèi)部審計人員也多由此對開展績效審計產(chǎn)生“畏難情況”，希望能在相關(guān)規(guī)定完善后再開展績效審計。（二）績效審計機(jī)制不健全首先，績效審計制度不健全，限制了包括海關(guān)內(nèi)部績效審計在內(nèi)的政府績效審計的發(fā)展。我國政府績效審計處于發(fā)展的早期階段，大家都在摸索著開展績效審計，并沒有多少成文的規(guī)定，《審計法》及相關(guān)規(guī)章也主要是針對財務(wù)審計和法規(guī)審計而做出的規(guī)定，基本上沒有考慮績效審計的特殊要求。中國內(nèi)部審計協(xié)會于2007年實施了《經(jīng)濟(jì)性審計》、《效果性審計》、《效率性審計》等關(guān)于績效審計的內(nèi)部審計準(zhǔn)則，對績效審計做出了一些原則的規(guī)定，但是這些準(zhǔn)則一方面由于機(jī)構(gòu)的原因，并不具有強(qiáng)制性的法律地位，只能供海關(guān)參考，另一方面其規(guī)定較為原則和理論化，對績效審計具體操作實施的指導(dǎo)性并不大。海關(guān)總署自2005年至2007年在海關(guān)系統(tǒng)開展了績效審計（管理審計）試點(diǎn)，并在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，于2007年制定了指導(dǎo)意見，該意見對海關(guān)內(nèi)部績效審計起到了推動和指導(dǎo)作用，但由于無成熟審計程序和標(biāo)準(zhǔn)可以借鑒，該意見并沒有對海關(guān)績效審計的標(biāo)準(zhǔn)以及評價指標(biāo)的獲得予以規(guī)定，因此，該意見對海關(guān)內(nèi)部績效審計的理念啟蒙作用遠(yuǎn)大于其實務(wù)指導(dǎo)作用。其次，績效審計的開展方式有待明確，審計方法有待進(jìn)一步研究完善。績效審計不同于傳統(tǒng)審計，它在審計方式和審計方法上與傳統(tǒng)審計有著明顯的區(qū)別，海關(guān)目前的審計還大多停留在合規(guī)性審計階段，使用的審計方法多為報表審查法、流程記錄檢查法等方法，并不能充分揭示績效管理方面的問題，亦無法對績效問題做出有效的評價。（三）績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)威性和公信力還需進(jìn)一步增強(qiáng)一方面，不同部門對某一項業(yè)務(wù)的考核有重復(fù)，都根據(jù)自身監(jiān)控范圍制定了評價指標(biāo)，但是由于評價指標(biāo)的計算統(tǒng)計口徑不一，導(dǎo)致指標(biāo)計算結(jié)果出現(xiàn)差異，內(nèi)審部門在使用相關(guān)指標(biāo)時，被審計單位常常提出異議，有時會出現(xiàn)內(nèi)審部門無法做出評價或做出的評價難以得到被審計單位認(rèn)可的情況；另一方面，指標(biāo)應(yīng)用的公信力有待行政高層的確認(rèn)和高級管理層的認(rèn)可，各部門的考核指標(biāo)在本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的適用比較順暢，但內(nèi)審部門在把相關(guān)指標(biāo)整合成綜合性指標(biāo)體系，評價被審計單位整體情況時，則需要得到行政高層和總署各部門、各直屬海關(guān)等高級管理層的認(rèn)可，在現(xiàn)行行政體制下，這是一項需要長期協(xié)調(diào)、逐步推進(jìn)的工作。（四）現(xiàn)有海關(guān)內(nèi)審人員的素質(zhì)難以滿足開展績效審計的需要首先，績效審計師需要具有較強(qiáng)的資料分析判斷能力和歸納評價能力，需要不斷更新知識，適應(yīng)審計發(fā)展的需要，這就對績效審計師的綜合素質(zhì)提出了更高的要求，但是，海關(guān)內(nèi)審部門作為海關(guān)一個新生部門，內(nèi)審人員長期從事合規(guī)性審計，對開展績效審計的認(rèn)識還不到位，其分析判斷能力和綜合評價水平離績效審計的要求還有差距。其次，海關(guān)對內(nèi)審人員的績效審計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)還需加強(qiáng)，近年來，海關(guān)系統(tǒng)每年都要舉辦內(nèi)部審計培訓(xùn)，主要圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計等題目開展內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容大多是工作任務(wù)的布置，合規(guī)性審計的方法和技巧，并沒有針對績效審計理念、績效審計方法等內(nèi)容的培訓(xùn)。再次，績效審計師的培養(yǎng)需要長期的過程，一個優(yōu)秀的績效審計師需要經(jīng)過海關(guān)多個崗位的培養(yǎng)，既需要一定的專業(yè)知識，也需要管理、審計等方面的知識，而目前，海關(guān)對績效審計人員的培養(yǎng)缺乏長遠(yuǎn)的規(guī)劃，對績效審計師與傳統(tǒng)審計師的區(qū)別沒有研究，這種缺乏人才儲備和規(guī)劃的情況都不利于今后海關(guān)內(nèi)部績效審計的全面開展。

