審計業(yè)務基礎(chǔ)知識精選(九篇)

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第1篇：審計業(yè)務基礎(chǔ)知識范文

深圳市衛(wèi)生監(jiān)督局，廣東深圳 518000

[摘要] 通過對2014年深圳市醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）處置情況的調(diào)查分析，總結(jié)目前深圳市醫(yī)療機構(gòu)使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）處置情況的現(xiàn)狀及存在問題，提出可行的監(jiān)管建議，促進醫(yī)院的規(guī)范化管理。

[

關(guān)鍵詞 ] 醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu);一次性輸液袋（瓶）;處置;分析

[中圖分類號] R124.3　[文獻標識碼] A　[文章編號] 1672-5654（2015）01（b）-0160-02

根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于明確醫(yī)療廢物分類有關(guān)問題的通知》（衛(wèi)辦醫(yī)發(fā)[2005]292號）和《關(guān)于印發(fā)〈醫(yī)療廢物分類目錄〉的通知》（衛(wèi)醫(yī)發(fā)[2003]287號）的文件精神，明確規(guī)定[1-3]使用后的各種玻璃（一次性塑料）輸液瓶（袋），未被病人血液、體液、排泄物污染的不屬于醫(yī)療廢物，不必按照醫(yī)療廢物進行管理，但這類廢物回收利用時不能用于原用途，用于其他用途時應符合不危害人體健康的原則。但近幾年媒體陸續(xù)曝光了河南省、山西省等部分醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)醫(yī)療廢物處置不規(guī)范，甚至個別機構(gòu)、人員存在非法買賣醫(yī)療廢物的違法行為，為了加強醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)醫(yī)療廢物規(guī)范管理，加大監(jiān)管力度，深圳市衛(wèi)生監(jiān)督局立即組織各區(qū)衛(wèi)生監(jiān)督機構(gòu)對全市醫(yī)療機構(gòu)（包括基層醫(yī)療機構(gòu)）使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）的處置情況進行了一個月的現(xiàn)狀調(diào)查。該研究通過對深圳市使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）的處置情況現(xiàn)狀及存在問題進行分析和總結(jié)，提出具體的建議。

1 對象與方法

1.1檢查對象

全市各級、各類醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。

1.2檢查方法

主要采取匯總表格、調(diào)查本底的形式，設(shè)計了《醫(yī)院及公立門

診部未污染一次性輸液瓶（袋）處置情況匯總表》、《未被污染一次性輸液瓶（袋）處置情況匯總表》、《醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)使用后未污染一次性輸液瓶（袋）處置情況調(diào)查表》。內(nèi)容包括：未污染一次性輸液瓶（袋）的月產(chǎn)生量、現(xiàn)行處置方式、回收企業(yè)名稱、回收合同文本，是否專人管理，歸口管理職能部門等。

2 結(jié)果與分析

2.1監(jiān)督總數(shù)

該次專項整治行動共檢查各級、各類醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)共2682家。其中醫(yī)院128家，社區(qū)衛(wèi)生服務中心/站577家，疾病預防控制機構(gòu)14家，采供血機構(gòu)2家，門診部443家，診所1323家，其他醫(yī)療機構(gòu)195家。其中有2485家醫(yī)療機構(gòu)的診療活動產(chǎn)生了未被污染的一次性輸液袋（瓶）。

2.2 結(jié)果分析

調(diào)查結(jié)果顯示：在2485家診療活動產(chǎn)生了未被污染的一次性輸液袋（瓶）的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)中，97.5%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)配備專人管理；95.2%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)建立了歸口管理的職能部門，職能部門主要分布在為院感辦、后勤科、總務科、護理部；44.4%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)與回收公司簽訂了文本合同。

全市2485家醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)產(chǎn)生的使用后未被污染的一次性輸液袋（瓶）月產(chǎn)生量約為89000公斤。現(xiàn)行處置方式有以下6種形式：①27.5%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)集中后交給有資質(zhì)的回收公司。②20.1%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)集中后賣給回收廢物的個人。③20%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)分散在各部門按照生活垃圾處理。④19.9%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)交由深圳市益盛環(huán)保技術(shù)有限公司按醫(yī)療廢物處理。⑤12.4%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)交由固廢中心處置。⑥2家醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)交由塑料加工企業(yè)加工。

3 存在問題分析

①與醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)簽訂了合同的部分再生資源回收公司的營業(yè)執(zhí)照上無經(jīng)營范圍或者經(jīng)營范圍中無“再生資源的購銷”、“吊瓶加工”、“回收塑料”等許可范圍。這類再生資源回收公司是否有處理使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）的能力存疑。

②調(diào)查中的20.1%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)將使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）集中后賣給回收廢物的個人和20%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)分散將使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）在各部門按照生活垃圾處理，存在被不具資質(zhì)的個人和單位回收后用于重新加工制作用于原用途的風險。

③55.6%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)未與回收公司簽訂回收合同，存在使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）被回收后用于重新加工制作用于原用途的風險。

4 監(jiān)管建議

①根據(jù)深圳市經(jīng)濟貿(mào)易和信息化委員會《市經(jīng)貿(mào)信息委關(guān)于提供我市再生資源回收經(jīng)營企業(yè)名單的復函》（深經(jīng)貿(mào)信息電資字[2014]79號）內(nèi)容[4-5]，深圳市經(jīng)信委并沒要求從事再生資源回收的企業(yè)在該市商務主管部門備案，而是通過共享企業(yè)在工商部門的登記信息來代替?zhèn)浒福虼私ㄗh可由在市場監(jiān)督管理部門的企業(yè)登記信息中選定經(jīng)營范圍中有回收再生資源資質(zhì)的企業(yè)來開展回收未被污染的醫(yī)用一次性輸液袋（瓶）工作。

②進一步加強醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)對未被污染的醫(yī)用一次性輸液袋（瓶）使用后處理的規(guī)范管理。要求轄區(qū)內(nèi)各級醫(yī)療單位將使用后未受污染的醫(yī)用一次性輸液袋（瓶）統(tǒng)一定點交由符合資質(zhì)的再生資源回收公司回收處理，同時要求定點回收單位健全回收網(wǎng)絡(luò)，及時回收。對回收的物品處置后廢塑料的去向、數(shù)量、時間、經(jīng)辦人進行登記備查。

③醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)應進一步落實好《市衛(wèi)生計生委轉(zhuǎn)發(fā)國家衛(wèi)生計生委辦公廳關(guān)于印發(fā)基層醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)院感染管理基本要求的通知》（深衛(wèi)計醫(yī)政[2014]123號）文件的要求[6]，要求醫(yī)療機構(gòu)不得向無資質(zhì)的個人或單位出售一次性輸液袋（瓶），確保所回收一次性輸液袋（瓶）不得用于原用途，確保其利用不危害到人體健康。

[

參考文獻]

[1]關(guān)于明確醫(yī)療廢物分類有關(guān)問題的通知（衛(wèi)辦醫(yī)發(fā)[2005]292號）[Z].中華人民共和國衛(wèi)生部，2005.

[2]關(guān)于印發(fā)（醫(yī)療廢物分類目錄）的通知（衛(wèi)醫(yī)發(fā)[2003]287號）[Z].中華人民共和國衛(wèi)生部，2003.

