銷售會計工作計劃精選(九篇)

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第1篇：銷售會計工作計劃范文

關鍵詞 供應中心 手術室 一體化 問題 探討

當前我國醫院感染始終是影響醫療質量的重要問題，也是醫院管理中的一大難題。而器械感染又是導致醫院感染的主因之一。近年來，隨著醫院感染事件的不斷發生，該問題受到全社會普遍關注。

我院是一家剛升級為“三乙”的綜合性醫院，手術室年手術量8000余例。長期以來，供應室與手術室都各自為政，而徹底的清洗是保證消毒.滅菌效果的基礎。隨著國內醫療衛生行業對醫院感染控制重視程度的日益提高，消毒供應中心在醫院感染控制工作所起的重要作用得到充分認識。在達標升級活動中，為了適應行業發展和醫院感染控制要求，2010年8月運行了供應中心與手術室一體化合作。隨著新的供應中心建成完工，供應中心與手術室的一體化合作進入更廣泛領域。

一體化合作中的優勢

實現消毒物品集中管理：消毒供應中心與手術室一體化合作由集中分散轉變成集中式，將醫院所有消毒物品在消毒供應中心處理，保證了物品消毒供應質量，減少了污染擴散，是理想的管理模式。

有利于醫院感染的控制：手術器械清洗過程中污物飛濺污染手術室周圍環境，容易造成手術的感染。消毒供應中心與手術室一體化合作解決了上述問題，減少了手術感染的機會。

有利于保證手術器械清洗質量和手術器械的管理：消毒供應中心與手術室一體化合作有現代化的清洗設備，有經過專業培訓的操作人員，有規范的清洗操作程序，保證手術器械的清洗質量。

一體化合作中存在的問題

在我國，在中心消毒供應中心設備裝備方面，除少部分大城市大醫院配備較為全面先進之外，大部分醫院設備裝備配置仍然不全面，且陳舊老化問題嚴重。如回收污染物品、器材的搬運，在國外的醫院中多采用現代化機械搬運設備，洗滌清洗也多采用高效的全自動清洗機設備和超聲波清洗機代替人工清洗，而我國多數醫院搬運清洗工作仍然依靠人工操作，質量和效率自然落后于國外。比如器械有時帶血甚至已干結，造成清洗困難。

對 策

對于醫療機構的消毒工作，并不是一項短期的工作，而是長期、細致的工作。各醫療單位應加強醫護人員的消毒業務培訓，完善消毒設施，強化環境清潔和洗手的規 范化操作，嚴格做好滅菌物品的規范化運送、保存和正確使用，確保消毒工作質量。有條件的醫院則應該改善建筑布局及工作流程以符合環境衛生學和感染控制的要求。

因為供應中心和手術室不在同一棟樓，無直通電梯，手術后手術器械無法及時回收處理。所以為了保證器械的清洗質量，要求手術護士術后預潔器械，避免由于血液干結而造成對器械的損害和難以清洗。比如某某市疾控中心全面啟動醫院消毒與感染控制監測工作。據介紹，這次監測工作將在覆蓋面與監測頻率方面都有明確規定：要求對轄區內各級各類醫療機構全覆蓋，監測率100%；監測頻率每年2～4次。監測結束后，衛生部門將把監測結果作為考核、評估轄區內醫療機構落實疾病預防控制任務、改善醫療質量的重要依據，進行通報，督促醫療機構針對薄弱環節及時整改，切實落實消毒隔離措施，降低醫源性疾病和醫院感染爆發的風險。

供應中心室內應做到天花板、墻壁、地面無裂隙，表面光滑，耐清洗，避免異物脫落。地而要求防腐蝕，清潔區耐沖洗、污染區耐酸堿。墻角宜采用弧形設計以減少死角。洗滌區域戊有良好排水系統，排水通道密閉，防鼠、防蟑螂。供應中心應有較好的宅內采光和通風設計，使室內溫度保持在18～22℃、濕度35%～60%。400張床位以上的醫院，應逐步采用中央空調系統和止壓空氣凈化裝置。若在使用中發現器械無法正常使用或剪刀鈍等情況及時做好標記，由供應中心包裝人員及時更換。

由于手術量多，連臺手術時間長，每天于7:30、14:00、17:00分別回收使用后手術器械，手術室每天提供明日手術安排表，供應中心人員根據不同手術備好第2天要用的特殊器械，滿足手術需要。對于基數較少而又是急救一類器械如腦外包要使用后及時通知供應中心回收，清洗、包裝、滅菌、發放。

通過實施供應中心與手術室手術器械清洗、消毒、滅菌一體化管理以來，不僅保證了器械的滅菌質量，又合理利用了資源，是一種新型的管理模式。向臨床一線提供滿意的合格產品，順應時代的發展。

參考文獻

第2篇：銷售會計工作計劃范文

工業企業生產經營的最終目的是希望能減少勞動力資源的消耗,節省生產活動中的人力、物力以及財力等各方面的支出,進而節約企業生產的成本,為企業增加經濟收益。并且還能確保生產產品的品質,取得勞動產品的最高價值。工業企業的會計工作也具有自身的一些特點。會計核算不僅要對生產產品所需人力、物力以及財力進行計算,同時還需要對產品所取得的經濟效益進行核對,對于所產出的勞動產品,必須要經過銷售才能得到最終的財務資金的收入增長。因此,工業會計核算具有整體性,必須要對生產、經營以及最終出售等各方面的資金流動情況進行核算。工業企業會計工作人員同時要通過一系列的工作,如錄賬、結賬以及報賬等各個環節全面而系統地實現工業企業經營中的活化勞動和物化勞動,最終才能真實反映企業資金使用情況,直接為企業領導的決策提供有力的依據,并且能及時調整企業生產、經營方面的戰略計劃,將戰略目標直接指向生產經營成果。所以,建筑企業與工業企業會計工作之間存在著明顯的差別,這主要取決于各行業發展所面臨的市場環境不盡相同,使得企業發展制定的戰略決策也不同。

二、建筑企業與工業企業會計工作之間的不同點區分

由上述可知,建筑企業與工業企業會計之間的區別主要表現在核算方面,其中核算又包括很多方面的核算,具體不同情況表現在以下幾個方面:

