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隨著新《消費者權益保護法》出臺,消費者權益保護工作日益重要并上升至法律層面。2015年,國務院出臺《關于加強金融消費者權益保護工作的指導意見》,金融消費者保護工作愈發重要,銀行作為占金融資產90%以的行業,銀行業消費者權益保護工作就成為金融消費者權益保護工作中的重中之重。
二、 調查基本情況
(一)調查目的
1、了解銀行消費者金融產品和服務使用情況
2、了解銀行消費者對金融知識的了解水平和對金融教育的需求
3、了解銀行消費者識別金融風險的能力
4、了解銀行消費者對個人權利的訴求
(二)項目執行情況
本次調查歷時一個月
此次調查的范圍是山西呂梁地區,被調查者為來銀行網點辦理業務人員。
調查實施時間為12月7日至8日,調查全部采取銀行機構網點發放問卷的形式進行。根據實際情況,確定了由國有銀行、股份制銀行、城商行、農村類金融機構和郵政儲蓄銀行5大類機構,在全市13個縣(市、區)采取銀行機構網點發放問卷調查方式,全面開展調查。本次調查共發放問卷數量509份,回收有效問卷數量500份。
(三)樣本分布情況
在500個有效樣本中,分布情況為:按受訪者年齡,18-22歲的55份,占11%;23-60歲的417份,占83%;61以上的28份,占6%。按受訪者教育程度,高中(含)以下的183份,占37%;大專/大學本科及以上的317份,占63%。按受訪者目前就業狀況,全職/兼職的246份,占49%;自由職業/暫無職業的205份,占41%;退休的49份,占10%。按受訪者所從事行業,學生54份,占11%;國家公職人員/企、事業單位員工261份,占52%;個體工商業人員106份,占21%;農民80份,占16%。按銀行機構類型,國有商業銀行分支機構120份,占24%;股份制銀行分支機構80份,占16%;城商行分支機構80份,占16%;農村類金融機構170份,占34%;郵政儲蓄銀行分支機構50份,占10%。
三、調查結果及分析
(一)消費者對金融產品和服務的使用情況
1、儲蓄業務與銀行卡是主流金融服務產品。500份問卷中,受訪者正在使用的銀行產品和服務中,“一般儲蓄業務”為370份,占到74%,;“銀行卡”為90份,占58.6到18%。
2、現金仍是消費者支付日常支出的主要方式。500個受訪者中,通過“現金”方式支付日常支出的有382人,占到76.4%;通過“借記卡”的有76人,占到15.2%;通過“信用卡”的42人,占到8.4%。
3、賬戶變動短信提醒業務受到多數消費者歡迎。此次調查問卷中,開通了賬戶變動短信提醒的受訪者達340人,占比達到68%,超過多數。
4、消費者合同意識總體較強。調查顯示,在辦理銀行業務時“會仔細閱讀”的受訪者有258人,占比達51.6%;“根據銀行工作人員的介紹挑選自己認為主要的內容仔細閱讀”的135人,占比達27%;“不會仔細閱讀”及其他的107人,占比為21.4%。
5、電子銀行受到消費者普遍歡迎。在此次調查的受訪者中,愿意使用電子銀行的410人,點比高達82%。不愿意使用電子銀行的,主要理由:一是電子銀行使用復雜,界面或流程不易操作;二是容易泄露個人信息,不安全;三是擔心網絡詐騙或黑客,對賬戶資金有危害;四是與電子銀行相比,在銀行網點柜臺辦理業務令人感覺更踏實。
6、消費者安全意識較強。如,“使用網上銀行業務時,在私人電腦上進行,采取高級別的加密措施,并積極更新防病毒軟件”的受訪者達291人,占比58.2%;在“需要輸入密碼時有意識遮擋密碼,并對可疑的人群或ATM等銀行自助機具上可疑的附屬設備保持警惕”的受訪者高達403人,占比高達80.6%;“在辦理完銀行業務后注意保存好收據、回執、憑證、對賬單以及多余的個人身份證件復印件”的受訪者多達380人,占比達到76%。
7、新興網絡金融產品正在被消費者所接受。受訪者中,301人正在使用或考慮使用支付寶等新興網絡金融產品,占到60.2%。而認為“效益好,使用便捷,所以積極接受”的有215人,占到43%;“等這些產品更加成熟后再說”的有145人,占到29%;“不安全,抵制態度”的57人,占到11.4%。
(二)消費者對金融知識的了解水平和對金融教育的需求
1、消費者金融知識了解水平總體較低。在此次調查中,受訪者認為自己金融知識的了解水平“一般,應付日常生活中碰到的金融問題有時會存在一些困難”的有204人,占比40.8%;“不太了解,通常需要別人的幫助”的有105人,占比21%;“了解很少或基本不了解”的39人,占比7.8%。而自認為“了解,足以應付日常生活中碰到的金融問題”的僅有140人,占到28%。另外,會計算復利的僅為255人,占51%;能夠清楚銀行利率與通貨膨脹率之間關系的僅有259人,占52%;對大額分期貸款的還款方式選擇沒有明確的目的性;知道“了解個人信用記錄的作用并知道查詢個人信用記錄的途徑”的僅有230人,占比為46%,尚不過半數; “了解客戶在A銀行的不良信用記錄會對他在B銀行辦理貸款業務產生影響”的僅有289人,占比為57.8%,剛剛超過半數。
2、消費者獲取金融知識的渠道主要來自宣傳。受訪者中,獲取金融知識的主要渠道為“專業渠道,如所學專業與經濟金融相關”的77人,占15.4%;“銀行渠道,如銀行網點發放的宣傳材料、店堂告示或銀行組織的講座或培訓”的221人,占44.2%;“媒體渠道,如電視、廣播、互聯網或報刊雜志宣傳介紹”的168人,占比33.6%。