[3]衛(wèi)生部關(guān)于依法加強醫(yī)療廢物管理工作的通知（衛(wèi)醫(yī)發(fā)[2004]201號）[Z].中華人民共和國衛(wèi)生部，2004.

[4]再生資源回收管理辦法（商務部令2007年第8號）[Z].中華人民共和國商務部、中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會、中華人民共和國公安部、中華人民共和國建設(shè)部、國家工商行政管理總局、國家環(huán)境保護總局，2007.

[5]廣東省資源綜合利用管理辦法（廣東省人民政府令第83號）[Z].廣東省人民政府，2003.

第2篇：審計業(yè)務基礎(chǔ)知識范文

一、銀行內(nèi)審人員面臨的挑戰(zhàn)

（一）外部監(jiān)管對銀行內(nèi)審人員提出了更高的要求

隨著經(jīng)濟形勢的變化，金融環(huán)境也日趨復雜多變，商業(yè)銀行的經(jīng)營混業(yè)化發(fā)展，金融產(chǎn)品日趨多樣化。監(jiān)管部門加大了對銀行的監(jiān)管力度，對銀行內(nèi)審人員的勝任能力提出了更高的要求。

（二）銀行高管層對于內(nèi)審人員給予了更高的期望

對于現(xiàn)代銀行的內(nèi)審人員，高管層賦予很高的期望。不僅充當合規(guī)文化的促進者、風險管理的預警者、經(jīng)營管理的客觀評價者，而且是管理決策的參謀者、先進經(jīng)驗的傳播者、業(yè)務利潤的增值者等。

（三）銀行業(yè)務的快速發(fā)展，也給內(nèi)審人員提出了新的要求

隨著銀行業(yè)務的快速發(fā)展，新的業(yè)務、新的產(chǎn)品不斷地涌現(xiàn)，不僅要求內(nèi)審人員不斷更新知識，才能適應銀行業(yè)務的快速發(fā)展。而且，隨著銀行信息化建設(shè)步伐的加快，對內(nèi)審人員的傳統(tǒng)思維模式、審計手段均提出更大的挑戰(zhàn)。

二、銀行內(nèi)審人員應該具備的專業(yè)勝任能力

（一）專業(yè)知識

1.職業(yè)基礎(chǔ)知識。指通過普通的國民教育所獲得的基礎(chǔ)、廣泛的一般知識。主要包括經(jīng)濟學、管理學、會計、審計、經(jīng)濟法、信息技術(shù)、應用文寫作等基礎(chǔ)知識。

2.職業(yè)應用知識。指在執(zhí)行具體的審計業(yè)務時，為達到最恰當有效的實務標準、進行合理的職業(yè)判斷所必須具備的綜合應用知識。

3.職業(yè)環(huán)境知識。指內(nèi)審所涉及的制度、準則、法律、政策及所屬行業(yè)的特殊業(yè)務知識。

（二）職業(yè)技能

1.職業(yè)判斷能力。指內(nèi)審人員根據(jù)其專業(yè)知識和經(jīng)驗，通過識別和比較，對審計事項和自身的行為所作的估計、判斷或選擇。它是內(nèi)審工作的精髓。

2.邏輯推理能力。指內(nèi)審人員應查找審計對象中數(shù)量之間、時間和地點上的邏輯關(guān)系等來發(fā)現(xiàn)審計中存在的疑點和問題。

3.壓力管理能力。內(nèi)審人員不僅要面對工作量的壓力，工作難度的壓力，業(yè)務水平的壓力，還要面對人際關(guān)系的壓力。

4.系統(tǒng)思考能力。內(nèi)審人員需要能夠根據(jù)全局要求，系統(tǒng)分析各環(huán)節(jié)中的因果關(guān)系以及它們之間的關(guān)系，從流程管理的角度提出建議。

5.問題識別及解決能力。審計發(fā)現(xiàn)的問題常常背景錯綜復雜，內(nèi)審人員要具備善于發(fā)現(xiàn)問題的本質(zhì)，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，準確把握反映問題的方式、范圍和程度，提出妥善的處理意見。

6.溝通能力。內(nèi)審人員需要運用良好的溝通能力，維護良好的人際關(guān)系，善于傾聽，避免禁忌，在不斷的溝通中尋求審計價值的實現(xiàn)。

7.團隊合作能力。內(nèi)審工作需要依靠內(nèi)審人員的集體智慧、分工協(xié)作、積極合作、無私奉獻才能完成。

8.時間管理能力。即更有效地運用時間，內(nèi)審人員應能夠合理有效地運用時間，把所見、所聞、所感綜合在一起，通過歸納、整理、綜合分析評估，把握事情的實質(zhì)和關(guān)鍵。

9.沖突管理能力。內(nèi)審人員應具備良好的沖突管理能力。

10.持續(xù)職業(yè)發(fā)展能力。內(nèi)審人員必須始終保持積極進取的精神，不斷強化學習意識，切實增強學習的主動性，持續(xù)學習，充實自己。

（三）職業(yè)特質(zhì)

1.獨立性。它是審計的靈魂所在，能夠賦予審計活動一定程度的自主權(quán)。

2.客觀性。指內(nèi)審人員必須公正、不偏不倚地發(fā)表審計意見，避免任何利益沖突。

3.誠信。指內(nèi)審人員在實施審計業(yè)務時，應當誠實、守信、廉潔、正直，不應歪曲、隱瞞事實，不應以權(quán)謀私。

4.堅定。面對重大壓力時，內(nèi)審人員不應影響職業(yè)判斷，在原則性的重大問題上，應堅定不移、決不讓步。

5.敏感。內(nèi)審人員必須具有超越于其他職業(yè)的敏感性，通過發(fā)現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)中存在的問題，時刻提醒管理者，幫助他們保持高度的警覺，避免風險的發(fā)生。

6.審慎。審計人員必須有謹慎的懷疑態(tài)度，不輕信不盲從。

（四）審計能力

1.獲取審計證據(jù)的能力。隨著審計能力的提高與審計經(jīng)驗的積累，內(nèi)審人員應具備獲取完整的審計證據(jù)的方法與技巧。

2.分析問題的能力。內(nèi)審人員應具備較強的分析能力，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析、歸納和提煉。

3.撰寫報告能力。內(nèi)審人員應具備較強的寫作能力，獨立撰寫審計報告。

4.培訓能力。內(nèi)審人員應具備一定的培訓能力，將審計經(jīng)驗或自身擅長的專業(yè)能力分享、傳授給其他審計人員。

（五）資格及經(jīng)驗

一般講，對學歷、專業(yè)資格及從業(yè)年限等要求因行而異。

三、提升銀行內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力的對策及途徑

目前，各家銀行內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力層差不齊，還存在較大的差距。主要體現(xiàn)在：一是內(nèi)審人員隊伍知識結(jié)構(gòu)較單一，審計人員多數(shù)來源于財務或運營會計人員，有的習慣以傳統(tǒng)的查賬方法來審計。二是有的內(nèi)審人員缺乏全局意識和綜合分析能力，審計評價就事論事，影響了內(nèi)部審計質(zhì)量和作用的發(fā)揮。三是內(nèi)審任務與內(nèi)審資源不足的矛盾較突出，后續(xù)教育培訓與知識更新有的沒有落實到位。為適應內(nèi)部審計發(fā)展的需要，亟待提升銀行內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力。為此提出以下對策和途徑。