四、海關(guān)內(nèi)部績效審計的發(fā)展對策

第3篇：績效管理審計報告范文

河南移動內(nèi)部審計工作堅持事后的查錯糾弊與事前、事中的控制和防范并重，傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計與管理和效益審計并舉，各項審計工作實現(xiàn)了對公司各業(yè)務(wù)單元、各風(fēng)險領(lǐng)域的全覆蓋，全面履行了審計監(jiān)督、評價和服務(wù)職能。通過監(jiān)督和評價風(fēng)險管理和內(nèi)控制度的健全性和有效性，及時揭示風(fēng)險和隱患，協(xié)助各級管理層加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提升效益水平。在監(jiān)督職能方面，河南移動內(nèi)審工作以真實性和合規(guī)性作為關(guān)注重點(diǎn)，精準(zhǔn)選題，獨(dú)立地審計公司運(yùn)營行為，深入開展各類專項審計，合理保證公司運(yùn)營行為及結(jié)果的真實性、合規(guī)性，促進(jìn)公司合法經(jīng)營。如在市場競爭格局發(fā)生變化，公司收入增長壓力增大的情況下，重點(diǎn)加強(qiáng)對財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)真實性的審計，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實和準(zhǔn)確；深入開展對各業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控風(fēng)險審計，揭示風(fēng)險和問題，促進(jìn)內(nèi)部控制的完善和制度措施執(zhí)行力的提升。在評價職能方面，對公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制健全性以及運(yùn)營管理的效率性、效果性、效益性進(jìn)行客觀評價，通過深入的風(fēng)險評估工作和效益性審計，促進(jìn)公司高效運(yùn)營。河南移動內(nèi)審部門注重對重大費(fèi)用開支、投資項目、經(jīng)營舉措的有效性和效率、效益的分析評價。對公司17個核心業(yè)務(wù)流程和機(jī)制開展深層次的風(fēng)險評估工作，利用風(fēng)險評估的成果，制定相關(guān)流程內(nèi)控框架指引，為業(yè)務(wù)部門完善和加強(qiáng)內(nèi)部控制提供幫助。在服務(wù)職能方面，河南移動內(nèi)審部門從最佳實踐的總結(jié)和推廣入手，對審計成果和審計信息進(jìn)行歸納、分析和提煉，逐步提升內(nèi)部審計的服務(wù)支撐能力，為公司運(yùn)營、管理層決策和業(yè)務(wù)部門管理活動提供有價值的管理建議及高質(zhì)量的支撐服務(wù)。公司內(nèi)審部門針對公司管理難點(diǎn)和共性問題開展審計調(diào)研，在深入調(diào)查并分析診斷的基礎(chǔ)上有針對性地提出更具價值和操作性的審計建議，促進(jìn)相關(guān)流程優(yōu)化和管理優(yōu)化，在公司內(nèi)部傳播最佳實踐。同時，內(nèi)審部門安排一定的審計資源，根據(jù)專業(yè)部門需求，為其量身定制審計服務(wù)項目，提供咨詢服務(wù)，使內(nèi)部審計工作更加貼近于公司的業(yè)務(wù)管理需要。