3、消費者金融教育需求強烈。認為“很有必要”將金融教育納入國民教育體系的受訪者有369人,占到74%。而受訪者最希望了解的金融知識,按比例從高到低排列為:基礎性金融知識、個人貸款業務(含消費信貸業務)、銀行卡業務、銀行理財業務、如何防范金融詐騙保護自身財產安全、如何進行理財規劃選擇合適的金融產品、電子銀行業務、自助機具使用。
(三)消費者識別金融風險的能力
消費者識別金融風險能力有待提高。如,面對“假設您在超市的ATM機上取款時銀行卡被吞。此時您注意到ATM旁邊張貼了一張打印出的告示,上面說明:‘本設備如果發生出鈔、吞卡故障,請撥打手機13XXXXXXXX要求立即協助’”的情況時,選擇“立即撥打告示上的電話尋求幫助”的竟然有170人,占比高達34%;選擇“不去管它,反正銀行員工會來機器上取卡,過幾天去銀行網點取卡就行了”的123人,占比24.6%。
(四)消費者對個人權利的訴求
1、消費者對轄區銀行網點柜員服務水平總體評價不錯。認為“業務效率高,服務熱情,能夠主動、細致地回應我的詢問和要求”的有334人,占比達到66.8%;“服務態度積極,但是業務水平有待加強”的有79人,占比為15.8%。在最近兩年里,沒有與銀行產生過爭議或進行過投訴的受訪者為431人,占比高達86%。對于銀行的投訴受理渠道,認為“能夠容易地在銀行網點、官網找到電話、網絡、信函等投訴渠道;受理渠道暢通、方便”的有269人,占比為54%。對于銀行的投訴處理結果,感覺“銀行認真、公平地處理了我的投訴,我對投訴最終處理結果表示可以接受”的達288人,占比達58%。
2、消費者對銀行提供的合同文本感到過于復雜。受訪者對銀行提供的合同文本的認為“復雜,內容多,需要花較多的時間來掌握一些必要的信息”的299人,占到60%。
3、消費者對銀行各項業務收費標準披露告知總體滿意。認為“能夠較容易地在銀行營業網點發現辦理業務的收費信息;辦理業務時,柜臺人員會及時告訴相關收費項目,總體感覺不錯”的受訪者有330人,占比達到66%。
四、小結與建議
(一)加強金融消費法律機制建設。首先,應在法律上應明確定義金融消費者這一概念。既可擴大解釋消費者的權益,也可在該法中對金融消費者保護進行專章規定,包括對金融消費者的界定以及保護范圍、特殊權利、保護原則、保護機構的職責和糾紛解決途徑等。其次,應明確規定金融產品購銷雙方的權利和義務。在制定修改相關法律過程中,可借鑒日本在保護金融消費者方面的成功經驗,強化金融機構的信息披露義務,規范金融機構的金融產品銷售行為,著重維護金融消費者等弱勢群體的權利。 再次,應對金融法規進行不斷修改。由于金融產品具有更新速度快,消費人群各異等特點,所以需要國家立法機構,應定期召開聽證會,依照具體的實際情況來制定和修改金融法律,以做到切實維護消費者的合法權益。
(二)加強金融消費糾紛處理機制建設。由于金融業專業性較強,維權情況各不相同等特點。普通維權機構難以根據具體實際情況來針對性的維護金融消費者的權益,需要專業的法律力量來維護處于弱勢地位的金融消費者的利益。建議在金融機構內部建立健全消費者投訴、爭議解決程序,成立金融消費者保護局專門負責受理金融消費者行政投訴等保護工作。同時還應鼓勵民間金融維權團體的出現,以防止政府機構在實際操作過程中,出現貪污受賄等與侵權金融機構相勾結的現象發生。
(三)加強金融機構行業自律合作機制建設。各金融機構之間應加強溝通協調,并聯合為金融消費者提供一體化的金融服務,如普及金融知識、做好風險提示、配合國家相關部門做好金融消費者投訴的處理工作等。以銀行為代表的各類金融機構應嚴格遵守發案率章程,將保障金融消費者的知情權落到實處。很多時候,金融機構僅僅做到真實、準確、完整、及時還遠遠不夠,這僅僅是對監管者的要求,而對于消費者來說,更重要的是需要被提供能夠影響交易判斷的重要事項。
一.各級領導重視、組織推動有力。通過經常性地組織員工學行《服務工作規則》、省分行《服務工作實施細則》等有關文件,進一步明確服務興行的意義,增強服務興行的意識,提高服務技能和水平,愛行敬業、服務興行已逐步被全體員工所認同,激發了員工的主人翁責任感,全行的服務工作切實做到了有機構、有人員、有部署、有安排、有檢查、有獎罰。
二、基礎教育扎實,服務意識有所增強。通過制定辦法措施來約束員工行為的同時,還注重抓了員工的思想教育和規范化服務訓練,如支行中心所為了進一步提高一線員工的整體素質,利用業余時間組織了為期一周的新業務、新知識、新技術培訓,提高了大家的服務技能,在中心所組織的重點客戶調查中,回答“您對本所的各項服務評價如何“這一問題時,90%的客戶對該所的“服務態度.服務設施“從“良好.好.一般.差“四項中選擇了“好“,10%選擇了良好。在回答“與其他銀行相比,工商銀行好在哪里“時,客戶的意見可歸納為一是服務態度好,網點環境好,二是員工素質較高,三是匯款方便快捷。其他網點的員工服務質量也都給客戶留下深刻的影響,工行服務態度好已逐漸被社會各界認同。
三、設施建設齊全,服務環境優美。天門支行經過近幾年的不懈努力,基礎設施、服務環境得到了極大的改觀,所有網點都給客戶以寬敞、舒適、清新、優美的感覺。給客戶創造了一個良好的經營環境,以“賓至如歸”之感。
四、規章制度健全,獎罰措施有力。我行針對在優質文明服務中存在的問題和薄弱環節,建立健全了各項規章制度制度,做到了制度上墻、便民設施齊全,配備了意見簿、員工掛牌服務自覺接受客戶監督,為推動天門支行優質文明服務工作起到了積極的作用,也向社會展現了天門工行優質服務的風彩。