（一）提高內(nèi)審人員的入行門檻，構(gòu)建多元化、復合型結(jié)構(gòu)的內(nèi)部審計隊伍

要改變銀行對內(nèi)審不夠重視，內(nèi)審人員配備素質(zhì)相對不高的狀況，引進經(jīng)濟學、管理學、信息科技等學科的專業(yè)人才，構(gòu)建高層次、高素質(zhì)、多門類、復合型、具有實踐經(jīng)驗的內(nèi)部審計隊伍。

（二）加大內(nèi)審隊伍的交流學習力度，提升審計能力

一是實行交流任職的方式，內(nèi)審專業(yè)技術(shù)骨干分批掛職鍛煉，在實踐中學習，增長才干。二是實行輪崗輪調(diào)制度，加大交流力度，拓寬內(nèi)審人員的視野和知識面，培養(yǎng)復合型人才。

（三）創(chuàng)新審計方式，加強內(nèi)審培訓和技能的經(jīng)驗交流

第3篇：審計業(yè)務基礎(chǔ)知識范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)審；人才；培養(yǎng)

隨著“三集五大”格局的建立，內(nèi)審職能正在由過去“查錯糾弊”的傳統(tǒng)財務收支審計向績效型、風險型審計轉(zhuǎn)變，ERP的上線應用和SG186系統(tǒng)應用，對內(nèi)審人員提出了前所未有的挑戰(zhàn)。

一、近幾年內(nèi)部審計工作開展的特點

1.以標準化體系建設(shè)為抓手，優(yōu)化內(nèi)審流程

以提升審計工作質(zhì)量為目標，以風險管理為導向，注重審計過程控制，以標準化體系建設(shè)為抓手，優(yōu)化了內(nèi)部審計的工作流程，從審前準備、審計實施、審計報告、審計檔案管理、檢查與考核的主要環(huán)節(jié)入手，理順管理流程。實施的審計項目在審計方法、審計內(nèi)容、審計質(zhì)量控制、審計效果等方面均有所突破。

2.以風險管理為導向，適應新格局下的審計轉(zhuǎn)型需求

審計工作緊扣轉(zhuǎn)型思路，定位更加準確將風險理念貫穿于審計項目的全過程，查找被審單位的經(jīng)營風險。在審計實施中通過符合性測試和穿行測試，評價內(nèi)控制度的健全性和有效性，在審計報告提出的審計意見中，注重從風險防范、提高績效的角度提出管理建議，實現(xiàn)了由過去的查錯糾弊向績效型、風險性轉(zhuǎn)變，真正實現(xiàn)為企業(yè)的增值服務。

3.在審計手段上不斷創(chuàng)新，嘗試開展非現(xiàn)場遠程審計特點3.審計方法和手段不斷改進

目前，我們主要應用國網(wǎng)公司統(tǒng)一推行的國家電網(wǎng)審計作業(yè)工具Audit MIS系統(tǒng)、ERP審計綜合管理系統(tǒng)和審計綜合管理系統(tǒng)三大系統(tǒng)開展審計工作。國家電網(wǎng)審計作業(yè)工具成為我們實施審計項目作業(yè)的有力助手，該工具主要功能為財務數(shù)據(jù)采集、查詢、分析等，使用該工具可以財務數(shù)據(jù)的審查為依托，查找關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)以及篩選抽樣，對數(shù)據(jù)分析匯總，查找經(jīng)營風險點。審計作業(yè)工具的應用使審計方式更多元化，由現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)場——遠程審計；ERP審計系統(tǒng)實現(xiàn)了在線快捷查詢、對關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的在線監(jiān)督及風險點分析，使審計監(jiān)督可控、能控、在控，降低了審計風險，提高了審計效率；審計綜合管理系統(tǒng)可通過審計項目子菜單快捷查詢審計成果，基礎(chǔ)信息子菜單查詢工作報告、會計信息、技術(shù)經(jīng)濟指標、年度經(jīng)濟活動分析等經(jīng)營管理信息，提高了審計檔案信息化管理水平。

二、審計工作尚需改進的方面

近年來，內(nèi)部審計在夯實審計基礎(chǔ)工作、規(guī)范審計程序、手段創(chuàng)新等等方面做了大量工作，但與公司進一步強化管理、穩(wěn)步發(fā)展和外部監(jiān)管日益加強的局面相比較，許多方面亟待提高和改進。突出表現(xiàn)在審計風險難以有效控制，審計重點把握不夠準確，審計深度不夠，原因分析不夠透徹等過程因素，導致審計報告在報告內(nèi)容、問題定性、審計評價、審計意見和建議等方面還存在不完美。缺乏對有關(guān)管理經(jīng)驗和控制有效措施的總結(jié)，全面客觀進行評價仍有一定差距。

在“三集五大”體系建設(shè)的大格局下，審計項目實施要適應新的經(jīng)濟業(yè)務背景，結(jié)合審計轉(zhuǎn)型要求，在內(nèi)容上要向風險防控審計轉(zhuǎn)變，方法上要向監(jiān)督與評價并重轉(zhuǎn)變，方式上要向離任與任期屆中審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變。在做到“離任必審”的同時，繼續(xù)探索對領(lǐng)導干部的任中審計和其他形式的審計。重點對領(lǐng)導干部的管理能力、經(jīng)營業(yè)績和企業(yè)潛在風險等作出評價，促進公司重大決策部署全面落實和各項規(guī)章制度有效執(zhí)行。

針對以上內(nèi)部審計需要提升和改進的方面，我們深知，內(nèi)審人員素養(yǎng)是審計項目質(zhì)量的靈魂所在，內(nèi)審人員只有適應公司“三集五大”格局下的新的經(jīng)營模式、核算方法、流程處理、業(yè)務融合銜接，才能真正成為企業(yè)的“保健醫(yī)生”，為企業(yè)經(jīng)營管理服務。

三、電力企業(yè)內(nèi)審人員應具備的特別素質(zhì)

內(nèi)審人員除具備基本素質(zhì)能力外，還要具備從事內(nèi)審工作所需要的特別素質(zhì)。第一，要有職業(yè)敏感性。在審計實踐中，不斷錘煉業(yè)務能力，提高審計職業(yè)判斷能力；第二，要有高度的綜合判斷能力。判斷能力不僅僅是簡單的分析判斷，不能僅僅拘泥于財務數(shù)據(jù)本身，而應站在企業(yè)管理者的角度，從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的宏觀層面剖析，分析問題的產(chǎn)生和發(fā)展脈絡(luò)，通過綜合分析判斷，提出企業(yè)發(fā)展的建議；第三，要有深邃洞察力。在敏感性的基礎(chǔ)上，結(jié)合綜合分析、判斷，提升洞察力。敏銳的洞察力可以幫助內(nèi)審人員找到解決問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出富有價值的意見和建議。