(一)企業存貨核算。企業存貨核算方面的差異主要表現在企業材料采購方面的核算差異,這主要是指建筑施工企業與工業企業材料采購方面核算存在的差異,差異區別就是材料購買成本構成的內容不同。建筑企業外購材料的成本不僅包括工業外購材料成本,如運雜費、運輸費以及入庫前的整理挑選費用等內容,同時還包括采購保管費以及不得抵扣稅款的增值稅。前者主要取決于建筑企業生產經營特點和管理要求,而后者則主要是由于國家對工業產品增收增稅而對建筑產品增收額外的營業稅而實行的稅制決定。而工業企業為采購和保管材料所發生的各種費用,不直接計入材料采購成本中,但是會作為工業管理費用的一部分直接計入當期損益中。由此可見,工業外購材料成本是不完整的材料入庫成本。

(二)長期資產建造工程核算之間的差異。建筑企業與工業企業會計資產建造工程核算之間的差異主要表現在:長期資產建造工程的內容不同、核算長期工程建造工程的科目名稱以及結構內容等方面存在著明顯的差異。工業企業長期資產建造工程核算主要包括固定資產核算,建筑企業不僅包括固定資產,同時還有臨時建造工程。這方面的區別主要是由于建筑企業項目工程具有一定的流動性,資產核算會根據施工現場情況的變化而變化。

(三)成本核算不同。建筑企業成本核算主要是工程建筑中安裝成本、機械作業的成本和工業性質的產品的成本等等,這些方面的核算十分重要,財務管理工作人員進行核算時,一定要從實際情況出發,全面考慮行業內部發展情況,確保成本核算的科學性和可靠性。而工業企業的成本核算主要包括原材料成本、勞動者生產活動成本以及制造產品時對機械磨損,需要消耗一定的成本和其他的直接支出等。兩者之間存在明顯的差異和區別。

三、結束語

第3篇：銷售會計工作計劃范文

1.會計的專業水平不夠。

在我國的民營企業存在著這樣一種怪現象：一個會計人員擔負著整個財務部門的任務，而這樣一個“全能”的人才甚至有可能根本沒有經過系統的學習，也沒有取得相關的從業證書。他們的日常工作全是靠自己固有的經驗及想法，在工作中墨守常規，不思進取，思想老化。他們根本不懂得編制公司財務管理規劃與年度財務管理工作計劃并組織實施，編寫和修訂崗位說明書，也不會根據公司發展及時調整組織結構及人員配置以及根據公司發展及時建立和修訂財務管理制度體系。

2.賬務內容不真實。

企業都是以盈利為目的的，而部分民營企業的管理者為追尋利益的最大化刻意授意會計人員對賬務進行修改甚至做兩部賬，應對不同部門的檢查；也有部分會計人員受業務水平所限，根本不能正確清晰的做出賬務，這樣都會導致國家稅收的流失，影響到企業的健康發展，也加大了企業領導者的經營風險。

3.缺乏完善的監督制度。

由于會計部門的特殊性，會計工作在企業的日常工作中也極為重要，但是絕大多數民營企業是沒有一個完善的制度對其進行監督的。特別是由企業領導者完成會計工作時，他們普遍認為企業比較小，往來賬務也比較簡單，并且是花自己的錢，做自己的賬，不需要更沒必要讓別人來進行監督，他們還認為企業的賬目是需要保密的，為了避免被同行業的競爭對手所掌握，知道的人越少越好，這就導致了監督制度不可能在此類民營企業制定。

4.會計工作，做的不夠細致，不夠重視。

有關調查顯示，有一部分的民營企業對會計工作做的不夠重視，甚至部分小型民營企業沒有專業的會計團隊，會計工作都是有企業的領導者自己完成，但做的不夠細致，只是一些簡單往來賬目的記錄，根本涉及不到日常工作中的復核收入憑證。會計工作本身就較為繁瑣，加上缺乏專業的會計審核團隊，常常使得小企業負責會計工作的領導者無法抽除時間做詳細的記錄，也會產生對待會計工作的消極態度，認為只要聘請兼職會計定期做做賬，就可應付部門的檢查了，實則是為日后的會計審查工作，埋下隱患。

二、造成民營企業跨級基礎工作現狀的原因

1.企業管理者素質不高。

民營經濟是我國國民經濟中最具活力的組成部分，在我國國民經濟中發揮重要作用，民營企業也是吸納勞動力的最大部門，安置了大量社會閑散勞動力，為社會的和諧穩定發展做出了重要貢獻。但是民營企業的管理者素質水平卻是參差不齊的，相對于企業長遠有序的發展而言，他們關注的重點可能是企業本期的利潤如何等眼前的利益，這就導致了企業的一切工作都是圍繞著當前生產銷售展開，以眼前利益為導向，導致其他的職能部門只能淪為陪襯，陷入可有可無的地步。

2.家族企業，崗位競爭不夠大。

民營企業的發展相較國營企業更為不易，管理者需要營造穩定和諧的發展環境，他們往往愿意選擇信任度高的家人作為公司員工，這就導致了家族企業的誕生，會計職位掌管著公司的往來賬目，更是他們愿意安排的家人的。這就導致了民營企業的會計基礎工作出現“零作為”，只要維持現狀就可以，根本不想如何改進，反正企業的領導者是不會開除他們的。這也導致了會計人員的觀念陳舊，業務知識老化，專業水平低下，卻又不思進取，對相關制度規則不熟悉，妨礙會計基礎工作的正常展開。另外，家族企業內領導者會礙于情面，對會計人員不會進行嚴格的考核，只要無過就是有功，這就導致了崗位缺乏競爭，員工更加安于現狀，不能得到外部先進思想的沖擊，使他們墨守成規，不求有功，但求無過，過著簡單重復的日子。

3.狹隘的個人主義思想與僥幸心理。

企業經營是以營利為目的的，在合理合法的前提下可以盡可能的追求效益，這是我們可以認同的。但是部分民營企業存在通過假賬來逃避國家稅收的行為，他們為了降低企業的運營成本，減少工商稅務部門的支出，他們理所當然的認為自己掙到的錢就是自己的，沒有必要繳納稅收費用，存在著只要沒被發現就不存在的僥幸心理。這是狹隘的個人主義在支配企業領導者的思想，是嚴重影響企業的發展壯大，破壞社會主義市場經濟的行為。4.人員、資金方面的不足。民營企業相較國營企業而言，在人員與資金方面都存在不足，導致他們在進行制度建設的過程中總是會碰到各種問題，在資金方面捉襟見肘，在人員方面只能加大員工的工作量，就會導致員工的不滿，影響企業健康發展。因此，企業的管理者對制度建設的執行很不徹底，自然也就造成監督管理制度的不完善。