二、完善制度建設(shè)，強(qiáng)化質(zhì)量控制

河南移動內(nèi)部審計通過統(tǒng)一搭建的質(zhì)量管理體系和內(nèi)審制度體系，規(guī)范了公司的內(nèi)部審計工作流程，保證了審計工作的質(zhì)量和權(quán)威性。河南移動內(nèi)審部門認(rèn)為內(nèi)部審計工作質(zhì)量管理包含審計工作整體質(zhì)量管理、項目審計質(zhì)量管理等多個層次。在項目審計質(zhì)量管理上，河南移動內(nèi)審部從成立伊始，就規(guī)范執(zhí)行三級項目質(zhì)量復(fù)核制度，審計組組長、項目負(fù)責(zé)人和部門領(lǐng)導(dǎo)分別對審計工作底稿和審計報告進(jìn)行全面或抽樣的審核確認(rèn)，有效地保證了審計工作成果的真實性、準(zhǔn)確性和深入性。河南移動從未來內(nèi)審工作提升要求出發(fā)，在梳理法規(guī)文件和內(nèi)部制度的基礎(chǔ)上，建立了以“基本管理制度、審計業(yè)務(wù)規(guī)范、實務(wù)指南”三個層次及內(nèi)容為主體的公司內(nèi)審制度框架體系，并制訂了具體的工作計劃，加快制定出臺相關(guān)制度，目前已出臺各項規(guī)章制度22個。通過一系列內(nèi)審制度體系完善措施的施行，促進(jìn)了審計工作流程、作業(yè)規(guī)范及工作標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性和規(guī)范化。

三、創(chuàng)新工作方法，構(gòu)建信息平臺

一是引入計算機(jī)輔助審計工具，豐富審計手段。在開展資本開支全流程審計項目中，引入了計算機(jī)輔助審計工具，通過與ERP系統(tǒng)對接，實現(xiàn)快速鎖定審計重點(diǎn)。二是建設(shè)內(nèi)審管理平臺，提升內(nèi)部審計管理水平。把內(nèi)審日常工作中的計劃管理、作業(yè)管理、資源管理、績效管理等統(tǒng)一整合到平臺上。三是充分利用業(yè)務(wù)系統(tǒng)，量化數(shù)據(jù)分析，服務(wù)專項管理審計。在開展有價卡管理審計和低質(zhì)客戶審計調(diào)研中，直接遠(yuǎn)程利用經(jīng)營分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫，實現(xiàn)對用戶清單、賬單、營銷活動等海量數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控。四是探索將SOX測試與專項審計相結(jié)合的方法，促進(jìn)內(nèi)部控制常態(tài)化管理。每年在開展各專項審計過程中，選取部分風(fēng)險較高的SOX控制點(diǎn)，進(jìn)行穿行測試和抽樣檢查，以此作為評估企業(yè)風(fēng)險和評價被審單位內(nèi)部控制遵循情況的主要依據(jù)。

四、實施雙重管理，擴(kuò)大成果應(yīng)用

第4篇：績效管理審計報告范文

傳統(tǒng)的預(yù)算管理大多根據(jù)成本會計系統(tǒng)生成的會計信息決定企業(yè)未來一段期間的預(yù)算，這種方法往往建立在歷史經(jīng)驗與過去成本數(shù)量的基礎(chǔ)上，未考慮現(xiàn)有的庫存情況和需要采購的材料的數(shù)量、金額、支付時間以及未來市場行情的變化，也不知道銷售的具體產(chǎn)品、數(shù)量和收款時間，因此無法實現(xiàn)某個時點(diǎn)資源的優(yōu)化配置。

二、全面預(yù)算管理與平衡計分卡的協(xié)同效應(yīng)