四、“三集五大”格局下內(nèi)部審計人才培養(yǎng)初探

1.注重以審計項目為依托的審前培訓，提升內(nèi)審人員履職能力

在審計項目現(xiàn)場實施前，注重以審計項目為依托的審前培訓，來提升內(nèi)審人員履職能力。從優(yōu)化的審計項目工作流程入手，緊緊抓住影響審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對審計核查的事項及對企業(yè)經(jīng)營管理的影響進行審前培訓，使以項目為依托的審前培訓更有針對性和可操作性，使審計人員思路清晰、縝密地開展審計工作。改變過去要對審計方案進行較長時間地討論，對審計重點把握不清，對審計內(nèi)容進行較長時間思索的過程。可以很快地進入工作角色，盡快熟悉被審計單位的經(jīng)營狀況，實現(xiàn)與現(xiàn)場審計良好銜接。

2.通過審計案例分析培訓，提升內(nèi)審人員職業(yè)判斷能力

將審計項目全過程融入審計案例，積累審計素材。在每個審計項目進行中，隨時對審計過程中的審計方法、手段等有關(guān)情況進行總結(jié)、分析、歸納，為編寫審計案例打下堅實基礎(chǔ)。現(xiàn)場審計前，通過分析確定審計項目重點，確保審計方案質(zhì)量；現(xiàn)場審計中，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深層次分析，確保審計報告質(zhì)量；現(xiàn)場審計后，認真做好該項目分析，提出評價意見，確保意見和建議質(zhì)量；定期對所掌握的信息進行綜合分析與評價，查找問題產(chǎn)生的原因，剖析存在的風險，提出整改意見和建議，確保審計服務決策的質(zhì)量。

采取案例評析、模擬現(xiàn)場審計、制度宣貫、互動討論等多種靈活有效形式，可最快捷學習掌握各部門業(yè)務流程、工作要求、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，提高發(fā)現(xiàn)問題的能力，提升內(nèi)審人員職業(yè)判斷能力，做到重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風險防范和有效監(jiān)督。

3.注重審計手段信息化培訓，提升審計時效

隨著“三集五大”體系的建設(shè)，SG186系統(tǒng)中成熟軟件已在公司全面實施，覆蓋公司財務管理、會計核算、項目管理、物資管理、設(shè)備管理和人資管理等領(lǐng)域。ERP的上線應用，為提高審計工作時效性和穿透力提供了信息化手段和平臺，使非現(xiàn)場審計和審計關(guān)口前移成為可能，為進一步推動審計工作水平提升創(chuàng)造了條件，同時也對內(nèi)審人員的信息化應用提出了更高的要求。

內(nèi)審人員必須與時俱進，在熟悉經(jīng)營業(yè)務的同時，還要掌握信息化背景下的業(yè)務流程處理，業(yè)務處理信息化目前已實現(xiàn)“四項功能”，即信息共享、關(guān)口前移、全程控制、在線監(jiān)督。信息共享就是要與財務、工程、物資、營銷、設(shè)備管理等主要業(yè)務應用系統(tǒng)緊密銜接，與所屬單位通過一體化數(shù)據(jù)交換平臺有機貫通。關(guān)口前移就是要依托SG-ERP工程，實現(xiàn)審計管理與各項業(yè)務的融合，把審計要求納入財務工作流程，完善全面風險管控體系。全程控制就是要借助ERP業(yè)務審計系統(tǒng)，從事后審計向源頭審計、過程審計延伸，實現(xiàn)公司經(jīng)營管理全過程風險可控、能控、在控。在線監(jiān)督就是要探索在線審計和預警分析，加大實時審計監(jiān)督力度，增強審計工作的實效性與穿透力。

4.以審代培，優(yōu)化審計資源

內(nèi)審人員的能力包括學習能力、業(yè)務能力和溝通能力，通過以審代培，構(gòu)建一支多元化的審計隊伍。除自覺學習和掌握必備的審計基礎(chǔ)知識和計算機基礎(chǔ)知識外，要廣泛涉獵各種與審計業(yè)務有關(guān)的行業(yè)基礎(chǔ)知識，深諳各種與審計業(yè)務有關(guān)的政策法規(guī)，了解和掌握各種與審計業(yè)務有關(guān)的經(jīng)濟管理方面的前沿理論和發(fā)展趨勢，努力提升審計工作者的識別觀察能力、綜合分析能力、發(fā)現(xiàn)問題的能力以及提出科學合理意見和建議的能力，以滿足開展現(xiàn)代審計業(yè)務的需要。

第4篇：審計業(yè)務基礎(chǔ)知識范文

自從走進大學校園，開始接觸會計專業(yè)，我就對注冊會計師這個神秘的行業(yè)充滿了好奇，也了解到它是大多數(shù)會計人員夢想的目標。在學習中，通過進一步的認識，更是激起了我對于這個職業(yè)的極大興趣。

會計是一門實踐性很強的學科,經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學習后,在掌握了一定的會計基礎(chǔ)知識的前提下,為了進一步鞏固理論知識,將理論與實踐有機地結(jié)合起來。在一個偶然的機會中我得知湖北中德秦會計師事務所正在招收實習生，為了滿足我對于會計師事務所強烈的好奇心。我投了簡歷去應聘，最后順利進入該事務所。

社會與校園是不同的兩個世界，也許我們不能完全立刻適應這激烈競爭的社會。但我們要學會逐步適應這個社會，我想我這幾個月的時間是我一個即將開始大學生活邁向社會的第一步。

1.概 述

1.1 實習目的

會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務從數(shù)和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。

會計專業(yè)作為應用性很強的一門學科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越展會計工作就顯得越重要。在學校學的這四年，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標準”下，認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計專業(yè)的學生，就必須親自動手去做，去實踐。只有這樣才能真正了解會計究竟是做什么的。

作為學習了這么長時間會計的我們，可以說對會計基本上耳目能熟了。有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握了。但通過實踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬到實際上應用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會計理論知識還算扎實，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢就行了。現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實講究的是它的實際操作性和實踐性。離開了操作和實踐，其他一切都為零!會計就是在實際中學會做賬。

在實踐中我也發(fā)現(xiàn)，會計具有很強的連通性、邏輯性和規(guī)范性。其一，每一筆業(yè)務的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會計的每一筆賬務都是有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都的以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。

1.2實習單位情況

1.2.1公司簡介

XX會計師事務有限公司，是由湖北省財政廳批準，具有會計師事務所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質(zhì)為有限責任公司。批準文號為鄂財注發(fā)[2005]26號。會計師事務執(zhí)業(yè)證書編號為42000XXX,營業(yè)執(zhí)照號碼為4201002180XXX號,司法鑒定許可證號:420007XXX。公司現(xiàn)有員工35人，具有注冊會計師資格的有17人，其中：高級會計師2人，同時具備注冊會計師和注冊評估師雙資格的有2人。

公司全體員工精誠團結(jié)、積極勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰(zhàn)斗力的隊伍。我們將秉承客戶至上的精神，堅持公正廉明、精確高效的執(zhí)業(yè)操守，為客戶提供全面、專業(yè)化的服務。公司實行總經(jīng)理負責制，下設(shè)市場策劃部、財務審計部、司法鑒定部、財務部、人力資源部。

公司的服務項目類型有：注冊資本驗證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財務年度報表審計;非盈利機構(gòu)報表審計。經(jīng)濟責任審計;離任審計;企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專項審計;;高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計;績效評價專項審計;企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計，抵押貸款審計;工程竣工決算審計;財務收支審計;經(jīng)濟案件鑒定;內(nèi)部控制制度設(shè)計等其他專項審計。