在調研過程中,客戶對本行的服務工作也提出了很多中肯的意見,如客戶在回答“本行服務工作目前存在哪些問題時,意見可分為五種:
一是網點過少,且功能不齊全,服務品種單一。即使是天門最大的儲蓄所――工行中心所,也沒有柜員機,與他行網點在門面上就已遜一籌。鄉鎮網點的撤銷使單位和個人的結算業務感到不便,與之相配套的網上銀行等遠程金融工具的使用在天門這樣的較落后地區推廣也不是一時之事。
二是等候時間過長,特別是處于繁華地帶的網點,存取款的速度較慢。影響存取款的速度的原因一是客觀因素,即人員素質問題。但主觀因素也不可忽視,系統在制度上實現事權分離的同時,一筆業務2人辦3人辦也是客戶不能理解而抱怨的原由之一。
三是所與所之間的服務水平不一致,有的柜員服務態度時好時壞。
四是有些業務上的規定與他行相比略顯繁瑣,客戶在比較之下認為我行“過于死板“,如個人金融業務中的掛失到期支取天數按規定是7天以后,隨著實名制的為廣為人知,辦理掛失客戶認為,開戶時已拿身份證,證明了身份,密碼掛失后,七天才能支取的規定不甚合理,應該更改。據網上報道,建行吉林市分行已率先對實名制帳戶密碼掛失制度進行修改。只要儲戶本人持身份證辦理密碼掛失,可以當天支取。而我行只對靈通卡密碼有此類似規定。
關鍵詞 “雙師型”教師;企業;職業學校
中圖分類號 G715 文獻標識碼 A 文章編號 1008—3219(2012)20—0061—04
“雙師型”教師是既能從事理論教學又能從事實踐教學的職業教育專業教師,必須依靠校企合作共同培養,企業參與是“雙師型”教師培養的有效途徑。然而,企業參與“雙師型”教師培養的動力不足。本文以蘇州地區為例,探討企業參與“雙師型”教師的培養問題。
一、調查概況
調查對象:調研四類企業,即電子、機械、物流、計算機信息等相關行業類型企業,訪談對象主要是企業負責人或經理。
調查內容:涉及“雙師型”教師培養的認知、態度、方式、內容、時間、實效及存在問題的原因等方面,設計問題20個,其中選擇題18個,問答題2個。對企業發放問卷50份,回收有效問卷44份;對專業教師發放問卷100份,有效問卷回收98份。
調查方式:采用問卷調查和個別訪談的方式,對蘇州境內的企業和職業學校專業教師進行隨機抽樣調查。為提高調查問題設計和結果分析的信度和效度,還采用了文獻分析和個別訪談等方法。
二、結果分析
(一)企業參與培養“雙師型”教師的現狀
1.理解認知的片面性
對培養目標的正確認識,是實施培養行為的前提,企業要參與“雙師型”教師的培養,就必須準確理解和把握“雙師型”教師的內涵。
企業作為參與者,對“雙師型”的概念認識不清。關于“支持哪種‘雙師型’教師的解釋”,15家企業負責人選擇“雙師型”教師是“持有‘雙證’(教師資格證和職業技能證)的教師”;9人選擇“具有作為教師的職業素質和能力,又具有技師(或其他高級專業人員)的職業素質和能力的專業教師”;7人選擇“具有講師職稱又具有工程師職稱的教師”;9人認為“雙師型”教師是“第一層次為能力之師,即經師和技師,第二層次為素質之師,即人師(價值引導)和事師(職業指導)”。由此可見,多數企業對于“雙師型”教師的理解存在片面性。
關于“哪些部門應履行‘雙師型’教師培養責任”的問題,有一半的企業認為培養教師是政府的責任,只有兩家企業認為自己有履行“雙師型”教師培養的責任和義務,14家企業認為是學校的責任,還有6家企業認為是社會其他部門的責任,這表明,企業對其在“雙師型”教師培養中應承擔的責任認識不足。
2.參與態度的消極性
關于“企業對接受職業院校教師到企業實踐的態度”,選擇“歡迎”的有8家企業,22家企業選擇“在一定條件下可以接受”,選擇“不接受”的有14家。
選擇“不接受”選項的企業最多,而在選擇這一選項的企業中,年利潤額小于1000萬元的企業有12家,占調查企業的27.3%,其中涉及電子、機械、物流、計算機信息類的企業分別是3家、2家、2家、5家。可以看出,計算機信息類企業不接受教師實踐的最多,這與其行業特征有關,他們往往以生產技術保密、商業機密等為由,不愿意讓教師深入到生產、管理一線。
關于“向職業學校輸入教師的態度”,選項最多的是“愿意派有經驗的工程師、培訓師到院校臨時性開展講座等活動”,占38.6%,最少的是“同意企業優秀員工轉行到院校任教”。關于“專業教師去企業實踐的態度”,有1/3的教師對去企業實踐并不積極。
企業關于職業學校教師輸出和輸入的態度決定了“雙師型”教師培養的質量。調研發現,有些企業礙于情面,表面上接受職業學校教師到企業實踐,但不為教師在企業實踐提供便利條件。
3.培養方式的單一性
關于“以哪種方式到企業實踐”,選擇“技術合作”的企業最多,表明校企合作中的技術合作對企業的誘惑力比較大,企業急切需要教師將自己在專業技術方面的研究成果應用于企業的發展,以此來推進企業的發展創新。
同時,課題組對職業學校的教師進行了調查,他們到企業實踐的方式主要是參觀、調研。專業教師忙于教學,沒有時間進行技術方面的研究,即使到了假期,各種培訓占用了他們的大量時間,也不愿在企業參加在職研修(兼職)。
4.培養內容的片面性
關于“企業培訓內容”,企業對“企業的文化及價值理念”、“熟悉企業相關崗位技能”、“企業生產組織方式、管理制度”、“生產工藝流程及產業發展趨勢”、“技術的研究與創新”等五項選擇的結果基本持平,而這五項內容也是職業教育有關規定要求教師下企業學習的內容,其中選擇“技術的研究與創新”的企業最多,表明企業在一定程度上對教師的成長需求有一定的認識。
