稅務財務管理制度精選(九篇)

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第1篇：稅務財務管理制度范文

收入是指局機關內開展業務活動及其他活動依法取得的非償還性資金。1、財政補助收入。即從財政部門取得的各類事業經費。2、上級補助收入。即從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。3、事業收入。即水利事業單位為開展專項業務活動及輔助活動取得的收入。4、附屬單位繳款。即從附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5、其他收入。包括利息收入、投資效益、捐贈收入等。各項收入應全部納入單位預算，統一管理，統一核算。

二、支出管理

支出是指開展業務活動及其他活動發生的支出。

（一）工資。基本工資由財政直接劃撥到銀行。補助工資（津貼、補貼、獎金等）和其他工資（住房補貼等）除完成兩費征收任務后，按照省水利廳文件之規定每人每月的80元征收補貼年終兌現外，其余由局劃撥到銀行。

（二）公務費。

1、辦公費。機關辦公用品的購置，每月初由各股室填報申請單交辦公室匯總后，按一次購買數額200元以下由辦公室直接購買，200元以上由分管財務領導審批后購買的原則，由辦公室履行報批手續后統一購置，辦公室建立辦公用品領用登記清冊，所購物品發票必須真實、合規。

2、水電燃氣費。機關用電用水由總務人員負責管理，實行一戶一表后，總務人員局辦公樓和宿舍公共區域的水電管理。總務人員負責定期檢查表計，記錄機關辦公樓用水情況。對局在冊人員每人每月發給100元的水電燃氣補貼。

3、差旅費。

1）縣內出差伙食補助（途中、住勤）每人每天補助3元。縣外出差伙食補助（途中、住勤）每人每天補助15元。下鄉駐村辦點按縣規定執行。零星雜支據實核銷。

2）野外勘察設計、施工監理、防汛救災、行政執法、調查研究的，每人每天補助20元。正常休息和法定節假日實行雙倍補助，即每人每天補助40元。抽到外單位或項目上工作的，其經費從收回的報酬中或在項目中列支。

3）出差人員凡不帶車的，縣外每人每天30元市內交通費、省城每人每天市內60元交通費（憑票報銷），縣內辦事人員每人每月補助100元交通費，不再報銷市內交通費。

4）出差人員途中進餐縣內每人每天20元，縣外40元，省城60元憑據核銷。特殊情況經領導審批后報銷。會議期間一般不報銷進餐費。因公在省、市和兄弟市、縣開展業務活動，必要時核銷一餐的招待費用。

5）住宿費按一般檔次據實核銷。特殊情況經領導批準后核銷。

6）郵電費。辦公郵票由辦公室統一購買，其他股室和個人不得報銷郵費。辦公電話由辦公室統一管理，據實核銷。個人電話按相關文件規定執行，并隨工資發放，不再報銷電話費。

4、會務費。盡量壓縮會議規模，確因工作需要召開會議的應先由會議主辦單位在辦公室領取會議申報單，拿出方案，經值班領導批準，報財務室備案，財務室根據審批預算結帳，對超出預算的會務費必須向領導說明原因，否則不予列支。

5、崗位津貼。按照有關規定嚴格按出勤制度考勤，每人每天發放10元崗位津貼。

（三）職工福利費。

1、醫藥費。按《城鎮職工基本醫療保險實施細則》要求管理。

2、烤火費。按在冊人員每年人平100元發放。

3、降溫費。按在冊人員每年200元標準發放。

4、獨生子女保健費。憑獨生子女證按每證每年48元發放。

5、幼兒園入學費。原則上只報銷機關幼兒園的學費，在其它園入學的參照辦理（不含議價部分及生活費），父母雙方均屬本局職工的報100%，一方者報50%。

6、職工生活困難補助。因無法抗拒的天災人禍造成生活困難的，經本人申請，群眾評議，領導審批后可適當給予補助。

7、看望局內住院病人和長期病重職工由所在股室負責人會同有關人員一起看望，開支標準在200元以內。看望局外人員經領導同意后參照上述標準執行。

8、勞動保護費。按水利部門規定的標準，以實物折合現金，按每人每月15元發放。

9、工會經費。按局在職人員工資總額的2%計提，定期轉入機關工會，局機關不再負擔工會方面的開支，機關工會定期向局財務股報送工會經費收支明細表，以監督經費使用，專款專用。

10、職工喪葬費。職工因病和非因公死亡，若親屬辦理喪事的按7000元包干，由單位主辦喪事的本著勤儉節約的原則辦理。若親屬另有要求，其超過部分在撫恤費中扣除。因公死亡可根據情況適當放寬標準。本局職工直系親屬及有關單位人員死亡按500元以內的標準購買送葬用品。

11、撫恤費和遺屬補助費。按勞動人事部門的有關規定執行。

（四）設備購置費。設備購置根據單位的財力，確屬工作需要又有資金來源的，由各股室填報購置申請單，交辦公室匯總后報批，200元以內的由辦公室購置，200元以上1000元以內的由分管財務的領導審批，1000元以上的由局長或局長辦公會議討論批準后購置。對需要辦理控購手續的專控商品，應先辦理控購手續后購置。

（五）修繕費。房屋及水電公共部分的維修由辦公室匯同總務人員實地查看后編制一份詳細的維修計劃，1000元以內的由分管財務的領導審批后實施，1000元以上的由局長或局長辦公會議討論批準后實施。

（六）社會保障費。1、退休人員的基本工資由財政直接劃撥到銀行，補助工資由局劃撥到銀行。2、機關在職人員的養老金和失業保險金按規定繳納。

三、專項資金管理。

專項資金是指由財政部門和上級主管部門等單位撥入的并指定專門用途需單位獨立核算的資金。

對各項專款項目、資金的安排和調整經局長辦公會審查批準后行文下撥。未到帳的專項資金一般不得提前預支。到帳專款根據有關股室提供的工程進度，經局審查批準后下撥。

加強對專項資金的跟蹤審計，確保專款及時、足額到位。

四、固定資產管理

固定資產是指一般設備單位價值500元以上，專用設備單位價值800元以上，使用年限一年以上，使用過程中保持原有物資形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也應作為固定資產管理。

固定資產由辦公室和財務股共同管理，財務股對固定資產實行金額控制，建立實物明細帳，辦公室負責固定資產的領用和增減變動情況，并建立卡片帳，落實到各股室。股室負責人因輪崗和調動工作時，要進行交接盤點，做到家底清楚，明確責任。固定資產要定期盤點，帳實相符。

本局所有房屋和門面，需借用和出租的，經局長辦公會審查批準后由機關工會負責管理，收取租費，交機關入帳，統一管理。

五、其他事項

（一）借支。原則上一律不準借用公款。因公出差和特殊困難需借支的，2000元以內由分管財務的領導審批后借支，2000元以上的經局長審批，當月借當月還，否則從下月工資和補貼中扣除。凡未還清上一次借款的不準再借支。

第2篇：稅務財務管理制度范文

第一條為切實加強大中型水庫移民后期扶持資金管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《省大中型水庫移民后期扶持資金管理暫行辦法》的精神，制定本辦法。