第5篇：審計業(yè)務基礎(chǔ)知識范文

關(guān)鍵詞：會計職業(yè)道德；建設(shè)研究；監(jiān)管

1計職業(yè)道德現(xiàn)狀

會計準則，具體是指國家統(tǒng)一的會計法律及相關(guān)法律、會計制度、以及單位內(nèi)部依照國家會計法律和制度等擬定的單位內(nèi)部會計制度。據(jù)調(diào)查，在經(jīng)濟犯罪案件中80%以上的都是挪用公款案，而且大多貪污案件都是由于挪用公款案引發(fā)的。利用職務之便貪污的典型是貴州省某單位會計人員許某，他的案件曝光時被媒體稱作“驚天大案”，許某在單位擔任會計兼任出納工作，10年期間，他采用各種財務手段共計貪污公款7273萬元，將大筆國家財產(chǎn)吞為己有。此外，某房產(chǎn)公司會計人員黎某，學歷僅中專畢業(yè)，短短參加工作三年時間，便利用公司內(nèi)部控制的漏洞，貪污公款多達200余萬元。這些經(jīng)濟犯罪行為反映出在市場經(jīng)濟條件下，會計行業(yè)中出現(xiàn)了一些人，為盲目物質(zhì)利益，給國家財產(chǎn)帶來巨大損失，最終走上違法犯罪的道路。

2 會計職業(yè)道德存在的問題

從審計結(jié)果中我們可以看出，這些企業(yè)大多存在虛增、隱瞞收入或利潤、濫發(fā)獎金以及偷稅漏稅等方面的問題，而這些問題都經(jīng)過了廣大會計人員之手進行核算，都與會計人員造假相關(guān)聯(lián)。同時這些問題也暴露出我國壟斷行業(yè)通過大幅提高內(nèi)部的福利待遇和各種公務費支出以及提高產(chǎn)品價格的方式，來侵犯民眾的利益為自身謀取不合理的利潤，除此之外，隱藏利潤還能讓壟斷行業(yè)獲得國家額外的巨額補償。

對于會計從業(yè)人員，建議國家財政部門以會計人員從業(yè)資格證書年檢為契機，建會計人員道德行為檔案跟蹤管理制度，對會計人員非道德行為和處罰等信息進行披露，加強行業(yè)對會計人員的監(jiān)督。檔案記錄內(nèi)容包含：基礎(chǔ)信息、守信信息、提示信息（已經(jīng)出現(xiàn)的有違行業(yè)道德要求需予以提示的行為）和處理信息（因違反職業(yè)道德而受到的處罰）四個方而，檔案記錄期限至個人不再從事會計相關(guān)工作為止。具體由各單位于資格證書年檢之前，負責填報后報各級則政部門，各級財政部門逐級匯總后分別報國家財政部、中國會計協(xié)會。同時，在現(xiàn)行的注會行業(yè)審計制度下，要使注冊會計師保持獨立性不容易，因此可以地現(xiàn)行的注冊會計師審計制度進行改革，改變會計師事務所與上市公司之間的經(jīng)濟利益關(guān)系。

3 會計職業(yè)道德的改進方案

在職業(yè)生涯中很多的道德習慣、道德知識以及道德標淮都不可能是自己親身經(jīng)歷所得。提高技能是指會計人員借助多種渠道進行新知識的學習和豐富，不斷地提高理論水平、實務能力、職業(yè)判讀能力和提供會計信息能力等只有不斷學習道德相關(guān)知識，方能正確的理解人與人之間、個人與社會之間、職業(yè)與職業(yè)之間的道德關(guān)系，并以此為參照，形成自己職業(yè)實踐中的道德觀念和道德標準。他人的體會和感受、前人的經(jīng)驗都可以作為會計人員職業(yè)道德自律的寶貴借鑒。此外，還要加強會計人員職業(yè)道德基礎(chǔ)知識的學習，如果連會計人員職業(yè)道德的基礎(chǔ)知識和要求都不明確，那就是不明確會計行業(yè)自律的目標，就把握不住自律的標準，更找不到自律的方法和途徑，就更談不上職業(yè)道德修養(yǎng)和自律。

改革的目的是為確保注冊會計師審計的獨立性，那就要割斷上市公司與事務所的利益關(guān)系。從具體操作上，建議可以實施背靠背的聘任審計制度：上市公司事先不知道到其進行審計的會計師事務所，會計師事務所事先也不知道將對哪家上市公司進行審計，他們之間的業(yè)務聯(lián)系通過電腦自動配對的方式確定。可以有中國證監(jiān)會組織建立一個會計師事務所基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，將所有具有資質(zhì)的會計師事務所預置到數(shù)據(jù)庫中，按資質(zhì)高低進行分類，并定期進行更新。上市公司需要審計業(yè)務時先向中國證監(jiān)會提交申請書，經(jīng)證監(jiān)會審核同意后先向證監(jiān)會提交一定數(shù)額的審計服務費，之后由證監(jiān)會組織在全國會計師事務所數(shù)據(jù)庫中自動篩選出一家事務所為公司提供審計服務，審計結(jié)束后由中國證監(jiān)會繳納剩下的審計費。負責審計的會計師事務所向證監(jiān)會提交審計報告后，由中國證監(jiān)會繳納剩下的審計費。采用這種背靠背的聘任審計制度，上市公司與會計師事務所之間的業(yè)務聯(lián)系通過電腦配對自動產(chǎn)生，可以避免會計師事務所為爭奪客戶，故意提供虛假審計報告的可能性，提高注冊會計師的審計獨立。

參考文獻：

[1]我國會計職業(yè)道德現(xiàn)狀調(diào)查與改進路徑[J]. 夏昱.江西社會科學. 2013（12）

[2]談會計職業(yè)道德規(guī)范的動因、原則和職能[J]. 吳曉梅.會計之友. 2013（08）

[3]會計職業(yè)道德建設(shè)問題探討――基于會計外部行為環(huán)境的視角[J]. 賀成瑞.財會研究. 2011（04）

第6篇：審計業(yè)務基礎(chǔ)知識范文

3、實訓總結(jié)：

兩個星期緊張的審計實訓，時間就這樣在忙碌中匆匆過去了，留給我的都是豐富的經(jīng)驗和深深的體會。

我們實訓的目的是注重“教學”與“實踐”相結(jié)合，提高學生的動手能力，增強對審計知識進一步的理解，培養(yǎng)學生對審計知識的靈活運用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”！

在這次實訓中，我深刻地體會到“什么是團隊合作精神”，因為對一個企業(yè)進行審計是一件十分繁重的工作，一個小組必須要有一個有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結(jié)果。

我們的實訓總共分為7大模塊，分為：

1、計劃階段審計實務操作；

2、銷售與收款循環(huán)的審計；

3、采購與付款循環(huán)的審計；

4、生產(chǎn)與服務循環(huán)的審計；

5、籌資與投資循環(huán)的審計；

6、貨幣資金的審計；

7、審計報考。

由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采用了抽簽的方法進行了分組和分配工作，針對前面6個模塊，平均2個小組成員負責一個階段，第7個階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進行整理并出具審計報告。