關于“希望教師為企業做什么工作”,選擇“技術研發”的企業最多,在一定程度上反映出企業對于吸納智力資源進行技術創新的迫切希望,而選擇“參與企業管理”的企業最少。
5.培養時間的矛盾性
關于企業參與培養“雙師型”教師的時間,見圖1,企業希望教師要么“在企業中進行短時間的逗留”,要么“在企業鍛煉實踐一年以上”,而教師希望在企業中實踐的時間是1~6個月,企業與教師本身在時間上的分歧急需解決。
(二)企業參與“雙師型”教師培養積極性不高的原因
1.經濟利益的缺乏
“企業在創造利潤的同時,必然要為推進社會發展而承擔起應有的社會責任。”[1] 企業參與職教師資培養需投入大量精力和財力,自身面臨著技術人才外流、技術泄密和承擔實踐教師人身安全等問題。
1、三級商業網點初步形成。幾年來,__*區充分利用地緣優勢和商業網點優勢,采取了一系列的發展措施,加快了全區商貿業的發展步伐。全區商業網點已發展到2586個,擁有商業從業人員5萬多人,分別占全市的1/3,營業面積250萬平方米,居全市首位,目前,全區初步形成了以會戰大街、東風新村為中心的一級商業區;以鐵西、友誼、擁軍、萬寶地區為中心的二級商業區;以社區便民店為依托的三級商業區。
2、各類專業市場快速發展。全區共有各類專業市場32個199萬平方米。主要經營裝飾材料、建筑材料、舊貨、五金機電、工業品、農副產品、日用品、糧油、糖酒、水產品等20大類5萬多個品種,年交易額達102億元。有萬寶貨物集散中心、友誼裝飾材料市場、工業品批發市場、勝利綜合建材市場、華望舊物市場、五金機電批發、石材批發市場、草原裝飾材料市場等大型批發市場8個,年交易額在億元以上。目前,全區初步形成了以萬寶建材、東風新村商貿、友誼地區裝飾材料、鐵西地區日用消費品、薩大路鋼材、石材,會戰大街技工貿為主體的中區市場群。這些專業市場已成為發展輻射型商業的主力軍,對全區經濟發展起到了強有力的拉動作用。
3、新興業態迅速崛起。近年來,全區新興業態也得到了較快發展,并以獨特的經營方式和先進的管理手段逐步取代傳統的零售商業。目前,代表城市商業現代化水平的連鎖、超市、物流配送等新型業態,已發展到836家,占網點總數的32。其中,超市63家,以百大、慶客隆、中央商城、新東風購物中心為代表的大型超市4個,以地官門、萬寶、擁軍為代表的中型9個,社區性超市50個;連鎖店57家、品牌189家、專賣店219家,初步形成了城市商業現代化的基本模式。
4、經營主體向多元化方向發展。隨著城市規模的不斷擴大、功能的完善和所有制結構的調整,全區商貿業基本形成了多種經濟成分共同發展的流通新格局。現有的商業網點中,股份合作制企業占20、私營企業占80。從發展格局可以看出,國有企業從商貿行業中逐步退出,為非公制經濟發展提供了廣闊的空間。
5、企業信息化建設已經起步。網絡技術、現有通訊技術等現代化信息技術在商業企業逐步得到應用,實現網絡化管理的慶客隆超市就是一個典型的代表,這個超市有連鎖店五個,全部實現網絡管理。共購置110臺電腦組成局域網,并自行開發了一整套系統軟件,實現了商品單品、陳列、銷售等環節自動化管理,在國內同行業中處于領先地位。電子商務,網上銷售也正在探索之中。
20__年,全區商貿業實現增加值43.5億元,占全區國內生產總值的70。20__年1-9月份,商貿業實現增加值33.8億元,占全區國內生產總值的62,商貿經濟發展呈現出了良好的發展勢頭。
二、發展輻射型商業形勢分析
(一)發展輻射型商業有利條件
1、中心區地緣優勢突出。經過多年的建設、培育,__*區商貿中心地位日益鞏固,特別是“九五”期間,全區商貿經濟快速發展,不僅為發展[本篇文章來源于文*秘*__*網-網址為-未經過文秘站網站同意轉載此文均為抄襲后果自負]輻射型商業奠定了物質基礎,而且在對外開放、開發資源、調整結構、經營城市、發揮流通產業多種功能等方面積累了寶貴的經驗。
2、專業市場載體作用突出。__*區已具備一批大型商場和大型專業市場,特別是今年將有舊物市場、煤炭市場、永豐商貿城、地下商貿城、香榭麗名人廣場等一批市場載體投入使用,對市場升級將起到推動作用。
3、兩個商貿中心的拉動作用。會戰大街、東風新村兩個商貿中心更加繁榮,商業活力突出,人流、物流逐漸增長,中八路的開通和出租車輛準入制度的實施,給會戰大街帶來了新的活力,東風新村將隨著新百大超市、永豐商貿城、地下商貿城、香榭麗購物中心的開業和中央商城、慶客隆超市等載體形成比較集中的商城區,充分顯示區商業的“扎堆效益”,必將推動全區商貿經濟快速發展。
(二)發展輻射型商業的不利因素
1、輻射半徑小。__*區地處哈爾濱、齊齊哈爾兩市輻射半徑之中,發展區地輻射型商業難度較大。在調研過程中,發現__*區的幾個大型的專業批發市場的工業品、裝飾材料、小商品等進貨渠道大都來自哈爾濱。__*區在哈爾濱、齊齊哈爾兩市的商業輻射中達到快速發展有一定難度。
2、加工行業少。__市的商品大都來自外地,基本是外進內銷,內產外銷的產品很少。商貿發達的地市大都采取“市場加工廠”的經營模式,前有店后有廠,如:服裝批發市場內有較強的服裝加工基地,拿到訂單立即就能生活大批量的產品,形成了規模效益,只有形成“市場加工廠”的經營模式,才能降低生產成本,提高輻射力。__*區缺乏這種經營模式。
3、消費水平高。由于__產業工人多、工資水平高,具有較強的購買力,商品價格在全省乃至全國居于中上偏高的水平。__地區成為外地商家輻射的集中目標,制約了__*區商貿業向外輻射。