第二條大中型水庫移民后期扶持資金報帳制是指大中型水庫移民后期扶持項目實施單位根據項目實施責任書、項目實施計劃和項目施工進度，提出用款計劃并附報帳憑據，按規定程序報財政部門審批，并請撥資金的管理制度。

第三條大中型水庫移民后期扶持項目資金實行報帳制管理，必須做到資金安排到項目，支出核算到項目。

第四條本辦法所指的大中型水庫移民后期扶持項目資金是指國家補助給移民改善生產、生活條件的專項資金。

第二章資金專戶及管理

第五條實行報帳制的各報帳點必須設有后期扶持項目資金專戶，實行資金封閉運行。

第六條實行報帳制的項目實施單位，必須實行嚴格的項目管理，有專人負責項目實施。

第七條不按規定使用資金的行為，縣級報帳點不給予報帳，終止撥款。

第八條批復的項目建設需要有必要的配套措施。一是有健全的項目招投標制度，二是大宗物資采購須進行政府采購制度。

第九條大中型水庫移民后期扶持項目資金專戶內所有資金支出，都必須按本辦法規定的報帳程序報帳。非專項資金不得借此專戶。

第十條大中型水庫移民后期扶持項目資金專戶產生的存儲利息轉入移民后期扶持項目中使用。

第三章報帳程序

第十一條在已批復的項目中，項目實施單位由所屬會計工作站填寫“提款申請書”，經移民管理部門和財政管理部門批準，先預撥30%—50%的項目啟動金（補助到移民戶的一次性撥付）。

第十二條項目工程在實施完成總工程量50%—70%以后，由所屬鄉鎮會計工作站填寫“報帳單”并附“原始憑證”到縣財政局報帳。

第十三條原始憑證必須是稅務部門開據的統一發票，發票應據實填寫相關內容（如：土方量、石方量、單價等），并有經手人、證明人、項目實施單位負責人的簽章。若是補助到移民戶的花名冊必須有被補助人和項目負責人、證明人、經辦人的簽章。

第十四條在移民后期扶持項目資金實施報帳的過程中，財政部門主要負責資金的收支管理和監督檢查；移民管理部門負責項目的實施管理，檢查驗收和“報賬單”的工程量審核。

第十五條財政部門和移民管理部門對每個項目工程的補助資金扣留10%，待工程竣工驗收后再給予報帳。

第十六條項目質量保證金。財政部門商移民管理部門同意后，可以扣留質量保證金（國家補助部分的3%—5%）。工程完工一年后，若未發現問題，實施單位向項目主管單位提出申請，轉財政撥付質量保證金；若存在問題，財政部門應將質量保證金轉作維修費用。

第十七條對以下情況，財政部門不予報帳或撥付資金。

（一）未列入年度項目計劃的；

（二）不按要求提供有效報帳文件和憑證的；

第3篇：稅務財務管理制度范文

【關鍵詞】 國庫集中支付；財務管理體制；監督機制；水利

國庫集中支付制度是市場經濟發達國家普遍采用的一種實踐證明的行之有效的財政資金支付管理制度，其重要的目標就是將財政支出的全過程置于財政、財務部門的監督之下，實現財政資金的規范、透明和有效運作。1999年9月，我國開始了以實施部門預算為核心的財政管理體制改革。隨后，國庫集中支付、政府采購、預算外收入收支兩條線等改革在水利系統中相繼推行。水利部是2001年首批實施國庫集中支付改革的六個中央部門試點之一，此項改革對增加水利投入、保障資金安全、提高財務管理水平、促進社會經濟發展均起到了很好的作用。湖北是素有“千湖”之稱的水利大省，水利項目多，資金需求量大。2009年湖北省各項水利投入87億元，保障了國家專項規劃內656 座水庫全部開工和近400座病險水庫順利完成主體工程建設，加快了大型灌區續建配套與節水改造工程的順利實施，有力支持了四湖流域綜合治理、水利血防工程、生態修復與治理工程、水土保持工程、小水電代燃料及全省農田水利基本建設項目的全面快速實施。研究國庫集中支付下湖北省水利財務管理體制存在的問題，如何進一步推進財政體制改革，創新國庫集中支付制度，建立高效、實用、完善的水利財務管理體制和監督機制對湖北省乃至全國都有重要的現實意義。

一、強化國庫集中支付制度對水利財務管理的必要性和迫切性

筆者于2010年5月，先后對湖北省財政廳、水利廳、水電職業技術學院和咸寧市水利局4個單位就新形勢下水利財務管理及資金運行績效問題進行了實地調研。通過調研，筆者認為，繼續推行和完善國庫集中支付制度，不斷加大水利主管部門財務管理對所有水利資金的全程監控力度，在當前水利建設資金的快速和大規模投入、水利財務管理水平和資金使用安全較為嚴峻的背景下，具有特別重要的意義。

（一）維護水利資金安全的迫切需要

我國傳統體制下運作的財政性資金撥付方式的主要弊端是：財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預算編制、執行分析和宏觀經濟調控提供準確依據；重復和分散設置賬戶，導致財政資金活動透明度不高，不利于實施有效管理和全面監督；財政資金大量滯留在預算單位，降低了運行效率和使用效益；財政資金缺乏事前監督，截留、擠占、轉移、挪用問題經常發生，甚至出現腐敗現象。改革傳統的財政資金撥付方式，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金撥付以國庫集中支付為主要形式的財政國庫集中支付管理制度，不僅是國家財政預算制度改革的要求，是建立和發展社會主義市場經濟體制下公共財政的必然趨勢，也是推進水利財務管理體制改革的關鍵。

（二）加強水利財務支付體系變化適應性的迫切需要

隨著國庫集中支付制度的建立，水利系統的資金支付在形式、內容和方法上發生了根本變化。水利資金由分散管理，部門、單位多頭開戶過渡到財政性水利資金的統一調度和管理。從形式上看，資金支付程序大大簡化、透明，但從內容看，對水利各級財務部門在強化資金的運行監督職責上提出了更高的要求。一是水利財務部門作為綜合管理部門，在項目資金的申請、報送、項目計劃的下達、執行等諸多環節和工作中，需要做好財務部門與各業務部門間的協調與平衡；二是作為水利財務管理部門，需要明確在新體制背景下各級水利單位的會計主體責任和義務，提高并加強各單位財務治理的責任，有效防止各水利單位轉嫁財務違規風險；三是在目前的條塊體制下，發揮水利主管部門財務管理對所有水利資金的全程監控，建立與國庫集中支付制度相適應的區域網絡系統，實現財務信息共享機制，確保省――市、州――縣各級水利財務管理鏈條的完整性。這些對于提升水利建設中各級水利部門財務管理綜合能力，確保水利資金安全并提高資金使用績效無疑將發揮長期的、主動的和積極的監管效應。

（三）確保水利建設集中大規模投入的迫切需要

隨著我國 “十二五”規劃水利發展目標的確定，水利建設集中大規模投入已進入一個加快發展的新的歷史時期。“十二五”期間水利建設投資將達到2.11萬億，比“十一五”期間增長183.85%。水利建設投資規模加大，開工建設項目不僅具有點多、線長、面廣、資金量大、資金種類多等特點，而且對質量、安全、進度和管理的要求非常高。在新的形勢面前，水利財務管理工作面臨著許多新情況、新問題和新任務，必須以新的思路，尋求新的發展。所有這些都對水利財務部門嚴格按照新制度規范管理、加強監督提出了更嚴峻的挑戰，這也是應對國際金融危機帶來復雜局面的一項緊迫而重大的任務。