我和另外一位小組成員主要負責第一階段即“計劃階段審計實務操作”。我們“簡單”而似乎又 “繁瑣”的實訓步驟如下：

1、開展初步業(yè)務活動，與委托單位簽訂業(yè)務約定書；

2、通過資料，了解被審計單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯報風險；

3、針對評估的重大錯報風險計劃實施的程序；

4、初步確定重要性水平與可接受的審計風險；

5、編制總體審計策略與具體審計計劃。

根據(jù)實訓的步驟，我們填制的表格有：基本情況表、承接業(yè)務的風險初步評價表、審計業(yè)務約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試情況匯總表、識別并評價與審計相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計并確定其是否得到執(zhí)行、審計風險初步評價表、審計總體工作計劃表。以上表格統(tǒng)稱為“計劃階段審計工作底稿”。

我的專業(yè)是審計實務，但這是第一次真正意義上了解到審計是做什么的。懷著一份新鮮和好奇感開始了實訓的第一天。雖然之前有參加過會計模擬手工記賬的實訓，但這次的感覺卻完全不同，尤其是那個工作氛圍，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開始時，面對著一堆的委托單位的資料，我竟然有點無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐心指導下，開始有了一點頭緒，一個上午4節(jié)課，就在分組，分配工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手中的工作還遠遠未達到自己所期望的要求進度。由于上午已經(jīng)進行了分工，其他組員是沒有理由幫你的，所以下午3節(jié)課，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼，十分枯燥，也很累，但是看到開始有點進步了，雖然只是填了一張基本情況表，但看到成果，感覺很充實！

第7篇：審計業(yè)務基礎(chǔ)知識范文

一、認真執(zhí)行領(lǐng)導的統(tǒng)一部署，積極開展日常財務管理工作。年初，新主任剛上任，我及時匯報了我鎮(zhèn)計劃生育工作環(huán)境。在新領(lǐng)導的安排下，我們積極開展日常財務工作，嚴肅財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行領(lǐng)導的統(tǒng)一部署，有條不紊地開展工作。

二、進一步加強日常財務工作的管理，完善財務規(guī)章制度和崗位職責。在年初加大財務基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證等最基礎(chǔ)的工作抓起，認真審核原始票據(jù)，細化財務報賬流程。按照縣計生委檢查通知精神，我們又學習了《銀行存款管理制度》、《票據(jù)及財務印鑒的管理制度》、《會計檔案保管制度》等，每月終結(jié)都要進行自查、自檢工作，逐步完善計生辦的財務管理體系。

三、在專項經(jīng)費的支出上，認真領(lǐng)會計生委的相關(guān)政策，嚴格執(zhí)行預算，不擠占、不挪用，保正專款專用。每月底定時做帳，編制上報專項經(jīng)費決算報表，為領(lǐng)導做出相關(guān)決策及時提供了財務信息。

第8篇：審計業(yè)務基礎(chǔ)知識范文

以“能力本位”的《課程能力標準》，確定了教學質(zhì)量標準與目標，確定了教學督查的依據(jù)，那么任課教師應該采用怎樣的教學思路、方法與手段，使學生能較好地實現(xiàn)應知、應會的有效掌握呢？這就必須讓每個課程小組或教研室制定“能力本位”的《課程教學實施綱要》。

一、“能力本位”《課程教學實施綱要》制訂的基本方法與要求

（一）明確組織教學基本思路

1.明確實現(xiàn)本課程能力標準的基本教學思路。主要是根據(jù)所教學生已有的基本知識、能力與素質(zhì)狀況及學生人數(shù)，本專業(yè)基本教學條件（校內(nèi)外實訓條件、網(wǎng)絡(luò)、多媒體與圖書資料等信息資源）與本課程特點分析，簡要闡述組織教學的基本思路。

2.創(chuàng)新能力培養(yǎng)思路。簡要闡述本課程有哪些地方可以用什么樣的方法來培養(yǎng)學生的創(chuàng)新能力。

（二）制定基本教學策略

1.制定學生主體地位構(gòu)建策略。主要明確本課程應該在哪些內(nèi)容、在什么環(huán)境條件下，采取怎樣的方法與手段來激發(fā)學生的學習積極性與學習興趣（包括課內(nèi)外主題發(fā)言，分組討論，技能競賽，優(yōu)秀論文或方案設(shè)計選編，優(yōu)秀作品展示與評選等等）。

2.制定理論與實踐相結(jié)合的策略。明確理論教學與實踐教學如何有效地結(jié)合，核心是確定實踐教學實施的時機和創(chuàng)造實踐教學的條件，應充分發(fā)揮校園網(wǎng)絡(luò)、信息圖書資料的功用、積極創(chuàng)造校內(nèi)外實踐教學條件與社會實踐活動方式與內(nèi)容。

3.制定課程內(nèi)容模塊的能力系統(tǒng)有機構(gòu)造的策略。明確各部分知識與能力之間如何有機整合，提高學生分析與解決問題的綜合能力，提高學生的學習功效。必要的時候可以串接各相關(guān)課程之間的學習內(nèi)容，訓練知識的綜合與分析能力，提高解決實際問題的能力（因為前后能力標準之間有相互關(guān)系）。

4.激勵創(chuàng)新策略。創(chuàng)新能力要求是人才培養(yǎng)的最高境界，對高職學生主要是如何提高對技術(shù)的創(chuàng)造性應用能力，讓具有創(chuàng)新能力的學生冒出來，并在班級中起示范帶頭作用。

5.創(chuàng)建職業(yè)品質(zhì)融入專業(yè)教學的策略。明確如何構(gòu)建理論與實踐教學過程中的職場氛圍，結(jié)合課程教學需要及時引入職業(yè)經(jīng)營管理者與專業(yè)技術(shù)人員的講學或?qū)嵺`指導,培養(yǎng)學生的職業(yè)規(guī)范與良好的職業(yè)品質(zhì),培養(yǎng)學生安心于生產(chǎn)、建設(shè)、服務與管理第一線的奉獻精神與好學態(tài)度。

二、課程教學思路

（一）教學指導思想

審計課程具有極強的綜合性，是對以往所學課程的綜合運用。講課過程中，筆者特別注意選擇教學方法，以激發(fā)學生的學習興趣。課型設(shè)計分為四種形式：基礎(chǔ)知識傳授型，技能實訓型，學生自己講述型和綜合案例分析型。審計課程具有極強的應用性，應特別注意理論與實踐相結(jié)合講授本課程，走工學結(jié)合的道路，不是僅僅停留在“案例教學”和“模擬審計”上，而是將成績優(yōu)秀的學生輸送到專職的審計部門去頂崗審計，累計職業(yè)經(jīng)驗，體驗職場氛圍，然后帶著問題再回到課堂學習，這種“做中學”與“學中做”相互交替的模式將使能力本位課程教學改革落到實處。其他由于條件限制而不能到專職的審計部門去頂崗審計的同學，也會不斷與頂崗同學想聯(lián)系、溝通，探討解決問題的方式、方法，難的問題可求教老師，成為理論傳輸和實際頂崗的紐帶和橋梁。

（二）應知目標和應會目標

1.應知目標（Know后面縮寫為K）：其內(nèi)容包括――審計概論，審計種類與組織，獨立審計準則，注冊會計師法律責任，審計程序與審計方法，審計證據(jù)與審計工作底稿，審計計劃、重要性和審計風險。在講授應知內(nèi)容時，可選擇重點，突出重點，把握核心內(nèi)容，不必事無巨細，眉毛胡子一把抓。