三、對策及思考
根據以上的形勢分析,__*區發展輻射型商業以發展現代流通業為重點,努力實現商貿業“四個轉變”,即推動商貿經濟由以零售為主向以批發為主轉變,由單項經營向對內對外雙向經營轉變,由商場行為向市場行為轉變,由舊的經營方式向新的經營方式轉變,建設區域性物流中心。
(一)調整業態,優化結構
優化零售業態結構,使業態的種類、數量以及布局做到總量合理、規模適度、分布均衡。各種業態有機結合,既滿足消費者需要又有整體的經濟效益。堅持行業、業態、規模的合理性,積極發展新型業態、新興行業。建立大商業、大市場、大流通的商業體系,使我區成為黑龍江省西部地區的區域性商貿中心,把流通產業變為我區可持續發展的支柱產業,使我區的商業網點逐步形成總量合理、結構優化、規模適當、分布均衡,具有較強的聚集和輻射功能的現代化的商業網點群。
(二)實施大公司、大集團戰略
繁榮商貿中心,完善商業網絡,辟建啟動大市場,培育知名商店,開發商貿廣場,實現物流配送。引導大公司、大集團、大商場、大超市、大市場把企業做大做強。優化流通產業結構,提高企業組織化,集約化程度,引導商業企業資產的合理流通,通過兼并、控股、聯合等途徑,以資產作紐帶,以優勢企業為龍頭,發展一批成規模、跨地區、跨行業,內外貿一體化的大型流通企業集團。發展 連鎖經營,走規模經營的路子,使全區形成一個有不同業態的連鎖網絡,連鎖后要實現規模經營,主要的是統一采購、統一配送、統一管理,向多業態、多行業拓展,通過連鎖經營覆蓋__*區飲食服務業,鼓勵有實力的大型企業組建跨行業、跨所有制的連鎖公司或連鎖集團。
(三)合理規劃好批發大市場
對現有的批發市場,主要通過合理規劃,提高檔次和提高集約化程度,對現有的市場要嚴格規范管理、規范交易、規范經營、建立起適應市場要求的準入規則、交易規則,運行規劃要使批發市場從傳統的交易方式,管理手段向現代化信息管理,物流管理發展,重點培育有特色的專業批發市場和農產品市場。
為經營者提供及時而又相關的決策信息是財務人員 的職責。決策信息的載體一般表現為內部管理報告。然而長期以來,理論界和實務界在對外財務報告體系方面展開了一系列探討而對企業 內部管理報告卻很少研究。保證投資者利益和企業價值最大化固然是重中之重,但財務人員僅僅忙于對外財務報告的編制,而不研究對內管理報告體系的完善,則是舍本逐末的做法。因為只有兼顧對內對外 的報告職能才能促使財務人員下大力了解和正確理解企業的經營活動,撰寫出投資者樂于看到的財務情況說明書 ,管理人員也可以據此做出正確的生產經營決策,進而實現企業價值最大化。為什么這樣說呢?難道不能用 日益詳盡的對外財務報告代替企業內部管理報告嗎?答案是否定的。原因如下 :
第一,企業的經營活動貫穿著一系列的決策,各級決策者對信息的需求口徑和類別是不同的,這就是管理會計中經常提到的決策信息的相關性和有用性 問題 ,僅僅一份受到會計準則各方面約束的財務報告絕不可能使人們各取所需。例如,企業績效考核所需要的指標若以對外財務報告為依據計算則會嚴重失真,達不到考核的目的和激勵的效果。為此,財務人員就應該承擔起加工、分析、整理和過濾不相關信息的職責 ,以節省時間,提高管理效率。
第二 ,對外財務報告由于是定期編制,因而對經營決策來說具有嚴重的滯后性 。而企業的經營環境瞬息萬變,管理者需要的是實時的決策信息。此外,一些實施了電算化的企業每月增加的數據量在1G以上 ,如果不及時處理和轉化信息,這些數據很可能變成垃圾而喪失其對決策的有用性 。
第三 ,對外財務報告只能靜態地反映企業的歷史信息,而不能反映企業未來的發展趨勢。它以財務會計信息為主,缺乏經營管理信息 ,因而對決策的支持作用很弱。現行財務報告雖然要求提取八項準備,但其計量屬性基本上還是歷史成本原則 ,很難滿足決策者對預測信息的需求 。
第四,由于沒有健全的管理報告體系,許多經營者常有“巧婦難為無米之炊”的感慨。他們往往在需要某方面信息時就要求有關部門提供,接受任務 的部門就加班加點組織和整理數據,結果還是各部門提供的信息口徑不一致 ,同樣的指標有若干種答案,造成經營者的迷茫和困惑,無法正確決策。另一方面,提供信息的部門疲于應付,卻形成了重復而沒有決策意義的信息,造成了資源的極大浪費。因此 ,企業建立起例行的 、規范的、分級次和有針對性 的內部管理報告體系是非常必要的。
而滿足上述要求的報告體系的建立極大程度上依賴于現代化 的管理 工具——計 算機 。首先 ,它能夠對數據庫 的構建存儲大量數據 ,只要 數據庫結構設 計合理 ,就可以按照管理者 的決策需要從多角度多層次查詢 、匯總相關的信息 ,提供立體多維的財務報告 ,滿足決策有用性 的要求。其次 ,它能夠通過各種應 用軟件將許 多復雜 的決策模 型變為簡單 的參 數錄入 ,在瞬間就可求取模型的運算結果。再次,在計算機龐大的存儲和運算功能的支持下,財務信息的日常揭示成為可能,不同期間的財務報表可以隨機產生,通過定義固定格式的信息提取公式建立起實時報告系統 ,徹底解決財務信息滯后性的問題。最后 ,在信息的表達方式上,也可以更多地運用圖形方式,使信息的表達更形象 、更直觀 、更容易為決策者接受和理解,而且隨著通信技術的普遍應用 ,紙質報告的傳遞被局域網和互聯網所替代,如此既增加了信息的傳遞速度也避免 了信息丟失的風險。基于這種成熟的應用環境,筆者認為企業完全可以建立如下表所列示的內部管理報告體系。