平衡計分卡是從財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長四個層面，將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)逐層分解轉(zhuǎn)化為各種具體的相互平衡的具有操作性的衡量指標(biāo)及目標(biāo)值的一種新型績效管理與業(yè)績評價體系。其核心思想是通過四個維度指標(biāo)間相互驅(qū)動的因果聯(lián)系，呈現(xiàn)企業(yè)組織的戰(zhàn)略軌跡，從而實現(xiàn)全面系統(tǒng)的預(yù)算管理、控制和業(yè)績考評的目標(biāo)。作為戰(zhàn)略管理工具的平衡計分卡和作為目標(biāo)管理控制工具的全面預(yù)算管理具有很多共同關(guān)注點(diǎn)，將二者有機(jī)結(jié)合可以產(chǎn)生很好的協(xié)同效應(yīng)。1.二者都關(guān)注財務(wù)層面平衡計分卡通過提高學(xué)習(xí)與成長維度進(jìn)而優(yōu)化業(yè)務(wù)流程維度，驅(qū)動客戶維度，以達(dá)到財務(wù)維度最大化的目標(biāo)。全面預(yù)算管理通過對各個責(zé)任主體配置資源和執(zhí)行預(yù)算，以實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)。2.二者都可以與企業(yè)戰(zhàn)略耦合平衡計分卡始終關(guān)注企業(yè)長遠(yuǎn)目標(biāo)，并以定量的方式闡述應(yīng)在哪些方面投入行動，使戰(zhàn)略具有可操作性。全面預(yù)算通過將有限的資源投入到具有戰(zhàn)略本質(zhì)的各種行動中，并通過貨幣形式描述企業(yè)的財務(wù)狀況以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略。因此引入平衡計分卡能使預(yù)算管理始終與公司戰(zhàn)略保持一致。3.二者的融合有助于協(xié)調(diào)相關(guān)利益群體的關(guān)系平衡計分卡通過客戶、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)成長三個維度協(xié)調(diào)以客戶、股東為主的外部群體和以員工、內(nèi)部流程為主的內(nèi)部群體之間的關(guān)系。而企業(yè)預(yù)算管理各部門偏向于自身情況，缺乏協(xié)調(diào)性，因此將二者融合可以使預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核與平衡計分卡的四個維度緊密相連，以實現(xiàn)利益相關(guān)群體關(guān)系的協(xié)調(diào)。

三、基于平衡計分卡的企業(yè)預(yù)算管理整合框架的構(gòu)建

平衡計分卡和全面預(yù)算管理的協(xié)同效應(yīng)為構(gòu)建兩者的整合框架提供了理論依據(jù)和實踐指導(dǎo)。全面預(yù)算管理通過整合企業(yè)各個分部目標(biāo)，對預(yù)算進(jìn)行編制、實施與調(diào)整；而平衡計分卡通過四個維度分解目標(biāo)來識別企業(yè)的主要驅(qū)動因素，將二者整合有利于企業(yè)將有限的資源更合理地投放，促進(jìn)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。可以從企業(yè)戰(zhàn)略層、目標(biāo)層、四個維度分解、指標(biāo)層到企業(yè)預(yù)算管理依次進(jìn)行，通過預(yù)算管理的反饋信息考察目標(biāo)的實現(xiàn)程度并對目標(biāo)進(jìn)行修正性調(diào)整。它們之間的關(guān)系如圖1。第一層是戰(zhàn)略層，包括企業(yè)使命、愿景等，是其他各層實施的依據(jù)。第二層是目標(biāo)層，通過對戰(zhàn)略進(jìn)一步分解和細(xì)化，以增強(qiáng)戰(zhàn)略的明晰性和可操作性，在這個層面將平衡計分卡的四個維度融入其中，將總體戰(zhàn)略目標(biāo)分解為四個維度上對應(yīng)的目標(biāo)，以提升目標(biāo)層對戰(zhàn)略層的支持作用。第三層是指標(biāo)層，根據(jù)平衡計分卡四個維度目標(biāo)確定相應(yīng)的考核指標(biāo)，以此形成預(yù)算管理的依據(jù)和方向。第四層是預(yù)算執(zhí)行層，將指標(biāo)層進(jìn)行落實，并運(yùn)用于企業(yè)預(yù)算管理的編制與審批、執(zhí)行與控制、分析與考評、調(diào)整與優(yōu)化的全過程。預(yù)算管理委員會對預(yù)算的實施情況進(jìn)行指導(dǎo)，對預(yù)算草案加以審批，經(jīng)過幾番修改與調(diào)整后確定最終方案，并由內(nèi)部審計部門對預(yù)算執(zhí)行情況實行監(jiān)督與反饋優(yōu)化。由此構(gòu)建了平衡計分卡和企業(yè)預(yù)算管理的整合框架，該框架自上而下，由戰(zhàn)略層到業(yè)務(wù)層，逐層滲透和分解，具有戰(zhàn)略性、層次性、可操作性等優(yōu)勢。

四、基于平衡計分卡的全面預(yù)算管理流程梳理和完善