2.應會目標（Can后面縮寫為C）：其內(nèi)容包括――銷售與收款循環(huán)審計，購貨與付款循環(huán)審計，生產(chǎn)循環(huán)審計，貨幣資金審計，出具審計報告。同時在分組實訓時要求學生逐漸養(yǎng)成嚴謹?shù)目茖W態(tài)度以及團隊合作精神，逐步累計審計經(jīng)驗。

（三）教學實施條件與課時分配表。該內(nèi)容因為與過去教學大綱的格式大致相同所以不作更多敘述，唯一要強調(diào)的一點是課時分配表中實訓課時已大大增加。

三、教學基本策略

（一）以能力為本位，緊密圍繞課程能力標準實施教學的策略

在教學實施過程中，教師應緊密圍繞課程能力標準，領(lǐng)會各模塊的教學內(nèi)容，應知應會目標、把握重點和難點，采用多種教學方法和教學手段組織教學以調(diào)動學生的學習積極性、主動性和創(chuàng)造性，通過應知應會標準的鑒定，檢驗對學生課程能力的培養(yǎng)。教師在教學實施過程中，還應注意綜合能力的培養(yǎng)，從課程能力標準構(gòu)建結(jié)構(gòu)出發(fā)，在教學中把握全局，構(gòu)建課程綜合能力培養(yǎng)思路，以培養(yǎng)符合實際需要的高級應用型人才。

（二）以實踐為導向，以學生為主體在教學中將課程設(shè)計成四種課型實施教學的策略

1.基礎(chǔ)知識傳授型。其講授審計學的基本內(nèi)容，通過多媒體教學手段，反復播放以前所學內(nèi)容，強化記憶，避免“瞬間記憶”，在應知內(nèi)容的基礎(chǔ)上，突出基礎(chǔ)知識的著重點并記憶之，結(jié)合注冊會計師審計典型題庫，實現(xiàn)與社會需要的接軌，激發(fā)大家學習的積極性，為提升自己的人生價值而做出扎實的努力。內(nèi)容包括：審計概論，審計分類、審計組織，獨立審計準則，注冊會計師法律責任，審計程序和方法，審計證據(jù)、審計工作底稿，審計計劃、審計重要性和審計風險等。

2.技能實訓型。原來講審計方法，老師講述許許多多的方法而學生可能一個也不會去用，現(xiàn)在則不然，讓學生去掌握核對法，查詢法和分析比較法等等。技能實訓型內(nèi)容包括：審計經(jīng)濟監(jiān)督職能技能實訓，核對法技能實訓，查詢法技能實訓，逆查法、分析比較法技能實訓，調(diào)節(jié)法技能實訓，審計工作方案、審計通知書技能實訓，內(nèi)部控制制度評審技能實訓，出具審計報告技能實訓，編制審計工作底稿技能實訓，出具管理建議書技能實訓。

3.學生自我講述型。針對職業(yè)教育學生自主學習能力差的情況，要激發(fā)學生學習的動力，變“要我學”為“我要學”，對一些難點內(nèi)容，老師講述效果也不盡好，這時要提前兩周布置給學生，采用隨機抽樣的方法排序講述，營造公平氛圍，贏得專業(yè)獲取能力。

4.綜合案例分析型。其講述審計學的重要內(nèi)容。與社會化大生產(chǎn)的特點相聯(lián)系，結(jié)合審計逆查的方法，重點講授銷、產(chǎn)、供的綜合業(yè)務分析，內(nèi)容包括：銷售與收款業(yè)務循環(huán)審計，生產(chǎn)業(yè)務循環(huán)審計，購貨與付款業(yè)務循環(huán)審計，貨幣資金業(yè)務審計。

（三）理論聯(lián)系實際，實現(xiàn)學校教育與社會需要接軌的策略

在審計教學中引導學生將來參加審計機關(guān)公務員考試、助理審計師考試以及注冊會計師的考證，實現(xiàn)學校教育與社會需要接軌的策略。教學中所用案例最好從當?shù)貙徲嫃d、企業(yè)內(nèi)審處或會計師事務所取得，讓學生明確把握審計目前存在的問題，分析目前存在的問題，關(guān)注經(jīng)濟領(lǐng)域的最新動向，并做出未來審計重點預測及未來審計問題預防，實現(xiàn)真正意義上審計課程向?qū)徲媽嵺`的轉(zhuǎn)變。

（四）職業(yè)品質(zhì)融入的策略

第9篇：審計業(yè)務基礎(chǔ)知識范文

（一）制度基礎(chǔ)審計強調(diào)銀行內(nèi)部審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行評價，并在此基礎(chǔ)上決定實質(zhì)性測試的時間、范圍和程度。制度基礎(chǔ)審計的重點放在對內(nèi)控制度各個環(huán)節(jié)的審查上，目的在于發(fā)現(xiàn)控制制度的薄弱之處，找出問題發(fā)生的根源，然后有針對性的開展內(nèi)部審計檢查。制度基礎(chǔ)審計提高了內(nèi)部審計工作效率，并且可以就內(nèi)部管理問題提出建設(shè)性意見。但是這種模式也有一定的局限性，容易使內(nèi)部審計人員過于依賴內(nèi)部控制測試而忽視其他環(huán)節(jié)。隨著銀行電子化業(yè)務的快速發(fā)展，對內(nèi)部審計的要求也越來越高，在銀行電子化業(yè)務、特別是網(wǎng)絡(luò)銀行條件下，產(chǎn)生經(jīng)營風險的原因很多，其中網(wǎng)絡(luò)技術(shù)安全是最主要的因素，它不僅有硬件上的，也有軟件上的，還有操作人員的技術(shù)水平和職業(yè)操守問題。所以，制度基礎(chǔ)審計模式也不能充分適應銀行電子化業(yè)務條件下的內(nèi)部審計需要。

（二）賬項基礎(chǔ)審計是從會計科目入手，以憑單核對為重心，目標是檢查賬目有無舞弊情況，著眼點在于數(shù)據(jù)的可信性。這種模式在銀行現(xiàn)場審計中使用最多，體現(xiàn)了傳統(tǒng)銀行內(nèi)部審計“查錯糾弊”的本質(zhì)要求。通過憑證的核對，可以發(fā)現(xiàn)技術(shù)性錯誤或舞弊行為。但這種模式費時費力，即使采用抽樣審計技術(shù)，也是根據(jù)內(nèi)部審計人員的經(jīng)驗進行主觀判斷抽樣，難免遺漏重要事項，也難以做深入的分析，查找錯誤或舞弊行為產(chǎn)生的原因，不能揭示會計系統(tǒng)中不合理的缺陷。在銀行電子化業(yè)務條件下，不宜單純采用賬項基礎(chǔ)審計模式。

（三）風險基礎(chǔ)審計立足于對銀行電子化業(yè)務經(jīng)營風險進行系統(tǒng)的分析和評價，并以此作為出發(fā)點，制定審計戰(zhàn)略，做出與銀行經(jīng)營特點相適應的多樣化審計計劃。在風險基礎(chǔ)審計模式下，內(nèi)部審計人員不僅要對銀行電子化業(yè)務各種經(jīng)營風險的管理和控制措施進行評價，而且要對產(chǎn)生風險的各個環(huán)節(jié)進行評價，從而確定實質(zhì)性測試的時間、范圍和程度，使內(nèi)部審計工作適應銀行電子化業(yè)務的快速發(fā)展要求。