與對外財務報告相同,建立內部管理報告體系也要貫徹表內優先原則。其原因在于表式財務報告的格式固定 ,一定程度上避免了口徑不一致和隨機性的問題,也符合計算機程序一次設計,長期適用的特點。在表中所列管理報告體系的四類報告中,占有很大的比重的信息類報告,由于其反映的主要是財務、統計方面的信息,故仍采用表格的形式。
第一,信息類報告主要是經過初步加工的、需要使用者的概括技能加以理解和運用的財務、統計方面的報表報告 ,它要求及時準確的數據輸入。企業必須實時處理業務單據和會計憑證,并建立相應的審核機制 ,分別設置制單和審核崗位 ,分由不同的人員來執行。此外,信息類報告還應滿足多角度多層面的要求 。僅以發貨統計表為例 ,就可分別以地區、客戶、業務員、產品、渠道等為關鍵字查詢匯總;也可以通過設置主關鍵字、次關鍵字在一張報表上反映出多維的信息。
第二 ,分析類報告一般是經過深度加工的、兼有固定的表格形式和文字說明形式,需要時還可輔之以圖形形式,是更受企業高層管理者青睞的報告。它通常由中層 、基層管理人員根據信息類報告所反映出的問題進行有針對性的分析而編制因而其報送的頻率不會有信息類報告那么穩定,它具有一定的隨機性。但諸如預算差異分析表之類的報告也必須納入例行報告的范圍。除文字形式之外 ,分析類報告基本上都能實現計算機的自動生成,因而它也能滿足及時性的要求。一般來說,文字形式的分析要求簡明透徹,能幫助使用者理解表格和圖形所反映的深層次問題。此外 ,分析類報告還包含一些常用的決策模型,如凈現值模型、本量利模型、線性規劃模型等,有條件的企業還可以應用計算機軟件來求解模型結果。
第三,控制類報告主要是對最關鍵的決策信息進行反映。它的功能是變財務信息的事后反映為事前和事 中的監督控制 ,而且可以直接應用到基層。如在發貨限額和預算限額的控制方面能發揮很好的作用。在制定了信息政策的企業 ,業務人員每天都應根據賒銷預警報告來決定 自己的發貨對象和貨款催收策略,以便中高層管理者能根據此類報告判斷企業的風險水平。在控制過程中,應發揮電腦的作用 ,計算機本身能在限額用盡或超過限額的一定 比例時拒絕開具發貨單,從而達到事前和事中控制的 目的。對于預算限額的控制過程也是如此。控制類報告要求控制點本身制定合理,不能過高或過低 ,否則事事請示或疏于控制,那就難以發揮其應有的作用。
一、充分認識推行稅收專業化管理的重要性和必要性
首先,推行稅收專業化管理是實現稅收科學化管理、深化精細化管理的基本方法。專業化管理與科學化、精細化管理三者之間是相互聯系、相輔相成的,三者有機結合,才能發揮管理的最大效能。其中,科學化強調探索和掌握管理的規律,是加強管理的基礎和前提;精細化強調管理要精確、細致和深入,是加強管理的具體要求;而專業化管理強調根據納稅人的特點,實施有針對性管理,是加強管理的基本方法。離開專業化管理,科學化、精細化管理就很難實現。
其次,推行稅收專業化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的不斷發展,納稅主體個性化差異日益明顯。從我市來看,全市59592戶納稅人中,國有企業560戶,集體企業1676戶,股份制企業5490戶,“三資”企業1602戶,私營企業和個體工商戶50264戶。這些納稅人不僅所屬行業、經濟性質、納稅能力不盡相同,而且在內部控制、會計核網算和稅法遵從度等方面也有明顯差異。比如,世界跨國500強企業在我市投資的近40戶“三資”企業,普遍采用erp系統進行內控和核算,而國內的中小企業一般采用手工核算,有的新辦企業基層是請人代賬。鑒于企業情況千差萬別,稅收風險大小各異,稅收工作需因企制宜,分類管理。否則,極易出現“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”等現象。
再次,推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、推進稅收事業科學發展的重要實踐。隨著近幾年經濟持續快速發展,納稅戶數不斷增多,稅收管理員工作量明顯加大,加大推行科學化、精細化管理,涉稅事務日趨繁雜,不少稅收管理員因事務性工作纏身,很難有時間、有精力對重點稅源企業、稅收風險企業的疑難稅收問題進行研究和解決,影響了稅源管理質效。此外,上級部署開展的一些行業性稅收管理措施,比如對商業企業增值稅專用發票滯留票專項核查,由于商業企業頒布在全市200多個稅收責任區,基本上所有稅收管理員都要摸索和實踐,最后還不能達到規范統一的效果。因此,在人少事多矛盾日益突出的形勢下,推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、提高征管效率,推進稅收事業科學發展的重點探索和實踐。
二、準確把握推行稅收專業化管理的深刻內涵
根據總局會議精神,所謂稅收專業化管理,就是根據納稅人的實際情況和管理的不同特點,通過建立一支高素質的稅收管理專業人才隊伍,通過人力資源優化配置,探索實施以分行業管理和分規模管理為重點的分類管理,達到加大管理力度和拓展管理深度的目的。
一、嚴格落實企業負責人第一主體責任