三、怎樣避免會計及基礎工作中產生的問題

1.提高管理者的素質。

管理界有這樣一句名言，一只獅子帶領的羊群可以打敗一只羊帶領的獅群，這句話充分說明了企業領導者的重要性。民營企業領導者在要求員工每日進步的同時也需要提高自身的素質，每天都進步一點點，這樣在實現自我價值的同時還可以增強領導魅力，促進企業的進一步發展。

2.引進先進的管理制度。

無規矩不成方圓，民營企業想要取得長遠發展就必須有完善的管理制度。完善的會計管理制度是會計基礎工作開展的重要前提，要積極監督企業內部會計基礎工作的合理合法性，用以改善企業的經營狀況，提高民營企業會計信息的真實性，促進民營企業的發展進步。

3.加強監督與法制宣傳。

民營企業的會計工作必須要有明確的分工，不能由一個人同時兼任。人非圣賢，孰能無過，如果全部工作都由一人兼任，一旦工作中出現差錯也不能及時發現，他們首先是想辦法遮掩錯誤，這樣就導致當錯誤被發現時已經造成更大的損失。所以，會計的基礎工作必須要有內部員工之間的監督制約；另外，加強法制宣傳，讓會計人員認清本職工作的重要性以及工作失誤帶來的重大危害，使他們在日常工作中仔細認真，盡職盡責。這樣才能使會計基礎工作正常有序的進行下去，保障公司賬務的真實有效。

4.學習先進經驗，加大投入尋求幫助。

部分民營企業受限于資金、人員的不足，不能進行完整的制度建設。其實民營企業完全可以借助國營企業或是其他優質民營企業的經驗進行制度建設，學習他們成功的案例，這樣可以避免在制度建設中不必要的支出，也可以節約時間快速進入制度建設。當然，在制度建設的學習模仿中必須要認清自己的實際情況，不能簡單的照搬照抄，制度建設必須要一切以實際出發，也還可以根據企業的規模比例來合理安排人員，做到人力資源的合理配置。

四、規范發民營企業會計基礎工作的意義

第4篇：銷售會計工作計劃范文

一、醫院財務工作計劃與目標管理

1、在財務會計核算上：

a、完善收入，費用支出及退費以及代金券發放回收核算的各項制度，加強監督。

b、完善利潤預測，資金預算的準確性，形成預算體制下的財務運作及分析體系。

2、在管理會計核算上：

a、加強物流周轉次數，有效控制資金利用率，實行物資安全庫存量管理，科室限量備用及領用制度，提倡節約使用減少損耗，利用電腦信息系統建立安全庫存量預警提示。

b、加強進貨成本的監督，完善進貨(包括新產品、新物質)的報批程序及合同管理。

c、加強各項售價(包括產品、物質)的報批程序及信息系統管理，制定最低售價的信息預警提示。

d、加強廣告費用的預算及執行的報批程序及合同管理，加強預決算的分析及有效廣告投放如：(版面的合理分布等)的統計分析體系,配合營銷策劃部提供有效的統計數據以供領導決策。

e、細化收入與成本的配比結構，建立收入與成本對接的電腦信息系統，實現毛利在信息上的及時反映，完善實現收入制及收款制兩種不同核算體系共存的信息披露系統。

3、稅收策劃上：

a、配合總部的管理要求，做好本院在稅收工作上的合理性安排，加強完善各項帳證管理，做好各項稅種的預算及核算工作。

b、實現柜員機，pos機、現金交款共存的局面為醫院的收入管理創造良好的環境。

二、醫院財務人員工作計劃：

在收入與成本的關系上進行理順，做到配比的合理性。

收入上分成：分手術

分項目分分部門核算

材料

銷售 藥品銷售

整形美容中心

細目核算

分治療細目核算

皮膚美容中心 分病種細目統計、

兩者共存的體系

分治療

生活美容中心

細目核算

成本上按收入的配比原則進行完善細化進行分類，區分好手術中材料領用，銷售類的物資發出特別對科室領用，免費領用等加強監督。

三、價格管理：

1、醫院物資(包括假體材料)進貨上加強合同管理體制，對新產品新物資嚴格把關，配合領導層對醫院使用物 資，銷售產品結構合理開發等的決策提供準確的數據依據，對藥品，零星的醫用物資等實行不定期的價格詢查制度。

第5篇：銷售會計工作計劃范文

一、成本控制在會計核算中存在的問題

（一）成本核算的專業能力不強

由于我國經濟社會發展時期較短，很多企業的會計核算工作還存在許多不規范之處，這些不規范的會計核算方法很大程度上影響了成本控制的準確性，導致很多企業的成本控制不能及時完成。另外，很多企業的成本核算人員的專業素養不符合相關標準的要求，缺乏有效的道德約束，很多企業對會計核算領域的監督管理工作缺乏專業性，使得會計核算的工作得不到有效的監管，從而使企業的成本控制難以達到預期的效果，很多企業的領導者與決策層缺乏對成本核算重要性的認識，對企業會計核算領域的成本控制認識不足，導致企業會計核算的成本控制水平一直處于比較低的程度。

（二）會計核算中成本控制的數據統計不準確

很多企業會計核算工作僅僅局限在原材料的采購和在產品的生產環節，忽視了產品研發、設計、銷售、物流以及售后服務等環節的成本控制的重要性，導致企業成本控制不全面，產品定價不準確，進而影響企業業績預算和實際經營效益；另外，很多企業的領導者僅僅對發生問題的會計核算領域進行后期調整，對問題產生的原因缺乏清醒的認識，在問題的總結中也不能準確地對成本控制的問題作出合理的解釋并給出切實可行的解決方案，這些都使得企業會計核算的成本控制難以得到保證。