二、湖北水利財務管理體制和監督機制運行中的問題分析

從調研的情況來看，水利部門實行國庫集中支付等新制度后，的確在提高水利系統財務管理水平、保障水利財政資金安全和提高績效等方面發揮了很好的效應，但同時也出現一些值得關注的新情況、新問題。

（一）水利主管部門財務管理手段受限，資金監管存在安全風險

實行國庫集中支付制度后，由于體制及網絡體系不適應，省、市級水利主管部門對縣、市的水利財務資金監管還存在缺位現象。以湖北省為例，按照國庫集中支付程序，省發改委對水利基本建設項目直接下文，同時抄送省水利廳、財政廳，但在實際運作中，有時沒有抄送，有時滯后抄送，水利基建資金計劃由省財政廳層層下達給市、縣財政，往往也沒有抄送同級水利部門。加之，省發改委、省財政廳、省水利廳沒有就水利資金項目的申報、批復、使用、管理等構筑信息共享、監管互動的工作平臺，這樣就導致省――市、州――縣的水利資金管理鏈條斷裂，省、市級水利主管部門對縣、市級水利資金的運作信息無從了解，更談不上同步監管，對違規違紀問題無法在事中監督，只能通過事后檢查糾偏，增加了水利投資項目資金的安全隱患。

（二）水利財務管理團隊及制度建設滯后，監管水平亟待提高

水利財務團隊及制度建設方面力度不夠。調查發現，湖北一些縣市水利財會人員知識單一，不注重必要的水利知識及財會法規的全面系統的培訓、學習。相當部分財會人員對財會基礎工作方面的知識不了解，法制觀念較為淡薄，沒有嚴格執行《會計法》及會計核算制度。從湖北省財政廳、水利廳2009年對咸寧市的檢查情況看，一些縣（區）水利局財務管理模式不規范，在編制的財政預算方面，既管核算又管賬目，做賬時一收一支由一個人全管，溢賬現象時有發生；農田水利項目資金管理的賬目也沒有按規定通過財政預算中心來做，而是本單位自己做；個別進行了獨立核算的基建項目仍采取資金撥付的方式使用建設資金。

調查發現，咸寧市一些縣（市）水利財務部門對工程支出審核把關不嚴，專項資金存在著結余沉淀的現象。如有些縣（市）水利財務部門只是簡單地記賬，缺乏對工程項目合理性、真實性、準確性及相關手續完備性的嚴格檢查；個別單位為達到偷逃稅收、轉移資產、私設“小金庫”等非法目的，有意不按照國家統一會計制度的規定記賬、算賬、報賬，對撥出專款的跟蹤檢查力度也不夠；有的單位項目已完成或受政策變化、計劃調整等因素影響，項目中止、撤銷后，沒有及時將專項資金繳回財政，個別單位還將結余款長期存放在銀行，賺取利息以彌補辦公經費的不足；現行的預算批復時間與預算執行年度不相匹配，為趕進度完成年度預算，年底集中下指標，倉促撥款、突擊花錢，資金安全存在隱患，財政資源閑置浪費。

（三）部門預算不細化，削弱了會計集中核算效應

部門預算是財政支出管理的基礎。財政管理制度改革中，部門預算綜合預算尚未真正改革到位，預算編制、執行、監督相互制衡的財政資金運行體系尚未建立健全，信息不對稱、財政支出管理的透明度不高。水利項目財務實行會計集中核算后，各個級次水利項目財務報表都交給各個級次財政核算部門統一管理。水利部所屬預算單位有5級，但預算編制并不是從5級匯總而來，只能由主管單位按以往的情況估列代編。這樣，一方面預算的準確性和科學性受到很大限制；另一方面基層單位沒有預算，預算管理很難進行，國庫集中支付也支付不到基層。調查發現，由于水利行業的專業性，縣級財政預算中心不可能熟悉水利建設項目資金的各個細節，賬目不如水利部門做得專業，不能按照水利單位的要求，科學、規范、完整地編制水利科目設置，水利、財政兩個部門科目設置不統一，不銜接，使水利財務人員無所適從，從而使得國庫集中支付給水利財務管理帶來的安全便利大打折扣。因此，科學有效的財政支出績效管理有待加強。

（四）水利項目配套資金落實不到位，制約水利項目建設

地方水利基本建設項目配套資金落實難，已成為全國普遍性問題，截至2009年8月底，全國地方配套資金到位率分別為41.2%、42.3%和46.4%。盡管國家加大了對各省市的投資，減少了地方配套資金的要求，但是一些地方本級財力有限，很多項目仍難以實施，一些項目成了“半拉子”工程。據調查，目前，湖北省地方水利建設配套資金80%不到位。湖北省地方項目資金配套分配為中央50%、湖北省30%、縣20%的剛性指標，但渠道及配套建筑工程總體完好率卻不足50%；中央、省里的配套資金都能按時足額到位，而各個縣項目配套資金則80%不能落實。由于專項資金配套不到位，省里的資金下撥之后只能用于主體工程，不允許用于配套設施、管理維修等環節；中央資金撥下來的費用可以按計算比例用在總體工程的設計、監理、建設管理等方面。因此，很多地方預算后已無財力進行再分配，對全力爭取到的重點項目，不能及時足額按比例匹配資金，使得水利部門在水利工程建設安全的應急處理上由于資金緊缺而捉襟見肘。

竣工財務決算中財產和賬目移交難。由于水利工程均要求有地方配套資金，在進行前期工作時，地方政府也承諾進行工程建設配套，而在實施過程中，地方配套資金根本無法籌措到位，大部分工程只進行了主體工程除險加固，確保工程脫險；一些附屬工程或配套工程未按設計實施，屬于未完工程，因而多數工程只進行了單位工程驗收或主體工程完工驗收，沒有進行竣工驗收。因此，大多數水利基本建設項目沒有編制財務竣工決算，無法辦理財產和賬目移交。

（五）市（州）水利單位人員經費不足，影響工作開展

湖北省縣（市）水利單位財務狀況不佳，主要表現在人員多，編制少，工資不能足額到位且不能按時發放，人員機構經費嚴重不足。以咸寧市水利局為例，截至目前咸寧市各縣水利局在職人數實際有40~50人，定編名額只有15人，實行國庫集中支付制度后，只有納入編制的人員工資才能100%到位；全市每個中型水庫按4個人定編，而實際需要12~15人才能把水庫管理起來；水利部門成立較早，都是些老單位，每個縣市水利單位退休人員一般都有20~30人，單位負擔很重。咸寧市水利局公用經費納入預算人均8 000元/年，而實際人均需要3~5萬元。從全省來看，財政公用經費支出每個縣不足40萬元，而據測算，實際上工作經費、工資、社保約需要300萬元，公用經費缺口多達八倍。由于水利財政經費缺口大，下撥的工程資金有時被部分挪用，影響了水利資金使用效益。

三、政策建議

為保證水利建設的順利進行，在新形勢下，水利財務管理工作要緊緊抓住國家對水利加大投資力度的有利時機，通過制度創新，不斷完善水利財務體制和強化監督機制，促進水利經濟可持續發展。