(一)增強環保自律意識。督促企事業單位法定代表人、主要負責人履行本單位的生態環境保護第一責任,在嚴格執行建設項目環境影響評價和“三同時”制度、保障治污設施正常運行、杜絕超標排污、規范危險廢物處理處置、杜絕環境污染和生態破壞事故、接受執法檢查等方面履行領導職責;企業分管生態環境保護的負責人和主管人員履行以上生態環境保護管理工作負直接責任。定期舉辦環保宣傳教育規范化管理培訓班,對企業法人、企業環保分管領導、污染防治設施運行管理人、內部全體員工四個層次進行培訓,宣貫環保法律法規,提高企業全員環保理念,增強環保自律意識。
(二)建立健全環保自查制度。督促排污單位和企業負責人堅持在企業發展中加強生態環境保護,在保護環境中促進企業發展,主動開展環保規范化管理,定期組織對排污許可證申領、環境保護稅繳納執行、污染防治設施運行、污染物達標排放、環境安全應急預案編制等情況進行自查自糾,建立排查問題臺賬。按照相關法律法規和標準規范的要求,積極開展突發環境事件風險評估、完善突發環境事件風險防控措施、排查治理環境安全隱患、制定突發環境事件應急預案并備案、演練和環境應急能力保障建設等工作。對發生或者可能發生突發環境事件時,要依法進行處理,并對所造成的損害承擔責任。
(三)規范完善環保自證制度。督促重點排污單位要主動履行環境信息強制性披露制度,如實向社會公開其污染物排放狀況和防治污染設施的建設運行情況,做到守法、合規、透明、公開經營,將排放行為置于“陽光”之下,自覺接受環保部門、公眾和社會輿論監督,避免“鄰避事件”發生。同時,要通過“公眾開放日”活動,邀請社會各界實地參觀環保基礎設施運行情況,直觀了解企業排污狀況,增進溝通了解,凝聚社會共識。對拒不執行信息公開要求的,按照生態環境部《企業事業單位環境信息公開辦法》,加大處罰力度,依法責令整改、予以處罰。
(四)用足用好信用約束機制。充分運用工業企業環境保護標準化建設暨信用等級評定結果,對評為環境信用不良企業的,加大檢查力度,督促企業按照“誰污染、誰治理,誰破壞、誰恢復”的原則,自覺籌措資金開展先進生產技術改造,減少污染物排放量,承擔起生態環境保護責任;每年當年環保失信單位,對企業業主的環境違法行為,加大執法監察頻次,暫停各類環保專項資金補助;同時提請金融機構對其審慎授信,在其環境信用等級提升之前,不予新增貸款。探索建立健全綠色信貸、排污權有償使用和交易、環境污染責任保險、環境損害鑒定評估等財政、稅收和環境監管激勵政策,鼓勵企業建立良好環境信用。
二、全面推行“雙隨機一公開”制度
切實落實“放管服”改革要求,健全以“雙隨機一公開”監管為基本手段、以重點監管為補充、以信用監管為基礎的新型監管機制,通過科學高效的執法監管營造便捷的市場準入環境,激發市場和社會的活力,構建公平競爭的市場秩序,切實維護生產經營者的合法權益,營造公平發展環境。
(一)科學確定監管對象名單,建立排污單位分類管理制度。每年3月份前公布重點排污單位名單,將水泥、污水處理廠、垃圾焚燒廠等行業和產排污量大、已制定行業污染物排放標準,或發放排污許可證的行業納入年度監管重點,制訂年度監管執法企業名單,編制年度環境監管執法計劃,報縣政府和市生態環境局備案。落實一般企業“雙隨機”抽查、重點企業“全覆蓋”排查的監管要求,按照既要保證必要的抽查覆蓋面和工作力度,又要防止檢查過多和執法擾民的要求,合理確定隨機抽查的比例和頻次,對涉及飲用水源地、污染源企業、自然保護地、建設項目等環境違法行為實施行政處罰,做到全覆蓋,不交叉。
(二)依法公開相關信息,建立污染源企業誠信檔案。按照“誰查處誰公開”的原則,嚴格按照《環境保護法》、環境保護部《企業事業單位環境信息公開辦法》等,于每月10日前在官方網站上將隨機抽查情況和查處結果向社會公開。同時,在市生態環境局官網設置“環境違法行為曝光臺”,依法公開違法企業排污信息,接受公眾監督。
三、依法嚴厲打擊惡意排污行為
(一)規范執法調查處罰程序。加強與相關部門協調溝通,認真梳理相關法律法規規章,制定我局監管執法權力清單和責任清單,向社會公開職能職責、執法依據、執法標準、運行流程、監督方式、救濟途徑和問責機制,照單執法、照單盡責,做到權責一致、履責盡責。細化行政處罰裁量標準,規范裁量的范圍、種類、幅度,全面使用《行政處罰自由裁量系統》對違法案件進行裁定。強化對行政執法權力的制約和監督,依照規定將執法依據、執法流程、裁量權基準、處罰決定等向社會公開,接受社會監督。建立執法全過程記錄制度,按照規定收集書證、物證、證人證言、詢問筆錄、鑒定結論等各類證據,規范執法文書制作,完善案卷立卷歸檔,對案件查處各個環節進行記錄,做到執法留痕和有序管理,減少人為干涉,推行“陽光執法”。
(二)加大惡意違法問題懲戒力度。加大對企業私設暗管、偷排偷放、非法排放有毒有害污染物、非法處置危險廢物、不正常使用防治污染設施、偽造篡改監測數據等惡意違法行為的打擊力度,對涉嫌構成環境污染和生態破壞的企業事業單位和其他生產經營者的法定代表人、實際控制人、主要負責人和直接負責人,依法移送司法機關處理;對負有連帶責任的環評編制、污染防治設施運營、環境監測等環境服務第三方機構,移交有關部門處理。
(三)強化項目事中事后監管。要加大對建設項目的源頭預防,提前了解掌握各類建設項目動態,提前介入、主動服務,有針對性地提出解決方案,最大限度地從源頭上防止產生違法問題。在日常管理中加大對環評“放管服”事項和技術評估機構、環評股從業情況進行檢查,依法嚴肅查處對環評文件質量不把關、不負責任、弄虛作假等行為;執法大隊落實開展建設單位落實環評文件及批復要求的現場檢查,重點核實項目設計、施工、驗收、投入生產或使用中落實環境保護“三同時”及各項環境管理規定情況,對違反建設項目環境影響評價制度和“三同時”制度,越權審批未開工建設的項目,一律不得開工;對未批先建、邊批邊建,資源開發以采代探的項目,一律責令停止建設或依法依規予以取締。