二、成本控制在企業會計核算中的問題的解決方案

（一）提高成本核算的專業能力

企業的管理層和決策機構要充分認識到成本控制對企業發展的重要性，完善企業內部控制，加強企業的成本控制制度建設，對企業會計核算工作的不科學、不合理之處進行認真分析研究并制定相關解決方案，切實提高企業會計核算成本控制的準確程度，加快企業的成本控制工作的工作效率，要定期組織專業技能培訓，提高企業會計工作人員的職業道德素養，增強企業會計核算部門工作人員的專業知識儲備，企業要及時組建會計核算的監督管理部門，采取科學的方式對企業的會計核算工作進行嚴格的監管，使企業真正實現成本控制工作的目的，要保證企業的領導者對企業成本控制工作的重視程度，使企業的領導者將企業成本控制當做企業長遠發展的重要工作之一，保障企業成本控制工作及時獲得企業權力機構的支持，從根本上提高企業成本控制水平。

（二）提高會計核算中成本控制的準確性

企業要根據自身實際情況制定會計核算內容的范圍，不能僅僅將會計核算工作局限于采購環節和生產環節，還要重視研發、設計、銷售、售后等有關部門的成本控制，要在確保企業正常運轉的前提下，擴大企業成本控制工作的范圍，企業的領導者與決策機構，要提高對企業成本控制工作問題的認識程度，不能僅僅在企業成本控制工作發生問題之后進行簡單的補救調整，也要在問題發生前針對可能出現的問題出具應對方案，企業的領導者要全面認識到企業成本控制工作所涉及的主要范疇，及時聘請外部專業機構對企業的會計部門進行成本控制培訓，切實提高企業會計部門的專業能力水平，保證其專業水平達到企業成本控制工作的相關要求，確保企業會計核算成本控制的準確性。

三、成本控制在企業會計核算中的具體應用

（一）合理制定適合企業發展的成本控制范圍

企業要對成本控制的范圍進行合理的設定，以保證成本控制有效的運行，在實際工作中，企業要選擇正確的會計核算方式來確定成本控制的范圍。會計核算的方式多種多樣，生產模式和銷售模式不同的企業對會計核算工作的側重點也不盡相同，這就使得企業在設計成本控制的范圍時，要充分考慮企業的具體情況和發展需要選擇適合的會計核算方式，在設計企業成本控制方案的時候，要做好充分的調查研究，確保成本控制可以在更大的范圍內進行，企業要把握好成本控制的具體對象，使成本控制工作不會發生方向性的錯誤。

（二）利用現代信息技術手段進行成本控制核算

隨著我國科技水平的不斷提高，信息技術已經廣泛運用于我國各行各業，因此，企業有必要利用現代信息技術等高科技手段對企業各階段的成本進行核算，[1]利用信息技術對企業成本控制管理，可以保證企業成本信息核算的范圍更廣，數據更準確，企業要以經濟效益為主要發展目標，不斷更新完善企業的經營核算信息系統，定期對會計部門員工進行信息系統操作培訓，企業要賦予會計工作領域更多的獨立自主權，以確保會計工作在更大的范圍內進行會計核算工作，使會計工作統計數據的來源范圍更加廣闊，會計工作領域要對高科技手段獲取的會計核算信息進行認真的統計研究，使企業對會計核算的信息掌握更多的價值，更加充分的利用會計核算的信息對企業的發展進行進一步規劃設計，促使更多的企業參與到利用現代信息手段進行會計核算的工作計劃中來。

（三）建立健全成本核算機制

建立高水平的會計核算機制是企業增強成本控制的主要方式[2]，只有切實提高企業的會計核算機制的工作質量，才能夠保證企業領導者與決策層對成本控制的重視程度。領導者與決策機構對企業成本控制的重視程度決定了會計考核工作的工作質量，使企業在發展方案的制定中，能夠及時獲取更準確的數據和更有價值的信息，對企業的資金運用狀況以及經濟效益具備充分的了解，建立健全會計核算機制，[3]還能夠從根本上提高企業會計機構的工作水平和工作效率，使企業會計工作更具規范性，避免企業會計部門由于專業能力不足和工作疏忽而造成的企業經濟效益受損，促進企業成本控制工作的順利進行。

（四）成本核算工作要與企業發展的長遠規劃相結合

企業的根本任務是完成經營發展任務，增強企業的經營實力，經濟效益的提高有許多方法，其中很重要的一個部分就是成本控制，因此，將會計核算工作與企業發展規劃方案的制定有機結合，會在很大程度上提高企業會計核算工作的專業化水平。為了使成本控制能夠在企業中發揮更大的作用，企業的管理者和決策者要根據企業自身實際經濟條件和企業長期發展要求，對企業會計核算領域的成本控制的范圍進行劃定，會計部門應該從更高的角度對企業的會計核算工作的范圍進行劃定，然后，企業通過對生產過程中的成本進行科學的統計研究，最終實現科學的企業成本信息核算范圍的確定，確保企業的成本控制目的的實現。

第6篇：銷售會計工作計劃范文

建筑企業財務工作計劃(一)

20xx年是企業發展非常重要的一年，也是一個充滿挑戰、機遇與壓力的一年。為了增強責任意識、服務意識，并充分認識和有條不紊地做好財務工作，特制定本計劃。

一、嚴格遵守財經等法律法規和國家統一會計制度

遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據，當好領導的參謀。

二、積極參與企業管理

隨著財務管理職能的日益顯現，財務管理應參與到企業管理的逐個環節，為總體規劃制定提供依據，為落實各項工作進行監督，為準確考核工作提供結果。

三、隨著單位精細化管理水平的不斷強化，對財務管理也提出了更高的要求，根據財務管理的特點以及財務管理的需要，我們要進一步做好日常工作

1、加強規范現金管理，做好日常核算，按照財務制度，辦理現金收付和銀行結算業務，強化資金使用的計劃性、預算性、效率性和安全性，盡可能地規避資金風險。

2、努力開源節流，使有限的經費發揮最大的作用，為公司提供財力上的保證。在費用控制方面，加強艱苦奮斗、勤儉節約的理財作風，將各項費用壓到最低限度，倡導人人提高節約的意識。

3、加大財務基礎工作建設，從粘貼票據、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等工作抓起，認真審核原始票據，細化財務報賬流程。內控與內審結合，每月進行自查、自檢工作。做到帳目清楚，帳證、帳實、帳表、帳帳相符，使財務基礎工作規范化。