（一）建立水利財務管理信息聯動機制，公開執行預算

預算制度作為政府職能實行的重要手段，作為經濟政策的重要工具，要以社會公眾為根本，提高政府預算的透明度。加強水利財務部門與政府相關部門的交流，建立省財政、水利財務的信息聯動機制，公開執行預算，有助于水利財務管理體制的完善和水利主管部門在國庫集中支付下監管水平的提高。鑒于此，筆者建議：建立金融信息聯動系統，公開執行預算。建立省財政、水利財務信息聯動機制的目的是為了保證國庫集中支付運行中信息公開透明，確保水利資金的使用安全和效率，增強水利主管部門在國庫集中支付下的監管作用。主要做法是：將財政支付水利系統的使用資金按部門分類全部錄入信息聯動系統，實現信息共享，公開執行預算，雙方都能從系統中及時看到財政資金運作情況。同時，對違法亂紀的現象根據情節在網絡信息中披露，輕則進入灰名單，重則進入黑名單，真正做到陽光操作。建立健全部門聯動機制、工作協調機制、情況通報機制、檢查督辦機制、責任追究機制，與黨委、政府、檢察、紀檢、審計等部門形成合力，努力提高水利主管部門依法監管的工作水平。另外，信息系統的完善是提高水利財務管理的必要條件。應盡快修訂和完善實施細則，包括進一步明確用款計劃、支付申請上報的程序、支付運行的程序及支付系統軟件的各項具體操作規程等；在對所屬單位現有軟、硬件及網絡建設情況調查的基礎上，結合水利系統管理和業務特點，開發和建設水利財政國庫集中支付信息系統軟件。

（二）加強部門之間的協作與配合，完善水利財務監管

當前，部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線等財政四項改革正在逐步推開，其中預算改革不僅是財務部門內部管理方式的一場變革，也是涉及整個水利部門工作方式的一種變革。對財務部門內部來說，預算的編制、執行與會計核算、財務監督、績效考核的各個環節越來越緊密地聯系在一起并形成一個有機的整體，各項工作必須協調一致，財務部門內部各處（室）必須做好銜接和配合，提高工作效率。對相關業務部門來說，新的預算管理模式要求共同提出工作計劃和預算方案，并在執行過程中密切合作，才能確保工作的實施和水利資金的依法管理使用，進而提高財務管理工作的作用和地位。水利部門要加強與外部單位的溝通協調，如財政專員辦、銀行、計劃、人事勞動等部門，取得支持和幫助，有問題及時解決。通過部門之間的協作配合，形成監管合力，進一步完善水利財務管理和監督。

（三）強化水利預算管理，提高財政預算精細化水平

加強水利預算管理，提高財政預算精細化水平，是完善水利財務管理的重要途徑。在加強水利預算管理方面，筆者認為需要把握好兩點：一是水利預算單位會計人員必須根據本單位事業發展計劃及所承擔的職能， 對項目支出預算要提早進行充分的研究和論證， 加強項目備選庫日常建設， 完善項目評審機制，準確地編制各項經費開支計劃， 盡量細化預算編制，并在預算管理中嚴格執行預算；二是從項目上、性質上進行預算科目分類， 建立一套多級預算體系， 使部門預算細化到每筆支出項目， 單位每月報出相對準確的用款計劃， 最終達到預算編制和預算執行相吻合。要制定出科學合理、公平的標準定額，實施集中統一的預算管理方式，只要是財政供給范圍內的各個水利部門單位，其行使公共職能所必需的支出水平應該是一致的，各部門單位的基本公共經費支出應該是相等的，乃是財政預算部門的當務之急。另外，縣市預算編審中心應堅持財政預算科學化、精細化管理，樹立先有預算，后有支出，精打細算，厲行節約的理念，盡快建立效益預算管理機制，提高資金使用效率。

（四）構建地方水利基本建設配套資金彈性管理機制，做好項目竣工決算工作

我國現行大中型水利工程投資主要由中央專項資金、省財政資金及市縣配套資金三部分組成。2010年中央1號文件規定了新上項目一律取消縣級水利地方資金配套。此政策的出臺對解決地方水利基本建設配套資金困難發揮了積極的政策效應。因此，筆者認為，盡快構建地方水利建設資金彈性管理機制，加大中央和省級水利資金投入，各地應該堅決落實中央1號文件精神，根據各省財力情況制定資金彈性配套標準，明確省級資金在地方配套資金中的比例。在經濟發達的省份地方水利建設配套資金分攤比例為中央負擔50%，省負擔50%，經濟落后的省份為中央60%~70%。這樣的彈性調整是解決水利建設配套資金困難的一種有效途徑，也是做好水利基本建設項目竣工決算工作的重要方式。與此同時，積極完善政府財政投入機制，主要包括財政投入穩定增長機制、財政信貸機制、財政補償機制等。

水利基本建設項目竣工財務決算是基本建設項目財務管理中的重要內容，水利工程竣工決算報告應該綜合地、全面地反映水利工程的建設成果和財務情況。在編制竣工決算報告時，要及時地清理財產、物資、債權債務，處理工程中遺留的有關問題，實現工完場清、工完賬清。針對目前咸寧市水利局等單位一些水利基本建設項目沒有編制財務竣工決算，無法辦理財產和賬目移交的實際情況，筆者建議：對《水利基本建設資金管理辦法》（財基字［1999］139號）作出部分修訂，建議把“項目竣工財務決算”改為“項目竣工（完工）財務決算”， 以便符合真實反映配套資金落實情況及水利基本建設竣工或完工情況的要求。

（五）把地方經費納入水利部門預算管理，公用經費實行彈性補貼

根據湖北地方財力不足，各縣水利部門人員編制偏少，公務費嚴重不足的實際情況，筆者建議將地方經費全部納入部門預算管理，實行標準化的定員、定額和項目預算，公用經費實行彈性補貼。第一，在人員編制上，要明確預算范圍。應該盡快對地方水利部門的在職人員進行一次大普查，根據水利部門工作崗位的實際需要做好定員定額（零基預算）和項目預算制度的基礎工作。第二，公用經費方面，在保證各水利部門單位基本支出需要一致的基礎上，對于重點發展的條件特殊的水利部門，政策上應該予以支持；人員公用經費要區別對待，實行彈性補貼。

【參考文獻】

［1］ 程存虎.積極推行國庫集中支付制度加快治黃財務管理體制改革步伐［J］. 中國水利，2002（4）.

［2］ 咸寧市水務局財務科.關于擴大內需項目管理工作的調研報告――咸寧市水利基本建設資金管理調研情況報告［R］. 咸寧市水務局，2010.