(四)建立協同推進聯查制度。對監管中發現的違法行為,按照規定及時抄告相關職能部門,聯合行動,共同制止違法行為,探索推進跨部門跨行業聯合隨機抽查。加強內部業務溝通協同,完善內部審批、管理和執法信息共享機制,對審批和管理中發現的違法問題,應當及時移交執法大隊組織查處;對執法監察工作中發現的制度和管理問題,應當及時通報相關業務機構。加大監督性監測數據的作用,執法大隊定期與監測站進行溝通,對季度監督性監測數據超標的企業依法調查處理。
(五)排查化解環境矛盾糾紛。每年采取定期和不定期排查相結合的方式,不斷加大矛盾糾紛排查力度,集中攻堅克難,對群眾訴求合理的堅決解決到位;對訴求無理的思想教育到位;對非環保職能的服務引導到位;對揚言類或串聯性、極端性、炒作性問題主動協調處理到位。要嚴格按照時限要求,嚴肅查處相關問題,對能夠立即解決的,采取有力措施解決;對短期內無法解決的,制定工作方案,積極引導群眾通過合理合法方式維護權益,化解矛盾。按照“誰辦理,誰公開”原則,及時向社會公開舉報情況、調查結果、整改方案及落實情況,主動接受監督,保障公眾知情權、參與權和監督權。
1.1 項目概況
1.2 編制范圍
1.3 編制原則
1.4 項目提出的理由與可研過程
1.5 主要經濟指標
第二章 項目建設的背景及必要性
2.1 項目背景
2.1.1 文化教育領域消費現狀
2.1.2 文化教育產業發展現狀
2.1.3 文化教育產業化背景
2.1.4 文化教育產業化的意義
2.1.5 大教育理念及大教育產業概述
2.1.6 大教育產業與國民教育的關系
2.1.7 大教育教育背景下的國民教育
2.2 項目建設的必要性
2.2.1 發展大教育產業符合相關法規政策的要求
2.2.2 發展大教育產業是提高國終身教育的需要
2.2.3 發展大教育產業是提高消費高層次、拉動內需的需要
2.2.4 發展大教育產業也是創利和就業的重要領域
2.2.5 發展大教育產業消費,是社會主義精神文明建設必不可少的條件
2.3 項目背景及必要性小結
第三章 項目市場分析
3.1 西部大教育產業園區項目競爭力
3.2 項目SWOT分析
3.3 西部大教育產業園區建設構想
3.4 目標市場定位
第四章 項目選址及建設條件
4.1 項目選址原則
4.1.1 合法性原則
4.1.2 合理性原則
4.1.3 安全性原則
4.2 項目選址
4.3 區域投資環境
4.3.1 通訊及互聯網
4.3.2 物流
4.3.3 交通
4.3.4 通信
4.3.5 能源動力
4.3.6 人力資源
4.3.7 生活配套
4.3.8 社會經濟條件
第五章 項目建設目標與建設內容
5.1 發展定位
5.2 發展目標
5.3 建設規模及內容
5.4 功能分區
5.4.1 分區原則
5.4.2 分區規劃
第六章 項目工程設計方案
6.1 產業園區總體規劃
6.1.1 總規劃原則
6.1.2 總平面布置方案
6.1.3 道路交通組織設計
6.1.4 景觀規劃
6.2 結構設計方案
6.2.1 設計依據
6.2.2 地震烈度、地震動參數
6.2.3 設計荷載
6.2.4 結構選型
6.2.5 結構主要材料
6.3 給水排水工程設計
6.3.1 設計依據
6.3.2 涉及范圍
6.3.3 給水設計
6.3.4 排水設計
6.3.5 管材及連接
6.4 電氣工程設計
6.4.1 設計依據
6.4.2 涉及范圍
6.4.3 供配電系統
6.4.4 配變電所
6.4.5 低壓配電系統
6.4.6 防雷保護、接地系統及安全措施
6.5 暖通工程
6.5.1 設計依據
6.5.2 空調系統
6.5.3 通風及排煙系統
6.6 消防
6.6.1 設計依據
6.6.2 建筑消防設計
6.6.3 消防給水設計
第七章 環境保護
7.1 編制依據
7.2 污染物的治理及環保措施
7.2.1 建設期生產的污染物與控制措施
7.2.2 運營期產生的污染物與控制措施
7.3 環保評價
第八章 節能設計
8.1 編制依據
8.2 設計范圍及主要原則
8.3 節能措施
8.3.1 建筑節能措施
8.3.2 電氣節能措施
8.3.3 給排水節能措施
8.3.4 暖通節能措施
8.4 節能效果分析
第九章 勞動安全及消防
9.1 勞動安全衛生
9.1.1 危害因素識別
9.1.2 安全措施方案
9.2 消防
9.2.1 消防設計依據
9.2.2 建筑防火
9.2.3 疏散指示標志及應急照明
9.2.4 防煙排煙系統
9.2.5 消防報警系統
9.2.6 消防滅火系統
第十章 項目實施與招投標
10.1 建設工期
10.2 施工進度安排
10.3 招投標
10.3.1 招標范圍及招標方式
10.3.2 招標程序
10.3.3 評標委員會
第十一章 項目組織管理
11.1 項目組織結構設計
11.2 項目控制、管理與監督
11.2.1 項目控制
11.2.2 項目管理
11.2.3 項目監督
11.3 勞動定員
11.4 人員來源和員工培訓
11.4.1 人員來源
11.4.2 員工培訓
第十二章 投資估算分析
12.1 項目投資估算依據
12.2 資金來源
12.3 投資估算
第十三章 財務分析
13.1 產業規模預測
13.2 主要財務數據預測
第十四章 效益分析
14.1 經濟效益
14.2 社會效益
14.3 生態效益
第十五章 結論與建議