從以上分析來看，銀行電子化業(yè)務條件下的內(nèi)部審計應以風險基礎(chǔ)審計模式為主，兼顧其他兩種模式。因為高一級審計模式并不是完全替代低一級審計模式，而是內(nèi)部審計適應現(xiàn)代銀行快速發(fā)展的一個不斷自我調(diào)節(jié)、不斷自我完善的過程。

二、增強銀行電子化業(yè)務審計的對策

（一）加強風險預警、完善內(nèi)控建設(shè)。在銀行電子化業(yè)務的背景下，內(nèi)部審計的功能應由傳統(tǒng)的“查錯糾弊”轉(zhuǎn)向注重風險監(jiān)管，將工作重點放在金融風險的防范、保障金融業(yè)務的正常運行上。通過功能創(chuàng)新，使內(nèi)部審計能及時、準確地發(fā)現(xiàn)、判斷和預警風險，在問題擴大之前，采取有效措施，防止風險的進一步擴大和惡化。同時，要加快建立和完善知識經(jīng)濟條件下的內(nèi)部控制制度，針對銀行電子化業(yè)務所帶來的新問題，迅速建立和完善與金融風險預警相關(guān)的各項制度，通過制度的約束來確保風險預警系統(tǒng)的正常運作。

（二）充分利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，革新內(nèi)部審計技術(shù)和手段。為加快信息處理的速度，提高審計質(zhì)量，審計處理手段必然要由手工操作提升到電子化處理，從“繞過計算機審計”轉(zhuǎn)變?yōu)椤袄糜嬎銠C審計”。計算機輔助審計技術(shù)具有明顯的優(yōu)勢：一是計算機輔助審計技術(shù)的使用有助于提高審計工作的效率，降低審計成本。它的運用既提高了審計的正確性與準確性，也使審計人員從冗長乏味的計算工作中解放出來，審計人員只需集中注意于那些需要專業(yè)判斷的部分。二是計算機輔助審計技術(shù)的使用可幫助審計人員擴展審計的范圍，使審計的范圍由書面向其他媒介擴展，既包括以書面形式保存的文字資料，還包括儲存在計算機系統(tǒng)的磁媒介或其他儲存器中的數(shù)據(jù)。

利用計算機輔助審計可以在以下三個層面展開：

1、文書及審計項目管理。審計人員可運用辦公自動化軟件進行審計文書管理，如審計通知書、被審計單位基本情況、審計計劃、審計工作底稿、審計報告、檔案均可由計算機協(xié)助處理，方便日后的查詢及調(diào)閱。而目前多媒體的應用、計算機外設(shè)的增多能使計算機將圖像、聲音、動畫、視頻等轉(zhuǎn)化為數(shù)字處理并存儲，由此滿足了審計各種方式取證的要求，更為審計工作的無紙化開創(chuàng)了廣闊的前景。

2、利用輔助的審計軟件。內(nèi)部審計部門可以利用專門的審計軟件對銀行業(yè)務進行輔助審計，直接對提取的數(shù)據(jù)進行處理分析，協(xié)助內(nèi)部審計人員做出判斷。開展計算機輔助審計需要審計人員具有一定的計算機軟硬件的基礎(chǔ)知識，會使用計算機的某些應用軟件，如辦公自動化、數(shù)據(jù)庫等，有一定的編制程序的能力。

3、在銀行業(yè)務系統(tǒng)中嵌入預置的審計程序。內(nèi)部審計部門參與業(yè)務系統(tǒng)的開發(fā)、驗收工作，同時根據(jù)審計工作的需要設(shè)計相應的審計程序預置或嵌入到業(yè)務系統(tǒng)當中，用來即時鑒別出特定的或程序無法識別需要審計人員專業(yè)判斷的業(yè)務事項，并把它們復制到審計人員的文件中。預置審計程序的技術(shù)為審計人員提高審計的效率，降低審計風險提供了最佳的方式及手段。

（三）結(jié)合現(xiàn)場審計，大力開展非現(xiàn)場審計。我國銀行業(yè)目前廣泛采用的是現(xiàn)場審計方式，這是由我國特有的金融環(huán)境決定的。但隨著金融全球一體化的發(fā)展，銀行業(yè)務的不斷創(chuàng)新，內(nèi)部審計僅僅依靠傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計方式已不能適應現(xiàn)代化銀行業(yè)的要求，內(nèi)部審計方式要有轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新，必須走現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合的路子。兩者結(jié)合可以解決現(xiàn)場審計的三個不足，一是可以實現(xiàn)適時全程監(jiān)督，解決了現(xiàn)場審計事前對風險預警力不從心的現(xiàn)狀；二是可以節(jié)約審計成本，通過非現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)風險隱患，從而指導現(xiàn)成審計查證工作，使現(xiàn)場審計更具有目的性，避免了現(xiàn)場審計的盲目性；三是非現(xiàn)場審計的出現(xiàn)，順應了金融業(yè)務發(fā)展的需要，解決了現(xiàn)場審計在某些查證領(lǐng)域的不足，降低了審計風險，提高了審計效率。

（四）擴大審計領(lǐng)域，開展金融科技審計。金融科技審計是金融監(jiān)管的一個組成部分，是金融業(yè)發(fā)展到一定階段和金融科技在金融業(yè)得到普遍應用的必然結(jié)果，是防范和化解銀行電子化業(yè)務而產(chǎn)生的風險，保障銀行和客戶的資金安全的重要手段。對計算機稽核審計大致可以分為對電子化應用管理的審計和對電子化應用系統(tǒng)的審計。前者包括對數(shù)據(jù)處理中心和計算機應用部門的人員管理、組織分工、工作流程、權(quán)利制約等的稽核；對有關(guān)計算機安全的規(guī)章制度的建設(shè)和執(zhí)行情況的稽核；對管理層、技術(shù)層、操作層的安全保密意識的稽核；對電子設(shè)備管理的稽核；對應急計劃的制定及其可行性、有效性、可靠性的稽核。后者具體有對計算機場地、環(huán)境的稽核；對計算機硬件、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)、應用系統(tǒng)等的稽核；系統(tǒng)的運作環(huán)境和業(yè)務處理程序等的內(nèi)部控制有效性、足夠性、效率的稽核；對系統(tǒng)開發(fā)、使用、維護、變更中的控制的稽核；對數(shù)據(jù)備份、恢復機制的稽核。

（五）提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)、建立激勵約束機制。

首先，銀行要努力提高審計組織機構(gòu)及人員的創(chuàng)新能力，加強審計科研機構(gòu)建設(shè)，建立審計創(chuàng)新保障體系；創(chuàng)造有利于審計創(chuàng)新的良好環(huán)境，提高審計創(chuàng)新效率；培養(yǎng)和造就大批具有創(chuàng)新意識和能力的高素質(zhì)審計人才；加速審計科研成果的轉(zhuǎn)化、利用，形成一定的技術(shù)擴散面；加快借鑒、消化、吸收國內(nèi)外先進審計經(jīng)驗和技術(shù)。