第4篇：稅務財務管理制度范文

關鍵詞：水利行業；財務會計管理制度

中圖分類號：F234.4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01

隨著國家對水利基礎設施建設投入的不斷加大，水利行業財務會計管理工作突現尤為重要的作用。現階段，我國水利行業發展取得了一定的成績，但是，行業財務會計管理工作卻存在著一定的問題，不能滿足新形勢下財政工作的要求。因此，必須強化水利行業的財務會計管理制度，以促進水利行業整體全面發展。

一、分析現階段水利行業財務會計管理中出現的問題

針對水利行業財務管理體制不健全、會計科目分類不科學、財務人員業務水平參次不齊等問題，筆者將對這幾個方面進行詳細的分析。

1.財務管理體制有待健全

財務行為要規范化、程序化，必須具備完善的財務會計管理制度。對于提升財務管理水平來說，更需要健全的財務管理體制。現在很多水利單位都建立了自己的財務管理體制，但是，管理內容相對簡單，在經費支出審批程序方面投入很大的精力，卻對財務管理的職能如進行預算管理和財務分析等較為忽視。

2.水行政收費職能需要完善

水資源的短缺、河道砂石資源的相對匱乏及稅收政策的改革，讓水行政收費陷入日益尷尬的地步。雖說我國制定了相應的制度，并出臺了相應的政策，但是“亂收費，難收費”的現象比較嚴重，致使水利工程建設的成本花費變大。實際上，水行政收費存在漏洞，有些部門利用這個機會胡亂收費，個別應繳費單位也利用這個機會拖欠、滯留乃至拒不交費。由于不具備較強的執法職能，水利部門對這些行為無法進行嚴格的懲罰，某種程度上也縱容了這種現象的發生。

3.會計科目進行分類的方法很較不科學

我國的一些事業單位發展的比較快，但是事業單位的財務管理制度卻顯得落后。對水利事業單位來說，經過相應的改革，事業單位的性質、管理以及業務發生了很多的變化，產生新的會計事項。仔細研究現在的財務會計管理制度，沒有規定如何處理這些新的會計事項。事業單位的宗旨是生產或者提供服務，企業主要是生產物質產品，在進行成本管理、費用控制方面比較清楚，事業單位和它不一樣，現行會計科目分類不能準確計算特定時期的成本費用。

4.財務人員的業務水平急須提升

對水利行業來說，較多水利單位進行財務會計核算時欠缺規范，不成系統，財務會計管理機構不健全，財務管理人員專業素質不高，遠不能滿足經濟發展以及體制改革的需要。水利行業的工程建設持續時間比較短，個別水利部門不會設置專門的財會管理人員，當工程真正實施的時候，大多由其他人頂替財會人員的工作或者一名財會兼顧多個水利單位多個項目的核算工作。

5.資金調撥存在問題

水利部門的水利資金主要是由財政部門劃撥。有些地方財政資金緊張，水利專項資金的調撥往往比較滯后，甚至會發生挪用專項資金的情況。出現這種情況，主要是水利財務會計管理制度的落實工作做的不到位，制度只是停留在文件的層面，沒有得到很好的落實，懲罰措施沒有得到較好的執行。

二、分析強化水利行業財務會計管理制度的方法

1.進一步健全水利行為財務管理制度，使財務管理職能得到落實

在新的形勢下，要想做好水利行業的財務管理工作，必須健全財務管理制度，不斷進行制度的創新。現階段，水利資金主要是由國家進行統一管理，水利行業相關領導、部門應當熟悉現階段財政體制改革的內容，研究基層單位的水利財務管理情況，認真總結實際財務管理中存在的問題，不斷完善管理制度，明確相關人員的責任，明晰進行決策和執行的程序，在進行財產清查時，必須確定相應的期限、程序以及范圍。

2.合理利用政策，盤活水利行業資源，加強水利資產管理

水利事業要得到健康有序的發展，必須對現行政策現有資源進行合理化經營管理。在實施財政投入的同時，要把資產和經營管理作為基礎性的工作，提升管理財務的能力。通常情況下，國內的大部分固定資產具有社會公益的性質，像堤防工程建設的資產控制，在工程竣工交驗以后，通常不會再次反映資產的賬面價值，不能客觀的反映出一些效益價值補償的問題。水利單位在進行財政工作時，要客觀反映資產的效益價值，如果不進行折舊處理，必須在特定的時間內補充信息情況。

3.加大水利行業影響力，積極爭取地方財政資金支持

對于地方性的水利單位，能夠爭取到公共財政的支持是非常重要的。水利部門相關領導要考慮到水利行業可持續長遠發展，結合實際，進行仔細研究，便于適應水利改革發展的需要。水利部門應該仔細研究國家的政策方針，抓住機會，提高公共財政的收入，積極與財政部門進行交流溝通，加強資金管理，控制支出標準，進行全面預算，使財政資金得到有效使用。

4.多學習、多培訓、多交流，全面提升財會人員的素質

結合筆者的工作經驗，現階段，水利行業財會人員的素質較低，經濟社會的發展對財會工作提出了新的要求，水利部門需要對財會管理人員進行相應的培訓，增加財會管理人員的專業知識，提高他們的職業道德。

水利基礎設施建設比較特殊，水利單位沒有專門的財會管理人員。針對這種情況，完善財務人員的培訓制度，進行財務會計管理知識的專業培訓，對于工作中存在的難題，財務人員可以進行討論，從而提高工作效率。

三、結語

對水利行業來說，水利的財務會計管理工作與它有很大的關系。水利行業財務會計管理工作在一定程度上影響到國家財經政策的執行，關系到水利行業的發展。當前，水利行業財政管理中出現一些問題，財務管理體制有待健全、對財務科目的分類很不科學、財務管理人員的素質需要提升、水利收費體制需要完善、資金調撥存在問題等，針對這些問題，必須強化水利行業的財務會計管理制度。現階段，水利行業處在轉型的關鍵時期，水利部門必須認識到水利發展的形勢，結合水利改革的要求，妥善進行財會管理制度的改革。

參考文獻：

[1]李峰.對加強水利行業財務會計管理的若干思考[J].海河水利，2008（05）.

第5篇：稅務財務管理制度范文

關鍵詞：財務戰略；速度增長；盈利水平；風險控制

1財務戰略概述

1.1財務戰略的涵義

企業是在國家宏觀調控下，按照市場需求自主組織生產經營，以提高經濟效益、勞動生產率和實現保值增值為目的的經濟組織。正因為它是一個以營利為目標的組織，所以企業的一切活動都要圍繞和服務于這個目標，戰略的制定也不例外。財務戰略作為企業戰略的一個重要組成部分，是指為謀求企業資金均衡、有效的流動和實現企業整體戰略，為增強企業財務競爭優勢，在分析企業內、外部環境因素影響的基礎上，對企業資金流動進行全局性、長期性和創造性的謀劃，并確保其執行的過程。

財務戰略關注的焦點是企業的資金流動，這是財務戰略不同于其他戰略的質的規定性；企業財務戰略應基于企業內外部環境對企業資金的影響，這是財務戰略環境分析的特征所在；企業財務戰略的目標是確保企業資金均衡有效流動，而最終實現企業總體戰略。

1.2財務戰略的特征

財務戰略的特征包括共性與個性兩個方面。

1.2.1 共性

所謂共性即是戰略的一般特性，包括全局性和長期性、導向性。

首先是全局性和長期性。財務戰略是以整個企業的籌資、投資和收益分配的全局性工作為對象，根據長遠發展需要而制定的，一經制定就會對企業相當長時期內財務活動產生重大影響。