四、實行會計電算化

首先實現電算化與手工記賬同時進行，逐步實現計算機替代手工計賬的財務管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規范和大量重復勞動極易產生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉變為能夠預測前景的數據，提高會計核算的質量，通過一系列嚴格的科學和程序控制，可以避免各種人為的虛假行為，避免在實際工作中違法違規，使其更加正規化、科學化，現代化。

五、積極參與招商引資工作

及時、全面、完整地提供客戶需要的各種數據與資料，采取各種措施花樣繁多的包裝好、宣傳好，務實招商基礎。對已接觸過的客商，要進一步了解情況，及時傳遞信息，把握進度，環環相扣，抓準機會，有所突破。

20xx年，要繼續堅持不怕苦，不怕累的工作干勁，一切以工作為重，嚴格遵守公司的上下班、請假等各項制度。愛崗敬業、提高效率、熱情服務，對無法按期完成的工作，要主動加班加點，任務難不扯皮，任務累不推諉，甘于奉獻，盡職盡責。

建筑企業財務工作計劃(二)

20xx年，公司明確了對我們財務人員的工作要求，所以為了把工作做到最好，特此制定了新的工作計劃。

參加財務人員每年一度的培訓教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容、要點和精髓。全面按新準則的規范要求，進行帳務處理。全面深入的學習財務知識，開拓視野，豐富知識，學好聚財、生財、用財之道，積極實施財務人才工程，進一步完善財會人員知識結構，及早成為一專多能、德才兼備、富有創新精神和進取意識的復合型財會人才，強化財務管理的整體素質。積極爭取資金，闡明充分理由，反映真實的情況，并注意及時聯系，主動溝通，密切彼此的關系，力爭得到更大的支持。具體計劃如下：

一、以資金治理為契機，不斷增強全員的預算治理意識

近年來，隨著企業精細化治理水平的不斷強化，對財務治理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據財務治理的特點以及財務治理的需要，及時出臺了支公司固定費用治理辦法、資金預算治理辦法等一系列相關制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監督、有考核。在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機費、電話費、班站所辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制，節約歸已、超支自負，培養了職工的節約意識。二是采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發生的費用，一律不予報銷。在現金預算方面，為提高現金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，中國電力資料網從而提高了現金預算意識。在職工借款還款方面，規定了借款必須于發生當月還款，確實起到了降低借款數額，減少資金占用，避免呆帳發生的積極作用。通過預算治理這一有效的治理手段，職工的規范意識進一步增強，從而有力地帶動了財務其他各項工作的開展。

二、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業務水平

隨著我國經濟建設的不斷發展，財務會計工作的側重點和基本點也在改變，因此財務會計工作不能停留在簡單的算賬、報賬等會計核算上，應不斷更新知識，不斷提高理論水平。結合本行業財務工作的特點，認真進行工作總結，吸取經驗、查找不足，保證財務基礎工作的準確、及時、完整，為領導及時、準確、完整的提供財務信息。

三、以考核為手段，促進財務基礎治理水平的提高

在今年的財務治理工作中，最重要的一點就是借助支公司的考核體系，采取了工作質量與方針目標的考核機制，將治理的要求與重點，納入工作質量與方針目標考核。將費用預算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財務核算質量，實事求是的體現財務經營成果，做誠信納稅單位。

四、積極參與企業經營治理，搞好公司財產物資的清查與盤點

隨著財務治理職能的日益顯現，財務治理參與到企業治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強對基層站所各項財產物資的治理，通過現場清查和新領用登記，各部門建立了固定資產、低值易耗品以及安全工器具登記臺帳。

建筑企業財務工作計劃(三)

為了使財務工作更好地為公司的業務發展服務，加強>財務管理，完善各項財務制度，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬定以下財務工作計劃。

一、指導思想

財務會計工作應發揮好“企業信息系統”的作用，為公司內部經營管理者及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。

財務部是企業財務工作的管理、核算、監督指導部門、其管理職能是根據企業發展規劃編制和下達企業財務預算，并對預算的實施情況進行管理，其核算職能是對公司的生產經營、資金運行情況進行核算，其預警提示職能是對于董事長、總經理反饋公司資金的營運預警和提示。

切實做好財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析五項工作，提高公司的經濟效益。

二、目標和任務

(一)依時完成日常會計記錄和會計核算工作，提高工作效率

1.嚴格遵守《會計法》、《企業會計制度》等有關會計法律法規進行會計核算和會計管理工作，完善公司內部會計管理與控制制度、內部審計制度和會計核算制度與方法。

2.完成指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。

3.做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，細化成本核算，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送>稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。

4.做好會計檔案的管理工作。

(二)加強公司的資金管理

1.擬定公司的年度資金預算并提交公司董事會審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。

3.調度公司資金，確保公司正常生產經營所需資金的集中使用。

4.加強公司的存貨管理、應收帳款管理。

(三)制定公司年度財務預測和預算，積極參與公司決策

1.制定全面預算，提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀。

2.按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。

(四)嚴格落實財務控制工作

1.嚴格抓好采購環節的財務控制、存貨控制、現金控制等控制環節，確保公司及其內部機構和人員全面實現財務預算，實現公司總體目標。

2.實施全方位財務控制機制，使財務控制工作滲透到公司組織管理的各個層次、生產業務的全過程、各個經營環節，覆蓋企業所有的部門和崗位。

(五)財務分析

及時利用財務業務、會計、統計、市場等信息資料，采用科學的分析方法，對公司的財務狀況、營運能力和財務成果進行分析，全面、客觀地評價公司財務活動的業績，有效控制財務活動的運行，正確預測財務發展的未來。

三、加強素質養成、推進隊伍建設

隨著公司的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。

1、認真學習會計法、財務管理制度，提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執法必嚴,違法必究,貫徹執行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規,維護財經紀律,抵制不正之風。

2、加強業務學習,提高業務水平。定期進行業務>培訓,更新業務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過交流可促進理論知識,有利于總結工作中的經驗,提高業務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養，全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司各部門各項工作有序運轉和各項事業的發展。

四、工作重點與難點

增加資金投入：資金需求計劃和融資計劃。根據我司20xx年的銷售計劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實現的關鍵。在這個問題上財務部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發展所需資金，是財務部的工作重點和難點。

五、建議和措施

1、重大發生費用支出應報財務部備案，以使有計劃地攤銷支付(如銷售返利)。

2、加大新藥產品的開發力度，改善產品結構。

3、做好原料定價采購工作，控制采購成本升高，努力降低采購成本，增加產品毛利率。

4、擴大產品銷售范圍，增加銷售收入。

5、量入而出，控制費用支出：

(1)要控制推銷費用支出，制定促銷費支出，要量入而出。

(2)期間費用(管理費用等)要制定一定措施，要有一套嚴謹的報銷制度，而且要加強管理、監督、用較少錢辦更多事。

建筑企業財務工作計劃(四)

一、 理清市場脈絡，大力拓展業務

1、以業務為龍頭，穩拓業務，穩增效益，穩步推進在總公司領導的帶領 下，業務發展部人員頂著競爭激烈的壓力，迎著招投標工作難度加大 的困難，繼續加大業務工作力度，主動出擊，積極溝通客戶，及時把 握市場變化的脈搏，注意分析、積累和總結經驗，積極參加公開招標 及業主自行組織招標的邀請投標項目，使公司爭取到更多的中標工程 業務。

二、 以項目施工管理為重點，加大力度，提高整體素質和管理水平

1、嚴抓質量安全和文明施工，毫不松懈地抓好項目施工管理工作。

2、完成隊伍資質就位，開展風險評級和資審備案。公司進一步加大了總公司施工隊伍的資質重新就位的工作力度，經過對申報資質就位資料 進行認真細致地初審、復審和最后的批準申請、確認簽字后，總公司 年度施工會議上公布了各施工隊伍及其負責人的重新任免，較好地完 成了隊伍清理和重新就位的工作。

3、加強工程項目資金使用的管理為加強對各工程項目的監控管理，保證 施工進度和資金劃撥的均衡適度。

三、 以內部管理為中心，理順關系，穩健管理

1、進一步完善公司內部各種規章制度。以制度管人，按制度辦事，使企 業管理進一步走向規范化。

2、根據公司發展需要，開展多種類型的員工培訓。其中包括崗位技能培 訓，員工素質類培訓等，以加強學習，提高素質為目的，有效提高員 工技能，塑造多才干、復合型的員工。公司還應加強企業培訓工作的 策劃性和針對性，組織員工進行業務、管理、法律、科技等多方面知 識的學習和培訓。

3、為加強管理、規避風險，組織召開多種多樣、注重實效的管理會議總 公司根據業務管理工作需要。

4、以人為本，加強人力資源管理行政人事部進一步健全人力資源庫管理 辦法，搜集人才資源信息，為項目部用人提供人才資源信息儲備。

5、各個部門應該加強工作交流，以便在工作中各司其職發揮作用。

6、財務部門人員應加大財稅信息溝通工作力度， 及時掌握國家稅收政策， 充分發揮了部門的職能作用。

建筑企業財務工作計劃(五)

新年到了，對于自已的工作，得制定一份新的工作計劃了，希望在新的一年里能夠越來越好!

一、財務科工作計劃

財務科負責分公司財務管理、資金管理、資產管理、成本管理、會計管理、各項目部及實體的成本管理、兌現審計工作。

1、嚴格執行集團公司的規章制度。對本部門工作負責，制定并落實部門工作計劃。

2、負責編制并上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃;編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。

3、負責編制和上報集團公司財務會計報表及各種資料。

4、負責財務會計核算和項目成本核算的管理。配合項目部工程價款回收工作。

5、負責分公司固定資產的管理，按規定計提折舊費。

6、組織各項目開展增收節支活動。搞好會計核算、項目核算和成本分析，降低工程成本，降低費用支出，并會同相關部門建立工程項目經濟檔案。

7、負責對項目經理部實施審計監督。負責分公司的財務電算化管理。

8、負責“卓越績效體系”的財務科各種資料的準備及復驗工作。

9、負責工程投標保函、履約擔保、銀行信貸額度等手續辦理工作。

10、負責集團公司對分公司工作聯查財務各種資料的收集、編制工作。

11、負責上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃;編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。編制分公司年度財務收支報表。

12、負責核對清理債權帳務及內部單位之間的往來帳目。

13、執行對操作人員的管理和計算機檔案管理職責，對會計軟件的運行進行日常維護，保證計算機軟件及硬件的財產安全。

14、對項目經理部經營管理制度和內部控制制度是否健全，運行機制是否正常進行監督。對項目經理部實施財務審計、承包及兌現審計。

二、支付各種款項的措施

為了強化財務管理，規范經濟行為，杜絕工程成本的各項潛虧因素的存在，保證分公司健康持續的發展，要求各級領導及財務人員在支付各種款項時，帳面有欠款的可以支付，否則堅決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預付款的可以預付，但預付款項不得超過合同限定數額。要求嚴肅執行，若有違反行為追究當事人和領導責任。

在付款的同時嚴格審查收款簽字人是否與財務帳面、合同簽字人一致，否則堅決拒付，實屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復印件并同時附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業單位的必須有雙方企業單位蓋章后有效，如果是個人的必須有雙方當事人簽字并同時按手印和雙方的身份證復印件附后有效。事后避免經濟糾紛。

三、加強防范企業經濟風險意識

1、建立完善專項基金臺賬：職工公積金、職工養老統籌、職工醫療保險、職工失業保險臺帳。

第7篇：銷售會計工作計劃范文

一、搞好財務分析，為領導提供有效的參考依據;

我知道合理高效的財務分析思路與方法，是公司管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我的工作事半功倍，在公司成本分析上向沈科學習、向車間的老師傅學習、向書本學習，為公司的生產經營銷售，做好保本點與規模效益、銷售定價分析等等，量化分析具體的財務數據，并結合公司總體戰略，為公司決策和管理提供有力的財務信息支持。

二、積極配合會計師事務所進行工程財務決算;

對基建財務基礎資料、工程決算工作底稿進行了較詳盡的審核、校對，按預定計劃10月初將工程財務決算上報到中心財處，

工作總結《財務工作自我鑒定范文》。并按要求做好工程財務資料的收集與管理工作，按項目內容分類整理了基建合同10卷，為完成工程總體驗收做好財務方面的基礎性工作。

三、認真完成工作;