其次是導向性。財務戰略是企業一切財務戰術決策的指南，企業一切財務活動都應該緊緊圍繞其實施和展開。

1.2.2 個性

所謂個性即是指財務戰略不同于其他戰略的特征。包括相對獨立性、從屬性和謀劃對象的特殊性。

首先是相對獨立性。在市場經濟條件下，財務戰略不再只是企業生產經營過程的附屬職能，而是有其特定的相對獨立的內容；財務活動并非總是企業的“局部”活動，而是經常帶有許多對企業整體發展具有戰略性意義的內容。

其次是從屬性。作為企業戰略系統中的一個子系統，財務戰略必須服從和反映企業戰略的總體要求，與企業戰略保持步調一致，并為其提供資金支持。

最后是謀劃對象的特殊性。企業財務戰略的謀劃對象是企業資金的總體運籌。資金對于企業的意義好比血液對于人體，一個人貧血就會頭昏眼花、走不穩、站不住，嚴重的還會引發其他疾病；一個企業缺乏資金，也就失去了生機和活力，不但談不上發展，嚴重的甚至會引起企業的破產和倒閉。財務戰略謀劃對象的正是這個對企業至關重要的資金。財務戰略要對企業資金的總體運籌進行謀劃，規定企業資金運籌的總方向、總方針、總目標等重大財務問題。財務戰略一經制定，便具有相對的穩定性，成為企業所有財務活動的行動指南。

2增長、盈利與風險的關系

在企業追求利潤的過程中，經常會面臨一個問題，即企業能否不斷地發展。因為只有發展了，才能獲得更多的利潤；只有持續發展了，才能獲得持續的利潤。在加快發展的同時，企業面臨的另一個問題就是風險。速度快了，容易出現各種各樣的問題，這些問題往往是還來不及解決就被掩蓋了，長此以往，對企業而言是很危險的，嚴重時甚至可以導致企業的消亡。財務戰略的任務之一就是要解決風險與收益的矛盾、收益與成長性的矛盾，在三者之間達到一個平衡。

2.1增長

增長，即企業發展速度的增長，也就是企業成長性的問題。很多企業都有這樣一個想法：為了獲得更多的利潤，就要擴大生產經營規模。如何擴大呢，途徑有很多，其中并購是一個重要途徑。于是很多企業走上了轟轟烈烈的并購之路。這幾年來，中國市場的企業并購與整合如火如荼，有國內企業之間的并購，之如華潤對啤酒行業的整合；也有跨國并購，之如tcl并購法國湯姆遜公司彩電業務，聯想并購ibm的pc業務，海爾收購美國美泰公司如此等等，并購已經成為企業快速擴張和發展的一條捷徑。姑且不論并購是否是一副“靈丹妙藥”，我們首先應該明確的是，企業要做大，要快速發展，是有一定的前提條件的，那就是必須先修煉好“內功”。還沒有做強就急著做大的企業，一定會出現很多的問題，就像一座根基不穩的摩天大廈。曾經有人說過，一個成長過快的企業，是一個十分危險的團隊，如同一隊為了利益而嘯聚在一起的強人，他們從一個高地呼嘯著沖向大江南北，迅速地搶取到了巨大的財富之后，然后便不可避免地會各奔前程，一哄而散。過去，有很多企業正是因為盲目地追求發展速度而最終導致了失敗。例如當年赫赫有名的三株企業，以區區30萬元，在短短的三五年之內，便開創了總資產高達40多億元的三株帝國基業，其增長速度可謂驚人。在三株的第一個“五年規劃”當中，吳炳新提出的目標是：“1995年達到16至20億元，發展速度為1600％~2000％；1996年增長速度回落400％，達到100億元；1997年速度回落到200％，達到300億元；1998年速度回落到100％，達到600億元；1999年以50％的速度增長，爭取900億元的銷售額。”如此超常規的發展速度帶來的問題也是驚人的。據三株自己的審計部門發現，在1995年公司投放的3億元廣告費中，有1億元因無效而浪費掉了，在不少基層機構中，宣傳品的投放到位率不足20％，甚至一些執行經理干脆把宣傳品當廢紙賣掉了。同樣的案例還有巨人集團。在史玉柱自我總結的四大失誤中，首當其沖的就是“盲目追求發展速度”。巨人集團的產值目標是：1995年10億元，1996年50億元，1997年100億元。然而目標越大風險越大，如果不經過科學的分析論證，沒有必要的組織保證，必然損失慘重。

2.2盈利

企業生存和發展的最終目標就是盈利。這個目標被表述為企業價值最大化或者股東財富最大化。為什么要盈利呢，原因很簡單，因為企業的各項資產的取得都是一種投資，每一項資產的取得都要付出成本。有投資就必然要求要回報，有成本就必然要求要補償。所以，我們可以從企業的各項資產管理中看到對盈利的要求。比如對現金，我們要求合理使用、避免浪費；對應收賬款，我們要求加快回籠、防止壞賬；對存貨，我們要求加快周轉、防止積壓；對投資，我們要求加快回報、防止損失；對固定資產，我們要求提高利用率，防止閑置。可以說，企業對盈利的要求體現在企業資產的方方面面。當然，這個利，應該是現金的利而非賬面的利。即企業要有實實在在的現金凈流量。所以，首先，企業不能為了追求利潤而盲目地擴大銷售，大量賒銷。賒銷應該建立在信用的基礎上，銷售額不是硬道理，能把應收賬款都收回來才是真正的硬道理。其次，企業也不能為了追求利潤而盲目地進行投資。在選擇投資方向的時候，筆者認為，應注意避免幾個誤區：第一是不熟悉的項目。不熟悉的項目是指企業在技術、人才、資源、市場等各方面在該領域都沒有優勢可言。對于這樣的項目，即使回報率很高，也不要輕易去碰，否則往往會落得個“交學費”的下場。第二是在資金上沒有能力的項目。所謂在資金上沒有能力，是指項目的大部分資金需要依靠銀行貸款來支撐，自有資金嚴重不足。舉債投資雖然能得到財務杠桿帶來的好處，但是風險也是極大的。這樣的項目一旦出現一些意外，資金鏈斷裂，很容易將整個企業拖垮。第三是投資回報率低于銀行貸款利率的項目。企業上馬一個項目，往往需要一定的銀行貸款的支持。如果該項目的投資回報率低于銀行貸款利率，就等于給銀行白白打工，高額的利息會壓得企業喘不過氣來。第四是高風險的項目。高風險的另一面是高收益。很多人往往看到的是高收益的一面，卻忽略了另一面的高風險。風險和收益是對稱的，而且是一種單向的對稱形式，即想獲得高收益則必須承擔高風險，但承擔了高風險卻未必能獲得高收益。第五是非成長性的項目。每一個項目，或者說是產品，都有生命周期。企業在做投資決策時，還應關注該項目正處在生命周期的哪一個階段。非成長性就是指該項目（或產品）已經處在夕陽階段。不具備成長性的項目，就算暫時能獲利，也不可能長久。所以項目的決策一定要和國家、地區、行業的發展相結合 ，絕對不能違背潮流。最后，投資還必須建立在可行性分析的基礎上。筆者認為，一個完整的投資分析至少應包括投資的風險分析、投資的組合分析、投資的量本利分析、投資的決策分析、投資的敏感性分析以及投資的概率分析等方面。很多企業有了錢，頭腦發熱，抱著“東方不亮西方亮”的想法，到處亂投資，不經過科學的投資分析，僅靠主要領導“拍腦袋”決策，結果非但談不上“廣種薄收”，很多甚至是“顆粒無收”。這樣的例子在國有企業中并不少見。