1、 認真執行領導的統一部署，做好財務工作計劃。

2、 積極開展日常財務管理工作。

3、進一步加強日常財務工作的管理，完善財務規章制度和崗位職責。 我們在年加大財務基礎工作建設，從粘貼票據、裝訂憑證等最基礎的工作抓起，認真審核原始票據，細化財務報賬流程。按照中心財務檢查通知精神，我們又詳細制定了《銀行存款管理制度》、《票據及財務印鑒的管理制度》、《會計檔案保管制度》等，將內控與內審相結合，每月終結都要進行自查、自檢工作，逐步完善我的財務管理體系。

4、在專項經費的支出上，認真領會中心的相關政策，嚴格執行預算，不擠占、不挪用，保正專款專用。按月、季、中期編制上報專項經費決算報表，為領導做出相關決策及時提供了財務信息。

第8篇：銷售會計工作計劃范文

一、會計基礎工作方面

為了確保財務核算在單位的各項工作中發揮準確的指導作用，我們在遵守財務制度的前提下，認真履行財務工作要求，正確地發揮會計工作的重要性。總結各方面工作的特點，制定財務工作計劃，扎實地做好財務基礎工作，年初以來，我們把會計基礎學習及集團下達的各項計劃、制度相結合，真實有效地把會計核算、會計檔案管理等幾項重要基礎工作放到了重要工作日程上來，并按照每月份工作計劃，組織本部門人員按月對會計憑證進行了裝訂歸檔，按時完成了憑證的裝訂工作。

嚴格按照會計基礎工作達標的要求，認真登記各類賬簿及臺帳，部門內部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實相符。

二、會計管理方面

1、資產管理：酒店年8月試開業，資產眾多，價值極大。針對這種情況，我們在按會計制度要求進行資產管理的基礎上，更加有條不紊地堅持集團的各項制度，嚴格執行集團財務部下發的資產管理辦法及內部資產調撥程序。認真設置整體資產賬簿，對帳外資產設置備查登記，要求各部門建立資產管理卡片建全在用資產臺帳，并將責任落實到個人，堅持每月盤點制度，對盤虧資產查明原因從責任人當月工資中扣回。在人員辦理辭職手續時，認真對其所經營的資產進行審核，做到萬無一失。

2、債權債務管理：對酒店債權債務認真清理，每月及時收回各項應收款項，對員工賠償物品及電話費超支等個人掛帳均在當月工資中扣回，做到清理及時，為公司減少損失。

3、監督職能：加大監控力度，主要表現在如下幾個方面：（1）財務監控從第一環節做起，即從前臺收銀到日夜審、出納，每個環節緊密銜接，相互監控，發現問題，及時上報。（2）對日常采購價格進行監督，制定了每月原材料采購及定價制度（菜價、肉價、干調、冰鮮），酒水及物料購入均采用簽訂合同的方式議定價格。對供應商的進貨價格進行嚴格控制，同時加強采購的審批報帳環節及程序管理，從而及時控制和掌握了購進物品的質量與價格，及時了解市場情況及動態。（3）加強客房部成本控制：一、要求客房部加強對回收物品及客房酒水的管理，對未用的一次性用品及時回收，建立二次回收臺帳；二、對客房酒水銷售要求編制酒水銷售日報，及時了解酒水進銷存情況，從而控制成本并最終降低成本。

4、貨幣資金管理：財務部嚴格遵守集團財務規定，由會計人員監督，定期對出納庫存現金進行抽盤，并由日審定期對前臺收銀員庫存現金進行抽盤，現金收支能嚴格遵守財務制度，做到現金管理無差錯。

三、對內、對外協調方面

1、對內：協助領導班子控制成本費用開支，一、編制費用預算，為各部門確定費用使用上限，督促各部門從一點一滴節省費用開支；二、合理制定經營部門收入、成本、毛利率各項經營指標，及時準確地向各級領導提供所需要的經營數據資料，為領導決策提供了依據。協助各部門建帳立卡，提供經營部門所需數據資料及后勤部門的費用資料。對本部門所屬的收銀及電腦維護員認真教育，督促其盡力配合經營部門的工作。

2、對外：及時了解稅收及各項法規新動向，主動咨詢稅收疑難問題。與稅務人員多了解，多溝通，為酒店為個人提供合理避稅的依據。

四、其他工作：

1、在酒店籌備階段，為使開業后部門工作順利進行，財務部編寫了本部門各崗位工作職責及有關部門業務配合工作流程。規范會計內部各崗位工作程序及步驟，起草各種管理制度，并監督檢查落實。對本部門所屬收銀進行了系統全面的理論知識及實際業務培訓，同時督促電腦維護員積極對前臺接待及收銀進行酒店管理軟件的使用培訓，為試營業的順利開展奠定了堅實的基礎。

2、團隊建設：熟悉和掌握員工的思想狀況、工作表現和業務水平。定期召開部門協調會議。每月評選優秀員工，組織員工參加各項活動。

3、及時填制酒店的納稅申報表，按時申報納稅，遇到問題及時與集團財務部進行溝通并解決。

4、按時參加集團召開的財務例會，根據集團財務部召開的財務工作會議的工作布署，及時安排對往來的清理及固定資產的清理工作。

5、積極配合集團財務部及審計部聯合檢查工作，做好各項解釋工作。

第9篇：銷售會計工作計劃范文

關鍵詞：企業；內控制度；建設

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）08-0124-02

一、建立以財會控制為核心的內控機制

從2001年開始，國家財政部就逐步制定了《內部會計控制規范》；2009年7月1日國家財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合的我國第一部《企業內部控制基本規范》和18項具體規范即將實施，從此以財會控制為核心的內部控制機制的建設有了可操作性的依據，具體體現在以下幾個方面。

1.會計人員權責分明

明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法。企業要健全和強化內部組織機構，它是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。如材料物資的需求計劃、采購、檢驗、保管、領用應相對分離；銷售與發貨、收款工作要分開。

2.會計憑證完整正確

明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求。如對各種自制原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面做出規定；對各種賬簿記錄，要求賬證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。

3.會計制度嚴密完備

明確規定建立財產清查盤點制度。如為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付后，都要實行永續盤存辦法核對庫存賬實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬卡物相符或及時處理發生的差錯。又如現金出納員除規定每日下班前要結賬清點庫存現金，遇有差錯要及時報告外，會計主管人員還有經常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現金及金庫管理情況的責任。