2.3風險

風險是企業在發展和盈利過程中不可回避的課題。因此，對風險的研究也是公司理財中的一項重要內容。在企業的財務管理中，把預期結果的不確定性統稱為風險。它不僅包括負面效應的不確定性，還包括正面效應的不確定性。它是一個中性的概念。我們可以把它的負面效應稱之為“危險”，而把它的正面效應稱之為“機會”。當然，我們對負面效應出現的可能性的大小更為關心。作為企業來說，理財活動不僅要管理危險，還要識別、衡量、選擇和獲取增加企業價值的機會。一般來說，企業的必要報酬取決于投資的風險。而企業真正關心的是實際報酬，即投資給企業帶來的切實收益有多少。應該說，企業要求的報酬越高，需要承擔的風險也越大；而一旦企業承受了一個很大的風險之后，卻未必能得到預期的高收益。這也就是所謂的風險與收益的單向對稱性。企業財務管理就是要在風險與報酬中取得一個平衡，即達到一定風險下的報酬最大或一定報酬下的風險最小。

第6篇：稅務財務管理制度范文

一、2014年的工作回顧

地質隊共有8個下屬公司，有有地質勘察,施工公司、物業公司、印務公司、機械廠、資源勘探公司，有預算事業費。今年我負責管理全面財務工作，我雖然剛接觸到這個工作崗位，但是在這個崗位上，我也取得了成功。

（一）增強思想素質

在這一年里，我堅決執行地質隊財務工作的思想，嚴格按照單位的公司制度來要求總結，努力做好2014年的財務工作，大力提高地質隊的財政收入。

（二）加強財務工作質量

一是嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織匯集核算。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，財務工作中，我總是勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。二是制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用。根據地質隊下達的財務工作責任指標，我根據相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。三是加強財務管理制度建設，提高財務信息質量。我根據地質隊制定的財務工作的實際執行情況，為進一步規范地質隊的財務工作、提高財政收入的質量，制定了財務管理制度體系，平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。

二、工作態度與責任

干工作除了業務知識與技能外，更主要的是工作態度與責任。我從事財務工作以來，我以良好的工作態度對待每一項工作，在工作中承擔自己的責任，認真對待每一件事，對待每一項工作任務，負責到底，做好任何工作。我事業心、責任心強，奮發進取，一心撲在工作上，態度積極，敢于負責，不計較個人得失。工作勤勉，兢兢業業，任勞任怨，無故不遲到、不早退。

三、取得的成績

一是在單位事業部緊密配合,相互協調,靈活利用政策為單位爭取了相當數額補貼費。二是圓滿地處理對單位印務公司存貨問題面臨稅務檢查。三是協調與稅務財政國土等想關行政單位關系。四是加大了賬款的清理催收工作。五是在12月成功承辦了局會計學會術交流會，并在2014年財務工作受到了局領導的好評。

四、存在問題

回顧一年的工作，工作中的風風雨雨時時在眼前隱現，我不僅能在工作時埋下頭去忘我地工作，吃苦耐勞，富有團隊合作精神，具有一定的組織、協調和交際能力，且面對困難從不氣餒，能夠冷靜、果斷和全面的去處理，有著強烈的上進心和永不服輸的干勁。雖然在工作上取得了一定成績，但認真反思自己的工作，認為自己還存在諸多問題和不足。一是在財務工作上的能力還有待加強。在處理財務工作上的失誤上還需要進一步的深入學習、進一步的提高，強化財務工作方面的業務知識，才能更好的為單位效力。二是協調與稅務財政國土等相關行政單位關系還有待提高。應加強對稅務財政國土的了解，深入進行分析，找到協調的突破口，增強與稅務財政國土等相關行政單位關系。

五、2015的工作打算

在新的一年里，我決心進一步加強財務管理能力，注重財務預算能力，不斷提高自身財務工作能力。努力使自己在財務工作上取得一定的成就。

（一）在思想上，加強對財務工作者的思想意識。通過對財務的規章制度學習，加強對其工作職能的重要意思，擺好自己的工作態度，認真完成自己的本職工作。

（二）在工作上，加強對財務工作的認識。從各個方面去了解財務工作的性質，對財務工作者應該負責的工作進行強化學習，在工作的各個方面都要做到認真了解，并對各個工作提出相對應的措施。

（三）在協調上，加強與稅務財政國土協調工作。通過認真執行協調工作，努力做好協調工作中的問題。

（四）在工作上，繼續完善各項財務管理制度和內部控制制度，如財務核算管理制度、銷售與收款、采購與付款內控制度、會計、統計、收費、出納等財務人員崗位考評辦法等。做好2014年的的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。

（五）在控制上，配合地質隊進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。加強資金管理，統一調配，根據地質隊資金部的工作計劃安排，調控好各項經營用資金。

（六）在管理上，根據全面財務預算管理制度和財務預算管理指標跟蹤財務的執行情況，監控財務預算費用的執行和超財務預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執行情況的匯總分析，為實現本單位的財務預算指標提出可行性措施或建議。

第7篇：稅務財務管理制度范文

財務部緊緊圍繞集團公司的發展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在做了大量細致的工作：

一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施erp軟件為契機，規范各項財務基礎工作用

在經過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作；設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程；在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統中并且運行良好。

三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用

根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。

四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模

由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通

過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量

財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定

，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

 

平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動

為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。

七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力

財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。

八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式

根據經營目標和各項成本核算指標的實現情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業制定的經營目標、發展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統。在數據和以前年度各項經營數據的基礎上制定了度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源，提高管理效果，實現企業目標。

，為實現本集團公司的全面預算管理和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。

2、根據全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執行情況，監控預算費用的執行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執行情況的匯總分析，為實現本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。

3、配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強資金管理，統一調配，根據集團總部資金部的工作計劃安排，調控好各項經營用資金。

第8篇：稅務財務管理制度范文

1、建立健全各項財務管理制度并認真貫徹執行。在已有各項財務管理制度基礎上，完善各項目財務管理辦法，充分發揮制度的約束性作用，做到有章可循。在明確各個崗位的責任的基礎上嚴格執行。

2、繼續做好日常的會計核算、監督、會計季月報和相關財務分析，對存在的問題提出合理化建議，為領導班子決策提供參考。

3、堅持會計基礎工作規范化整改工作，進一步提高會計核算質量。爭取聘請一位注冊會計師和注冊稅務師對各公司的會計處理和納稅情況進行把關。

4、繼續加強對下屬單位的專項財務調研，為領導進行決策提供全面、可靠的第一手資料。

5、加強庫存商品的管理，特別對北苑庫存進行一次全面的盤點，核實商品的種類和數量，采購時間和單價。提出處理意見。

6、加強企業間的投、融資管理，加強往來帳的清理。

第9篇：稅務財務管理制度范文

關鍵詞：國有企業財務管理問題對策

1國有企業財務管理的重要性

從當前形勢來看，國有企業改革已經步入了新的歷史階段，對于國有企業來說，在改革的過程中，一定要將財務管理納入改革范圍，大力加強國有企業財務管理創新，具有十分重要價值。一方面，加強國有企業財務管理工作，可以為國有企業發展創造良好的條件，這其中至關重要的就是隨著金融改革的不斷深化，要求國有企業必須按照市場經濟規范開展財務管理工作，這就給國有企業提出了新的更高的要求，只有強化財務管理的科學化和規范化，才能為國有企業科學發展創造有利的條件；另一方面，加強國有企業財務管理工作，可以使國有企業財務管理工作步入良性發展軌道，由于國有企業的特殊性，因而財務管理具有一定的“行政化”色彩，這也在很大程度上制約了財務管理職能的拓展，特別是財務監督等職能受到一定的影響，通過加強和改進國有企業財務管理工作，可以使財務管理體系更加完善，財務管理工作將發揮更加積極作用。