4.會計信息效率提高

電算化可以大大提高會計工作效率和會計工作的水平，但是不能以此代替原手工會計處理中已建立起來的內部控制制度和管理制度。同時，還應加強對電算化系統的管理，這是會計系統安全、正常運行的前提。程序設計人員還應對數據庫采用加密技術進行處理，嚴格按會計電算化系統的設計要求配置人員，健全數據輸入、修改、審核的內部控制制度，保障系統設計的處理流程不走樣變型。

二、建立依法理財規范內控運作機制

1.建立決策、經辦分離制約制度

決策和經辦分離制度使決策人員與執行人員之間能夠相互監督、相互制約，體現了《會計法》對重要經濟業務事項決策和執行程序的要求，既可防止權限過于集中，也可防止政出多門、各行其是。

根據內部控制制度不相容職務分離控制的原則要求，業務經辦與決策（審批）必須分離。具體業務與事項的控制一般涵蓋單位經營管理的各個層級和業務流程的各個環節，通常包括采購、生產、銷售、預算、擔保、合同協議、業務外包、企業合并、資產重組、投資融資、貨幣資金、金融資產、存貨、工程項目、固定資產、無形資產、人力資源、信息系統等方面。

2.建立財產清查盤點制度

財產清查制度歷來是《會計法》強調的重要制度之一。《會計法》第二十七條規定，各單位在內部會計監督制度中應當明確“財產清查的范圍、期限和組織程序”，不僅要建立財產清查制度，而且要明確規定財產清查的范圍、期限、組織程序，保證財產清查制度得以具體落實，也為有關管理部門監督檢查財產清查制度建立和執行情況提供可靠依據。

財產保護控制主要包括：（1）財產記錄和實物保管。關鍵是要妥善保管涉及資產的各種文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀。對重要的文件資料，應當留有備份，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復，這在計算機處理條件下尤為重要。（2）定期盤點和賬實核對。它是指定期對實物資產進行盤點，并將盤點結果與會計記錄進行比較。盤點結果與會計記錄如不一致，可能說明資產管理上出現錯誤、浪費、損失或其他不正常現象，應當分析原因、查明責任、完善管理制度。（3）限制接近。它是指嚴格限制未經授權的人員對資產的直接接觸，只有經過授權批準的人員才能接觸該資產。限制接近包括限制對資產本身的接觸和通過文件批準方式對資產使用或分配的間接接觸。一般情況下，對貨幣資金、有價證券、存貨等變現能力強的資產必須限制無關人員的直接接觸。

3.建立執法監督制度

在法律的框架內，內部控制制度的監督可以分為五個層次。第一，財會部門的后臺監督。財會部門及其管理人員負有履行后臺監督的重要職責，企業每一項業務的收付和債權債務的發生都會在賬面上反映出來，這本身就是一種監督；會計人員在會計核算中注重反映的真實、準確和完整，并有責任以會計資料為依據，控制企業經濟活動按預定目標進行，并報告所發現的違法違規的財務事件；財務主管在賬務匯總和財務報表分析后也可以發現經營管理活動中的種種問題，促使企業遵守國家法律和政策，加強經濟核算，提高經濟效益。財會部門要從管理會計的角度，在更深層次和更大范圍內發現問題，研究對策，預測風險。第二，企業內部審計的再監督。內部審計是一種獨立的、客觀公正的、并能夠提出指導性建議的行為，以使企業能夠創造更多的價值，并提高其運作能力。它通過采用一套系統嚴謹的方法對風險進行估量，并提高風險管理、控制與監督的有效性，最終幫助企業達到預期的目標。內部審計部門的職能除了審核企業會計賬目之外，還包括稽查、評價內部控制是否完善和企業內部各組織機構執行指定職能的效率，并向企業最高管理層提出建議和報告。內部審計部門的監督職能在于提供對一個單位的內部控制加以系統地檢查和評估，提交審計報告，其中包括對各種經營活動無偏見的、公正的、實事求是的分析和經過證實以后而應采取改進行動的合理建議，以協助各級管理部門有效地履行其職責。第三，以注冊會計師為主要形式的社會力量監督。這種監督形式是通過注冊會計師對企業內部控制的審計、評價實現的。在進行評審之前，注冊會計師應當依據國家有關內部控制的規范，制定對企業內部控制實施審核的工作計劃，以確定內部控制測試和評價的程序和范圍。注冊會計師的監督分三步實施，調查、了解企業的內部控制情況，對內部控制進行符合性測試，對內部控制進行評價。第四，以企業外部信息使用者為主的社會力量監督。企業提供內部控制報告的目的在于向外部信息使用者表明企業的內部控制是否有效。通過企業提供的內部控制報告，外部信息使用者可以加強對企業內部控制的監督，這將有助于改善企業的內部控制系統，減少管理舞弊和財務報告操縱，也保護外部信息使用者自身的利益。第五，政府對企業內部控制的監督，企業內部控制是國家宏觀控制的組成部分，建立良好的社會主義市場經濟秩序，企業內部控制是基礎，但政府及其職能部門的管理、監督、控制也決不可少，對于國有企業來講，政府的監督尤為重要。

三、建立健全內控制度評價體系

1.審計重心從財務轉向內控

一直以來，單位內部審計工作的重點在經濟效益審計、會計工作基礎規范監督、專項審計上；外部會計師事務所的年報審計主要側重經濟效益審計，從第三者的角度為投資者、國家稅務部門作出客觀的評價。企業達到一定規模后，企業要從家庭作坊的管理模式轉向有限責任公司和股份公司。投資者要想在行業中做大，走出國門，建立跨國集團公司，必須從簡單的數字，即以經濟效益為重心轉向以內部控制為重心。投資者必須建立內部控制制度審計工作計劃，對內控審計進行檢查評價。

2.檢查評價走向全面和深入

單位應當結合內部控制制度建立與實施情況，定期以內部控制的有效性進行評價，編寫內部控制自我評價報告。根據國家有關法律法規要求、經營業務調整、經營環境變化、業務發展狀況、實際風險水平等確定內部控制制度評價的內容和評價程序，逐步完善適合本單位的內控評價體系。內部控制制度的檢查評價主要體現在三個方面：1、內部控制的健全性，充分性。2、內部控制的合理性。3、內部控制的有效性。

四、內控加強為企業增收創益