2國有企業財務管理存在的問題

一是財務管理制度不夠完善。制度具有根本性的重要作用。對于財務管理來說，至關重要的就是構建比較完善的財務管理制度，只有這樣，才能使財務管理工作取得更好的成效。從當前一些國有企業的實際情況來看，盡管普遍重視財務管理工作，而且也制定了相對比較完善的財務管理制度，但一些國有企業的財務管理制度仍然不夠科學和系統，甚至個別國有企業財務管理制度缺乏創新性，導致財務管理制度不適應形勢發展需要。比如某中型國有企業在開展財務管理的過程中，盡管制定了一套財務管理制度，但并沒有從財務管理的發展情況以及存在的問題入手進行不斷的改進和完善，導致出現了很多漏洞沒有彌補，財務管理比較混亂，給企業發展造成了十分不利的影響。二是資金管理能力相對薄弱。資金是國有企業經營與發展的“命脈”，只有加強資金管理，才能使國有企業具有可持續發展能力，一旦出現資金管理不到位的問題，必然會制約國有企業發展。從當前國有企業的整體情況來看，由于國有企業過去很長時間具有很強的政策性融資能力，國家也在這方面給予了大力支持，但隨著金融改革的不斷深化，國有企業與民營企業一樣成為獨立的市場主體，這就直接導致國有企業由于資金管理不到位，出現了一些問題，甚至出現了資金緊張的局面。比如某國有企業在資金管理方面更加傾向于“收支管理”，而沒有建立比較完善的營運資金管理體系，經常會出現流動資金不足的問題，同時在投資決策方面也不夠科學，制約了國有企業的發展。深入分析國有企業資金管理比較薄弱的原因，最根本的就是傳統的“等、靠、要”模式已經不適應發展需要，迫切要求國有企業創新資金管理機制。三是財務管理模式缺乏創新。隨著我國財稅體制改革的不斷深化，對國有企業財務管理提出了新的要求，但目前一些國有企業在開展財務管理的過程中，還不適應新的財稅體制，導致財務管理工作出現了一些偏差，甚至導致國有企業發展受到限制。比如一些國有企業對“營改增”政策研究不夠深入，還沒有從自身企業的實際情況以及“營改增”對財務管理提出的新要求入手進行改革和創新，核算工作缺乏科學性和系統性，稅務籌劃工作開展的不夠到位，對國有企業經營與管理造成了不良的影響。還有一些國有企業缺乏對財務管理科技化和信息化的應用，“互聯網+財務”模式還沒有得到有效推廣，同樣導致企業財務管理不適應形勢發展需要，特別是與當前網絡經濟、電子商務等經濟模式的快速發展存在一定的差距，需要引起國有企業的高度重視。

3國有企業財務管理的優化對策

一是完善財務管理制度。國有企業要想使財務管理取得更好的成效，至關重要的就是要在健全和完善財務管理制度方面取得突破，特別是要著眼于構建具有可持續發展能力的財務管理制度，大力推動財務可持續發展體系建設，通過健全和完善的財務管理制度，促進國有企業財務管理上新臺階。這就要求國有企業對現有財務管理制度進行整理和完善，對于那些不適應國有企業財務管理需要的制度，要進行清理和修改；同時還要適應形勢發展需要，制定和完善新的財務管理制度，這將有利于國有企業財務管理規范化建設。要大力加強財務管理制度執行力建設，建立激勵和約束機制，對于嚴格執行財務管理制度的部門和人員，應當給予一定的獎勵；反之則要給予一定的處罰。要建立財務管理多元化制度，特別是要通過有效的制度設計，使更多的部門和人員參與到財務管理當中，強化財務監督職能。二是加強資金管理工作。國有企業要著眼于為企業可持續發展提供動力和源泉，大力加強資金管理工作，特別是要將資金管理上升到戰略層面，使資金管理更具有科學性、長遠性和效能性。這就要求國有企業在開展資金管理的過程中，要把構建“價值鏈”管理體系作為重中之重，著眼于提升資金使用效率和強化價值增值，將資金管理滲透到采購、生產、營銷、融資、稅費等各個方面，通過有效的管理實現“價值增值”。國有企業在開展資金管理的過程中，還要更加重視財務部門的作用，特別是要將“管理會計”作為開展資金管理的重要載體，設置管理會計部門，配備專業化的管理會計人員，通過強化管理會計工作，使資金管理能夠更具有效能性。在開展資金管理的過程中，還要強化資金管理目標的科學性和戰略性，要把資金管理上升到財務管理甚至企業管理的戰略高度，綜合對資金的“綜合管理”，既要重視收支工作，也要重視資金效率，更要重視投資決策的科學性。要高度重視資金管理人員隊伍建設，強化資金管理人員專業化、職業化建設，使資金管理能夠為國有企業長遠發展提供戰略服務。三是創新財務管理模式。國有企業要把創新財務管理模式作為促進財務管理轉型的重要舉措，積極探索符合國有企業發展實際、能夠為國有企業提供支撐的財務管理模式。要把財務管理置于國有企業戰略發展、國家乃至國際發展大勢當中，加強對國家財稅政策的落實以及國際經營體系的研究，比如對于國家已經全面推開的“營改增”政策，國有企業應當給予重視并進行深入研究，進一步強化固定資產核算工作，大力加強稅務籌劃體系建設，通過落實好“營改增”政策有效降低成本和提高利潤。再比如，國有企業一定要更加高度重視將科技信息化應用于財務管理當中，大力推廣“互聯網+財務”模式，特別是著眼于推動財務管理專業化水平的提升，將“云會計”作為未來的重要發展方向，加大與第三方財務機構的合作，強化“云會計”功能，既有利于降低財務管理成本，同時也有利于促進財務管理朝著縱深發展。綜上所述，盡管國有企業具有很強的發展能力，而且也是我國的支柱產業，但在新的歷史條件下，國有企業在發展過程中也會遇到一些困境，比較突出的就是國有企業財務管理工作還不適應形勢發展需要，導致財務管理缺乏科學性和規范化，需要引起國有企業的高度重視，特別是要通過卓有成效的改革和創新，使國有企業財務管理發揮更加積極作用，重點要在完善財務管理制度、加強資金管理工作、創新財務管理模式等諸多方面取得新的更大的突破，努力為國有企業發展創造良好的條件。

參考文獻

[1]張軍科.論國有企業中的會計監督職能[J].中國集體經濟,2018(20).